Nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử là hoạt động mang tính chất thường xuyên, bắt buộc mà các cá nhân, tổ chức phải thực hiện trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa. Dưới đây là bài hướng dẫn cách đăng ký và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử.
Mục lục bài viết
1. Thế nào là thuế xuất nhập khẩu?
Thuế là nghĩa vụ mà người dân phải đảm bảo tuân thủ thực hiện khi tham gia các giao dịch, quan hệ xã hội theo quy định của pháp luật. Khi tham gia đóng thuế, người dân vừa đảm bảo thực hiện nghĩa vụ của mình, vừa giúp cơ quan Nhà nước quản lý trật tự an toàn xã hội một cách chuẩn chỉnh và hiệu quả nhất.
Hiện nay, mọi lĩnh vực trong đời sống xã hội đều áp dụng hình thức đóng thuế. Một trong số đó là thuế xuất nhập khẩu.
Xét về khái niệm và bản chất, có thể hiểu, thuế xuất khẩu là loại thuế đánh vào những mặt hàng mà Nhà nước muốn hạn chế xuất khẩu. Tức khi xuất khẩu những mặt hàng hàng hóa bị nhà nước hạn chế, cá nhân, tổ chức phải thực hiện đóng thuế xuất khẩu. Thực tế hiện nay, có rất nhiều mặt hàng, hàng hóa thuộc diện hạn chế xuất khẩu theo quy định của pháp luật. Việc hạn chế xuất khẩu các loại hàng hóa này dựa trên những cơ sở nhất định về giá trị của hàng hóa, công tác vận hành, và các giá trị xoay quanh hoạt động xuất khẩu. Vậy nên, khi muốn xuất khẩu các loại hàng hóa này, người dân sẽ phải đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đóng thuế theo quy định của pháp luật.
Thuế nhập khẩu là một loại thuế mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu. Với loại thuế này, hầu hết các mặt hàng hàng hóa được nhập khẩu vào Việt Nam đều phải được đóng thuế nhập khẩu.
Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế mà người dân bắt buộc phải đóng trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa theo quy định chung của pháp luật. Thông qua hoạt động đóng thuế này, cơ quan chức năng có thẩm quyền sẽ nắm bắt và quản lý hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa của người dân một cách cụ thể và cặn kẽ hơn. Đồng thời, đây là cơ sở để cá nhân, tổ chức đảm bảo đúng và đầy đủ nghĩa vụ của mình.
2. Các đối tượng chịu trách nhiệm nộp thuế xuất nhập khẩu:
Theo quy định tại Điều 3 Luật xuất khẩu, nhập khẩu 2016 các đối tượng phải chịu trách nhiệm nộp thuế bao gồm:
– Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Đây là đối tượng đầu tiên bị áp dụng thuế xuất nhập khẩu, bởi họ là chủ thể trực tiếp tham gia thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa, hưởng những nguồn thu từ hoạt động xuất nhập khẩu này.
– Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu. Có rất nhiều trường hợp chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ủy thác cho cá nhân, tổ chức khác xuất nhập khẩu hàng hóa. Lúc này, tổ chức nhận ủy thác xuất nhập khẩu sẽ trở thành người nộp thuế theo quy định của pháp luật.
– Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi hoặc nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam cũng thuộc đối tượng phải nộp thuế. Thông thường, xuất nhập khẩu hàng hóa thường được nghĩ đến là việc hàng hóa được vận chuyển trực tiếp qua cửa khẩu, và chủ hàng hóa sẽ phải đảm nhận đóng thuế. Tuy nhiên, có rất nhiều trường hợp cá nhân xuất ngoại và mang theo hàng hóa. Lúc này, các loại hàng hóa này được xem là hàng hóa xuất nhập khẩu. Và cá nhân có hàng hóa mang theo sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế.
– Người được ủy quyền, bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế sẽ phải đảm nhận nghĩa vụ đóng thuế xuất nhập khẩu. Các đối tượng này bao gồm:
+ Đại lý làm thủ tục hải quan trong trường hợp được người nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
+ Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trong trường hợp nộp thuế thay cho người nộp thuế;
+ Tổ chức tín dụng hoặc tổ chức khác hoạt động trong trường hợp bảo lãnh, nộp thuế thay cho người nộp thuế;
+ Trong trường hợp hàng hóa là quà biếu, quà tặng của cá nhân; hành lý gửi trước, gửi sau chuyến đi của người xuất cảnh, nhập cảnh, người nộp thuế là người được chủ hàng hóa ủy quyền.
– Người thu mua, vận chuyển hàng hóa trong định mức miễn thuế của cư dân biên giới nhưng không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán tại thị trường trong nước. Theo quy định của pháp luật, khi vận chuyển hàng hóa thuộc định mức miễn thuế qua biên giới, người dân không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu hàng hóa đó không được phục vụ cho sản xuất, tiêu tiêu dùng mà được đem đi kinh doanh thì vẫn phải đóng thuế.
– Thương nhân nước ngoài được phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ở chợ biên giới theo quy định của pháp luật cũng là một trong những chủ thể phải đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đóng thuế.
– Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế nhưng sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng chịu thuế thì sẽ phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
3. Hướng dẫn cách đăng ký và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử:
3.1. Thế nào là nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử:
Nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử là việc các cá nhân, tổ chức đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đóng thuế theo quy định của pháp luật. Về bản chất, nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử chính là việc nộp thuế hải quan điện tử.
Hoạt động nộp thuế điện tử này giúp quá trình đóng thuế diễn ra chuẩn chỉnh, đúng quy định của pháp luật. Đồng thời, nó giúp hoạt động quản lý thuế, công tác giải quyết và kiểm soát hoạt động đóng thuế của cơ quan Nhà nước đối với người dân đạt hiệu quả cao.
3.2. Cách đăng ký và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử:
Hoạt động đăng ký và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử phải tuân thủ đầy đủ theo quy trình, thủ tục cụ thể sau đây:
– Bước 1. Đăng ký tài khoản nộp thuế hải quan điện tử.
Người đăng ký tài khoản nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử bằng cách truy cập Cổng thông tin điện tử Hải quan tại địa chỉ https://epayment.customs.gov.vn/epaymentportal/login.
Sau khi truy cập vào Cổng thông tin điện tử hải quan, cá nhân, tổ chức sẽ thực hiện cung cấp đầy đủ các thông tin đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế Hải quan điện tử 24/7.
– Bước 2. Người nộp thuế kê khai và nộp Bảng kê nộp thuế trên Cổng thanh toán điện tử hải quan.
+ Cá nhân, tổ chức nộp thuế xuất nhập khẩu hàng hóa phải đảm bảo nghĩa vụ kê khai và nộp bảng kê khai thuế trên Cổng thông tin điện tử hải quan.
+ Trên cổng thông tin thanh toán điện tử hải quan, người nộp thuế thực hiện cập nhật mã số thuế và số tờ khai cần nộp tiền.
+ Người nộp thuế phải kiểm tra các thông tin nộp tiền theo số tờ khai đăng ký nộp tiền.
– Bước 3. Cơ quan hải quan chuyển ngân hàng thông điệp trích tiền nộp thuế.
Hệ thống Hải quan điện tử sẽ ký chữ ký số điện tử và gửi yêu cầu của người nộp đến Ngân hàng được người nộp thuế chỉ định.
– Bước 4. Ngân hàng trích tài khoản, chuyển tiền nộp thuế.
Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra chữ ký số của người nộp thuế và chữ ký số của Tổng cục Hải quan đã đăng ký với ngân hàng, và tiến hành xử lý tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
+ Trong trường hợp thông điệp nộp tiền được gửi vào thời điểm trong giờ giao dịch, Ngân hàng sẽ thực hiện trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế để chuyển tiền và thông tin nộp tiền vào kho bạc nhà nước
+ Trong trường hợp thông điệp nộp tiền được gửi tới thời điểm sau giờ dừng giao dịch, ngân hàng thực hiện trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế để chuyển tiền vào tài khoản trung gian của ngân hàng, chuyển thông tin nộp tiền của người nộp thuế qua Cổng thanh toán điện tử hải quan.
Sau khi thực hiện lệnh thanh toán của người nộp thuế, ngân hàng truyền thông tin nộp tiền đến Cổng thanh toán điện tử hải quan.
– Bước 5. Trừ nợ, thông quan/ giải phóng hàng hóa.
Hệ thống của hải quan sẽ tự động kiểm tra thông tin giấy nộp tiền, số tiền thuế đã nộp. Nếu các thông tin đã chính xác thì hệ thống hải quan sẽ tiến hành trừ nợ, xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, chuyển sang hệ thống VNACCS để thông quan hàng hóa.
– Bước 6. Hạch toán thuế.
Hạch toán thuế là bước cuối cùng mà cá nhân, tổ chức phải thực hiện khi thực hiện đăng ký và nộp thuế xuất nhâph khẩu.
Trên đây là cách đăng ký và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử theo quy định của Nhà nước. Cách thức đăng ký và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử phải tuân thủ theo trình tự từng bước. Theo đó, từng bước thực hiện là từng khâu cho hoạt động đăng ký và nộp thuế. Khi thực hiện thủ tục này, cá nhân, tổ chức phải tuân thủ đầy đủ các quy trình trên, không được xảy ra tình trạng sai phạm. Việc tuân thủ thực hiện đúng theo cách thức trên giúp hoạt động nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử diễn ra đúng theo quy định của pháp luật.
Văn bản pháp luật sử dụng trong bài viết: Luật xuất khẩu, nhập khẩu 2016.
