Bất kỳ doanh nghiệp nào khi kê khai thuế cũng bắt buộc phải thực hiện theo Luật Quản lý Thuế hiện hành kể cả hộ kinh doanh. Hiện nay, nghiệp vụ về thuế dần được cơ cấu chuyển sang hình thức kê khai trực tuyến trên trang thông tin của Tổng cục thuế. Dưới đây là hướng dẫn nộp thuế điện tử qua mạng với hộ kinh doanh:
Mục lục bài viết
1. Hướng dẫn nộp thuế điện tử qua mạng với hộ kinh doanh:
Bước 1: Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế trên Trang của Thuế điện tử.
Trước hết hộ kinh doanh sẽ tiến hành đăng nhập tài khoản trên Trang của Thuế điện tử.
Bước 2: Trên giao dịch ấn chọn mục “cá nhân”, hệ thống sẽ chuyển về website cá nhân nộp thuế và tiến hành đăng nhập tài khoản, thông tin.
Bước 3: Thực hiện nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận.
Bước 4: Tiến hành đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.
Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại)=> Bấm [Đăng Nhập]
Bước 5: Ấn chọn mục “Kê khai thuế” và sau đó bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh ấn chọn loại tờ khai là Mẫu số 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Hộ kinh doanh chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.
Bước 6: Trên giao diện màn hình sẽ hiển thị thông tin của tờ khai Mẫu số 01/CNKD. Người nộp thuế sẽ ấn chọn vào ô HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai trên màn hình.
Cuối cùng tiến hành kê khai đầy đủ các thông tin nhằm xác định nghĩa vụ thuế.
Bước 7: Chủ thể thực hiện khai xong tờ khai 01/CNKD thì chuyển sang ấn chọn 01-2/BK- HĐKD để khai.
Lưu ý: trường hợp giao diện không hiển thị ra mẫu số 01-2/BK- HĐKD thì phải tiếp tục nhấn chọn thêm phụ lục.
Nếu trong kỳ kê khai, hộ kinh doanh phương pháp kê khai không phát sinh giảm thế, vẫn phải đính kèm phụ lục nhưng để trống. Sau đó bấm tiếp tục và chọn chấp nhận.
Bước 8: Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK- HĐKD màn hình sẽ hiển thị thông tin phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD.
Bước 9: Nhấn chọn nộp tờ khai để nộp tờ khai nơi nộp thuế.
Chọn nộp tờ khai màn hình hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai nhập mã kiểm tra => chọn Tiếp tục.
Bước 10: Người kê khai sẽ nhận được mã OTP của Tổng cục thuế gửi vào điện thoại của người nộp thuế đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.
Người nộp thuế nhập chính xác mà OTP, nhấn chọn Tiếp tục.
Giao diện màn hình sẽ hiển thị thông báo bạn đã nộp tờ khai thành công.
2. Hộ kinh doanh phải nộp những khoản thuế nào?
Theo quy định của pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp các khoản thuế phí sau:
Lệ phí môn bài: Cách kê khai thuế môn bài:
Bước 1: Hộ kinh doanh cá thể xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm căn cứ theo đúng quy định của pháp luật.
Bước 2: Hộ kinh doanh cá thể thực hiện việc kê khai và nộp thuế môn bài theo cách sau:
Hiện nay có hai cách để hộ kinh doanh cá thể thực hiện việc nộp thuế môn bài như sau:
* Nộp trực tiếp: nộp tiền mặt vào kho bạc Nhà nước cửa quận/huyện tại ngân hàng.
Căn cứ theo quy định tại Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Thông tư số 80/2021/NĐ-CP thực hiện như sau:
– Người nộp thuế tiến hành nộp hồ sơ kê khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế đã thực hiện việc đăng ký quản lý thuế trực tiếp.
– Trường hợp hộ kinh doanh cá thể có nhiều địa điểm kinh doanh thì địa điểm nộp thuế là cơ quan thuế tạo đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.
* Nộp theo hình thức nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Và với hình thức nộp như này, hộ kinh doanh cá thể phải nộp thông qua chữ ký số.
– Người nộp thuế đăng nhập vào hệ thống điện tử bằng chữ ký số của hộ kinh doanh cá thể qua trang Thuế điện tử.
– Trước đó hộ kinh doanh cá thể phải tiến hành kê khai thuế môn bài. Khi đăng nhập vào đường link trên, hộ kinh doanh phải kiểm tra đã đăng ký tờ khai thuế môn bài chưa. Sau đó chọn “Khai thuế”.
Giao diện hiện ra và ấn chọn “Đăng ký tờ khai”. Khi đó phần mềm hiện ra đầy đủ thông tin tờ khai thuế hộ kinh doanh đã khai trước đó.
Trường hợp không hiển thị là hộ kinh doanh chưa tiến hành đăng ký kê khai. Lúc này, hộ kinh doanh vào mục kê khai trực tuyến chọn mẫu 01/MBAI và điền thông tin liên quan về cơ quan thuế, loại tờ khai chính thức và kỳ kê khai là năm thực hiện kê khai. Nhấn tiếp tục và điền thông tin vào tờ khai; tiếp theo ấn hoàn thành kê khai và ký số, nộp trực tuyến.
– Sau khi hoàn tất việc kê khai thông tin về thuế, hộ kinh doanh tiến hành ấn nộp thuế môn bài để hoàn tất thủ tục nộp thuế.
Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân:
Số thuế phải nộp = doanh thu tính thuế giá trị gia tăng/ doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x tỷ lệ thuế giá trị gia tăng/ tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Trong đó:
– Doanh thu tính thuế được tính gồm thuế của toàn bộ:
+ Tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
+ Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).
+ Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định.
+ Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Tỷ lệ thuế: được áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.
3. Những phương pháp kê khai thuế của hộ kinh doanh:
Căn cứ theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có ba phương pháp kê khai thuế, bao gồm:
Phương pháp khoán:
Phương pháp khoán được hiểu là cách tính thuế căn cứ theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán của hộ kinh doanh.
Theo phương pháp này, hộ khoán sẽ phải tiến hành kê khai thuế khoán ổn định 1 lần/năm theo đúng tờ khai (mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC). Trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn do Cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh thì doanh thu và mức thuế khoán sẽ được xác định từ đầu năm và sẽ không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn.
Phương pháp kê khai:
Theo căn cứ tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì phương pháp kê khai được hiểu là phương pháp thuế, tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh theo quý hoặc kỳ tháng.
Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh:
Khoản 5 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp kê khai thuế, tính thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế của từng lần phát sinh.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
– Nghị định số Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;
– Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế;
– Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
– Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế và nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của chính phủ quy định chi tiết một số điều của luật quản lý thuế.
THAM KHẢO THÊM:
