Có phải xuất hóa đơn khi bảo hành hàng hóa? Các khoản thuế phải chịu khi kinh doanh dịch vụ bảo hành.
Có phải xuất hóa đơn khi bảo hành hàng hóa? Các khoản thuế phải chịu khi kinh doanh dịch vụ bảo hành.
Tóm tắt câu hỏi:
Công ty A là nhà nhập khẩu và phân phối hàng hóa. Công ty A bán hàng hóa cho Công ty B, Công ty B bán lẻ xuống cho khách hàng. Công ty B thực hiện bảo hành cho khách và thu tiền bảo hành từ công ty A, Công ty A sẽ thu lại tiền bảo hành này từ công ty Nước ngoài, vậy Công ty A và Công ty B phải xuất những hóa đơn gì, và chịu những loại thuế gì, luật sư trả lời câu hỏi này giúp em với ạ.
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
Theo yêu cầu của bạn, chúng tôi chỉ tư vấn về các hóa đơn-chứng từ và các khoản thuế liên quan đến việc bảo hành.
Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định về chế độ kế toán doanh nghiệp quy định như sau:
Điều 62. Tài khoản 352 – Dự phòng phải trả
…
3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
a) Phương pháp kế toán dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa
– Trường hợp doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng có kèm theo giấy bảo hành sửa chữa cho các khoản hỏng hóc do lỗi sản xuất được phát hiện trong thời gian bảo hành sản phẩm, hàng hoá, doanh nghiệp tự ước tính chi phí bảo hành trên cơ sở số lượng sản phẩm, hàng hóa đã xác định là tiêu thụ trong kỳ. Khi lập dự phòng cho chi phí sửa chữa, bảo hành sản phẩm, hàng hóa đã bán, ghi:
Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng
Có TK 352 – Dự phòng phải trả (3521).
…
d) Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể tìm kiếm một bên thứ 3 để thanh toán một phần hay toàn bộ chi phí cho khoản dự phòng (ví dụ, thông qua các hợp đồng bảo hiểm, các khoản bồi thường hoặc các giấy bảo hành của nhà cung cấp), bên thứ 3 có thể hoàn trả lại những gì mà doanh nghiệp đã thanh toán. Khi doanh nghiệp nhận được khoản bồi hoàn của một bên thứ 3 để thanh toán một phần hay toàn bộ chi phí cho khoản dự phòng, kế toán ghi:
Nợ các TK 111, 112,…
Có TK 711- Thu nhập khác.
Như vậy, theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC thì doanh nghiệp A hay B đều phải trích lập dự phòng phải trả cho việc bảo hành sản phẩm theo quy định của pháp luật.
Thứ nhất, về mặt hóa đơn chứng từ. Khi công ty B xuất hàng hóa, linh kiện bảo hành cho khách hàng, công ty chỉ cần lập
Thứ hai, về mặt thuế. Nếu doanh nghiệp A và doanh nghiệp B trích lập dự phòng đúng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và khi chi bảo hành có lập phiếu xuất kho, phiếu chi hợp pháp thì theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi theo Thông tư 96/2015/TT-BTC), khoản chi khi bảo hành sản phẩm cho khác hàng sẽ không phải chịu thuế. Trường hợp không có trích lập dự phòng và không có chứng từ hợp pháp thì sẽ phải chịu thuế
>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568
Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi theo Thông tư 96/2015/TT-BTC)
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
…
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
…
2.19. Trích, lập và sử dụng các khoản dự phòng không theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính về trích lập dự phòng: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng nợ phải thu khó đòi, dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp và dự phòng rủi ro nghề nghiệp của doanh nghiệp thẩm định giá, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập.
Bạn có thể tham khảo thêm một số bài viết có liên quan khác của Dương Gia:
– Kê khai hóa đơn không chịu thuế
– Thuế suất và cách ghi hóa đơn đối với tiền lãi
– Hóa đơn không ghi tên công ty có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng
Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Luật sư: 1900.6568 để được giải đáp.
——————————————————–
THAM KHẢO CÁC DỊCH VỤ CÓ LIÊN QUAN CỦA LUẬT DƯƠNG GIA:
– Tư vấn pháp luật trực tuyến qua điện thoại
– Tư vấn pháp luật trực tuyến miễn phí qua tổng đài điện thoại
