Các loại chi phí được trừ khi quyết toán thuế? Quyết toán thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Các loại chi phí được trừ khi quyết toán thuế? Quyết toán thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Tóm tắt câu hỏi:
Chào luật sư, tôi là giám đốc công ty TNHH ABC. Mọi năm công ty tôi thường quyết toán thuế theo năm. Vậy các khoản lương cho người lao động có được liệt kê vào các khoản chi phí khi tính thuế hay không? Người được hưởng lương hưu, nghỉ hưu trước khi chuyển loại hình doanh nghiệp (giả sử công ty tôi chuyển loại hình doanh nghiệp sang công ty cổ phần) thì khi quyết toán thuế có phải liệt kê khoản này vào hay không?
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
Căn cứ vào điểm 2.5 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì các khoản chi không được trừ liên quan đến tiền lương bao gồm:
– Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hoạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ thực tế không chi trả hoặc có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.
– Các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức hưởng tại một trong các hồ sơ sau:
Trong trường hợp của bạn, khoản chi có tính chất là tiền lương, tiền công được ghi cu thể trong hợp đồng lao động, có hóa đơn chứng từ thì được tính vào các khoản chi phí của doanh nghiệp.
Đối với việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì căn cứ vào Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC thì:
Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai thuế từng lần phát sinh, khai quyết toán năm hoặc khai quyết toán thuế đến thời điểm quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động. Trong trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp mà bên tiếp nhận kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp trước chuyển đổi (như chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ công ty trách nhiệm hữu hạn sang công ty cổ phần hoặc ngược lại; chuyển đổi doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật) thì không phải khai quyết toán đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi, doanh nghiệp chỉ khai quyết toán thuế theo năm theo quy định.
>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 19006568
Do đó, bản quyết toán thuế trước khi chuyển đổi được tính gộp vào bản quyết toán thuế sau khi chuyển đổi. Do vậy, các khoản lương hưu trước đó vẫn được liệt kê vào các khoản chi phí được trừ khi thỏa mãn các điều kiện về các khoản chi được trừ theo quy định của pháp luật về thuế.
Bạn có thể tham khảo thêm một số bài viết có liên quan khác của Dương Gia:
– Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Có được hoàn thuế khi không có mã số thuế lúc quyết toán không?
– Đăng kí quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp
Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Luật sư: 19006568 để được giải đáp.
——————————————————–
THAM KHẢO CÁC DỊCH VỤ CÓ LIÊN QUAN CỦA LUẬT DƯƠNG GIA:
– Tư vấn pháp luật trực tuyến qua điện thoại
