Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập nộp vào ngân sách nhà nước, được trừ vào tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác sau khi đã tính các khoản giảm trừ. Vậy theo quy định hiện nay thì những khoản tiền thưởng không tính thuế thu nhập cá nhân?
Mục lục bài viết
1. Những khoản tiền thưởng không tính thuế thu nhập cá nhân:
Căn cứ theo quy định tại Điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 25/2018/TT-BTC quy định về những khoản tiền thưởng dưới đây không phải nộp thuế thu nhập cá nhân:
(1) Tiền thưởng được kèm theo danh hiệu mà được Nhà nước phong tặng, trong đó bao gồm cả tiền thưởng được kèm theo đối với các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng thực hiện theo quy định pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:
– Tiền thưởng kèm theo đối với danh hiệu thi đua như: Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sỹ tiên tiến, Chiến sĩ thi đua cơ sở,Lao động tiên tiến.
– Tiền thưởng được kèm theo đối với các hình thức khen thưởng.
– Tiền thưởng được kèm theo danh hiệu được do Nhà nước phong tặng.
– Tiền thưởng kèm theo đối với các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức về chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và những giải thưởng do các địa phương đã trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định Luật Thi đua, khen thưởng.
– Tiền thưởng đuoực xác định kèm theo của Giải thưởng Hồ Chí Minh, Giải thưởng nhà nước.
– Tiền thưởng được xác định kèm theo của Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
– Tiền thưởng được xác định kèm theo Giấy khen, Bằng khen.
Lưu ý: Thẩm quyền ra
(2) Đối với tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.
(3) Tiền thưởng về việc cải tiến kỹ thuật, sáng chế và phát minh mà được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
(4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Như vậy, căn cứ theo quy định được nêu trên thì nhưng tiền thưởng đã liên kê thì sẽ không được áp dụng để tính thuế thu nhập ca nhân.
2. Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhập:
Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhập được quy định theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bổ sung 2014 như sau:
– Đối với thu nhập được xác định từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ đối với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi đối với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
– Thu nhập được xác định từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
– Thu nhập được xác định từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
– Thu nhập được xác định từ việc nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân hiện đang trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
– Thu nhập được xác định từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
– Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
– Thu nhập từ kiều hối.
– Phần tiền lương được xác định là người lao động làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
– Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội thực hiện chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
– Thu nhập từ học bổng, trong đó bao gồm:
+ Học bổng được nhận được từ ngân sách nhà nước;
+ Học bổng nhận được từ các tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
– Thu nhập được xác định từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
– Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
– Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
– Thu nhập được xác định từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
– Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
3. Nhận thưởng từ công ty bằng hiện vật có chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 104
– Thưởng được xác định là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động đã thưởng cho người lao động căn cứ dựa vào kết quả cửa việc sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
Đồng thời, cũng theo căn cứ theo tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 25/2018/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế như sau:
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công
– Đối với các khoản tiền thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:
Như vậy, căn cứ theo quy định được nêu trên thì khi nhận thưởng từ công ty bằng hiện vật cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi không thuộc các trường hợp đã phân tích ở phần trên.
4. Tiền thưởng vào các dịp Lễ, Tết có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Tiền thưởng cho người lao động hay được hiểulà khoản tiền mang tính chất tiền lương, tiền công. Theo đó, khoản tiền này được xác định là không thuộc những khoản tiền thưởng tiền không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 25/2018/TT-BTC.
Như vậy, người lao động vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền lương nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công đến mức phải nộp thuế.
Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công đến mức phải nộp thuế năm 2022 được quy định theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC):
Cụ thể thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ:
– Các khoản giảm trừ gia cảnh, cụ thể tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mức giảm trừ với bản thân là 11 triệu đồng/tháng, với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Thông qua bài viết trên, một phần nào đó đã giúp anh/chị nắm rõ một số quy định liên quan đến vấn đề “ Những khoản tiền thưởng không tính thuế thu nhập cá nhân”. Hi vọng với những thông tin mà chúng tôi cung cấp có thể giúp anh/chị tháo gỡ những vướng mắc của mình. Mọi thắc mắc cần hỗ trợ thêm, anh/chị vui lòng liên hệ số hotline để được tư vấn nhanh nhất.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
– Bộ luật Lao động 2019
– Thông tư 111/2013/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 25/2018/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân.
THAM KHẢO THÊM:
