Thu nhập làm thêm giờ, tăng ca có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính mức thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập làm thêm, thu nhập tăng ca, thu nhập làm ca đêm?
Mục lục
Bạn luôn muốn tăng thu nhập, có thể bằng cách thức bạn làm đồng lúc nhiều công ty, nhiều công việc hoặc bạn tăng ca để làm thêm, tăng thu nhập. Tuy nhiên, lương tăng ca là lương gấp thếp nên nó đem lại một nguồn thu nhập đáng kể cho người lao động. Tỷ lệ thuận với thu nhập tăng lên từ tiền lương tăng ca là người lao động phải đối mặt với vấn đề nộp thuế thu nhập cá nhân. Dù bạn là người lao động hay doanh nghiệp thì ai cũng muốn “né” nộp thuế, hoặc nộp ở mức thấp nhất. Vậy, đối với tiền lương làm thêm giờ, lương tăng ca người lao động có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Mức đóng sẽ được tính như thế nào? Quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân đối với lương làm thêm năm nay có gì mới?
Tư vấn pháp luật lao động trực tuyến miễn phí qua tổng đài điện thoại: 1900.6568
1. Tiền lương làm thêm giờ, tăng ca có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân tuy nhiên, còn tuỳ thuộc vào từng thời điểm làm thêm giờ, từng thời điểm tăng ca. Cụ thể:
Căn cứ quy định tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 các khoản thu nhập được miễn thuế. Hướng dẫn cụ thể tại Điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định:
“Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm trong giờ”.
Tiền lương là đối tượng trực tiếp phải chịu thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007. Tuy nhiên, thời giờ làm thêm vốn là thời gian được nghỉ ngơi của người lao động, vì vậy nếu tính thuế trên cả 100% phần tiền lương tăng ca nhận được là quá cao đối với người lao động. Vậy, tiền tăng ca không phải đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân 100%, nên người chịu thuế vẫn phải chịu thuế đối với tiền tăng ca một phần.
Cụ thể, Dương Gia tính như sau để các bạn dễ hình dung:
Đối với tiền lương làm thêm giờ, người chịu thuế sẽ được miễn thuế trong phạm vi số tiền được trả cao hơn đối với tiền lương làm việc bình thường. Chúng ta lấy ví dụ sau:
Ông A (Công nhân) ông làm việc bình thường với số tiền được trả là 50.000 đồng/giờ. Lương làm thêm giờ là 60.000 đồng/giờ. Như vậy, phần lương là thêm giờ ông A được miễn thuế Thu nhập cá nhân là 60.000 – 50.000 = 10.000 đồng.
Hiểu là: Tiền lương làm thêm giờ của người lao động A là 60.000đ thì chỉ được miễn thuế TNCN đối với phần chênh lệch so với lương cơ bản là 10.000đ, còn lại, phần 50.000đ người lao động A vẫn phải đóng thuế TNCN phần đó.
Như vậy tiền lương làm thêm giờ và tiền lương tăng ca không phải là những đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân nên người chịu thuế vẫn phải kê khai và chịu thuế đối với những thu nhập trên. Tuy nhiên, phần tiền chênh lệch giữa giờ làm việc bình thường và tiền làm thêm giờ sẽ được miễn thuế (phần được trả cao hơn so với tiền công lao động thông thường) thuộc khoản thu nhập miễn thuế TNCN.
Xem thêm: Cách tính tiền lương tăng ca, thêm giờ, lương ngày nghỉ và ngày lễ
2. Cách tính thuế cho thu nhập làm thêm giờ, tăng ca
Hiện tại, cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương và các khoản tương đương tiền lương được áp dụng như sau:
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng lương được nhận – các khoản được miễn
Như vậy, phần chênh lệch giữa tiền lương làm việc bình thường và lương làm thêm giờ sẽ được xem là các khoản được miễn và được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế.
- Các khoản giảm trừ căn cứ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh; Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế * thuế suất
Vậy, trong phạm vi bài viết đã làm rõ các vấn đề về đối tượng miễn thuế của thuế thu nhập cá nhân là tiền lương làm thêm giờ, tăng ca, tiền làm việc vào ban đêm và cách tính thuế thu nhập cá nhận theo quy định mới nhất.
Xem thêm: Cách tính thuế TNCN? Hướng dẫn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân?
Tổng đài Luật sư 1900.6568 – Tư vấn hỗ trợ mọi vấn đề pháp lý miễn phí!
Trên đây là những tổng hợp cơ bản nhất của Luật Dương Gia để trả lời cho câu hỏi: Tiền lương tăng ca, tiền lương làm thêm giờ, tiền lương làm ca đêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Và nếu có thì cách tính mức đóng như thế nào? Các phân tích nêu trên đều dựa trên cơ sở các quy định của pháp luật. Nếu cần hỗ trợ tư vấn thêm về thuế thu nhập cá nhân, hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6568 để được tư vấn và hỗ trợ ngay lập tức!
3. Dịch vụ tư vấn pháp luật thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN
– Tư vấn đối tượng chịu thuế TNCN, thu nhập chịu thuế TNCN mới nhất
– Tư vấn thuế suất thuế TNCN, đối tượng được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh
– Tư vấn mức giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2019
– Tư vấn, thực hiện thủ tục kê khai và quyết toán thuế TNDN
– Tư vấn, thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN
Lưu ý: Ý kiến của Luật sư, văn bản pháp luật được trích dẫn trong tư vấn nêu trên có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm tham khảo bài viết. Để được tư vấn, lắng nghe ý kiến tư vấn chính xác nhất và mới nhất từ các Luật sư vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6998. Các Luật sư chuyên môn, nhiều năm kinh nghiệm của chúng tôi sẽ tư vấn - hỗ trợ bạn ngay lập tức!
Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn về thuế - kế toán thuế của chúng tôi:
- Tư vấn pháp luật về thuế – kế toán thuế trực tuyến miễn phí qua điện thoại
- Dịch vụ luật sư tư vấn pháp luật về thuế trực tuyến qua email trả phí
- Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp tại văn phòng và tại nơi khách hàng yêu cầu
Trân trọng cám ơn!
