Tiền hoa hồng môi giới có phải đóng thuế TNCN không?

1. Tiền hoa hồng môi giới và thuế thu nhập cá nhân là gì?

1.1. Nhà môi giới và tiền hoa hồng môi giới:

Đầu tiên cần phải tìm hiểu khái niệm nhà môi giới hoa hồng. Người môi giới hoa hồng là một nhân viên của một công ty môi giới được trả thù lao cho số lượng giao dịch mà họ thực hiện. Một nhà môi giới hoa hồng đôi khi có thể đặt lợi ích của họ lên trên lợi ích của khách hàng để kiếm được nhiều tiền hơn. Đối với số tiền hoa hồng, các nhà môi giới có thể được trả theo nhiều cách khác nhau. Hiện nay, có hai cách phổ biến nhất là nhà môi giới phí cố định và nhà môi giới hoa hồng.

Nhà môi giới tính phí sẽ tính một khoản phí cố định cho việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, bất kể khách hàng đó kinh doanh bao nhiêu. Họ sẽ tính phí cố định cho các dịch vụ của họ thay vì kiếm hoa hồng dựa trên quy mô đơn đặt hàng. Điều có thể dễ nhận biết nhất của cách này là khoản phí được trả sẽ cố định, ít nhiều động lực hơn để đặt lợi ích tốt nhất của khách hàng lên hàng đầu vì họ kiếm được số tiền như nhau bất kể khách hàng đó kinh doanh bao nhiêu.

Mặt khác, đối với một nhà môi giới hoa hồng thì thu nhập mà họ kiếm được sẽ dựa trên khối lượng kinh doanh mà khách hàng thực hiện. Nếu khách hàng hoàn toàn không giao dịch, một nhà môi giới hoa hồng sẽ không kiếm được bất kỳ thu nhập nào và ngược lại họ sẽ kiếm được nhiều tiền hơn khi mà khách hàng giao dịch càng nhiều. Hoa hồng kiếm được thường thay đổi, bất kể nhân viên được trả lương cơ bản hay hoàn toàn là hoa hồng. Phụ thuộc vào loại sản phẩm hoặc dịch vụ được bán ra màTỷ lệ hoặc phần trăm nhà môi giới hoa hồng có thể nhận được sẽ khác nhau. Số tiền này còn có thể tăng dần sau khi nhân viên đạt được các mục tiêu bán hàng nhất định.

1.2. Thuế thu nhập cá nhân:

Theo cách hiểu thông thường thì thuế là một khoản thu, bắt buộc vài ngân sách nhà nước, thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là loại thuế đánh vào tiền lương, tiền công, cổ tức, tiền lãi và các khoản thu nhập khác mà một người kiếm được trong năm. Bất kì cá nhân nào khi trở thành đối tượng đóng thuế theo đúng quy định của pháp luật thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Vì vậy, những cá nhân không đủ điều kiện, thu nhập thấp thì sẽ không bị áp thuế thu nhập cá nhân.

Theo khoản 1 điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 thì đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, đó là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập bị chịu thuế. Thuế thu nhập cá nhân được tính tại thời điểm trả thu nhập, có vai trò quan trọng đối với quyền lợi cho nền kinh tế, xã hội.

2. Tiền hoa hồng môi giới có bắt buộc phải đóng thuế thu nhập cá nhân không:

2.1. Hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới:

Một số loại công việc, đặc biệt là trong lĩnh vực bán hàng và tiếp thị, trả hoa hồng, dưới dạng thu nhập duy nhất của nhân viên hoặc ngoài mức lương cơ bản. Hoa hồng là một khoản tiền được trả cho người lao động khi hoàn thành một nhiệm vụ, thường là nhiệm vụ bán một lượng hàng hóa hoặc dịch vụ nhất định. Nó có thể được thanh toán theo tỷ lệ phần trăm của doanh số bán hàng hoặc số tiền bằng đô la cố định dựa trên khối lượng bán hàng. Người sử dụng lao động thường sử dụng hoa hồng bán hàng như một động lực để tăng năng suất của người lao động. Khi hoa hồng được trả ngoài tiền lương, nó có thể được bao gồm trong tiền lương của nhân viên hoặc được trả theo một lịch trình riêng, thường là hai tháng một lần hoặc hàng tháng.

Tiền môi giới hoa hồng được xem là khoản thu nhập của cá nhân nhà môi giới, mà khoản thu nhập cá nhân khi đáp ứng đủ điều kiện thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Có thể nói, tiền môi giới hoa hồng sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân căn cứ dựa vào các loại hoa hồng cơ bản.Cụ thể, các loại hoa hồng cơ bản trả cho nhân viên bao gồm:

“Lương cơ bản cộng với hoa hồng”: Được nhiều nhà môi giới ưa thích, điều này đảm bảo cho nhân viên một mức lương cơ bản, cộng với phần trăm doanh thu mà họ thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định. Lợi thế cho nhân viên là họ có thể dựa vào mức lương cơ bản của họ trong các giai đoạn bán hàng linh hoạt hơn bởi luôn có sự biến động về doanh số bán hàng trong năm, bất kể sản phẩm hay dịch vụ nào. Người sử dụng lao động có lợi thế là có thể đặt mức lương cơ bản thấp hơn một chút, vì người lao động có khả năng kiếm được nhiều tiền hơn dựa trên hiệu suất và khả năng bán hàng của họ. Trong kiểu cấu trúc này, tỷ lệ phần trăm doanh thu được hưởng từ hoa hồng sẽ có xu hướng thấp hơn một chút so với phần trăm kiếm được của những nhân viên làm việc nghiêm túc theo hoa hồng. Với trường hợp này, lương cơ bản tùy thuộc vào việc công ty môi giới chọn mức lương cơ bản để đóng cho người lao động là bao nhiêu, nếu số tiền lương cơ bản đủ điều kiện đóng bảo hiểm như hiện nay là thu nhập mức lương trên 9 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc thì sẽ phải nộp thuế.

“Hoa hồng thẳng”: Điều này có nghĩa là nhân viên kiếm được toàn bộ tiền lương của họ dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh số bán hàng mà họ hoàn thành. Đây có thể là một sự sắp xếp rất sinh lợi cho những nhân viên bán hàng có tài năng và động lực cao. Tỷ lệ phần trăm họ kiếm được trên mỗi lần bán hàng có xu hướng cao hơn so với khi họ đang nhận mức lương cơ bản và trong một số trường hợp, tỷ lệ phần trăm này sẽ tăng lên sau khi họ đạt được mục tiêu đã xác định trước.

“Rút tiền chống Hoa hồng”: Một số nhân viên làm việc theo hoa hồng trả thẳng có thể rút tiền hoa hồng của mình, có nghĩa là vào đầu kỳ trả lương, họ được phân bổ một số tiền nhất định, được gọi là rút tiền xác định trước. Tất nhiên, họ cần phải trả lại tiền cho người sử dụng lao động vào cuối kỳ trả lương. Trong tình huống này, bất cứ thứ gì kiếm được trên mức hòa là tiền lương.

Hoa hồng kiếm được thường thay đổi, bất kể nhân viên môi giới được trả lương cơ bản hay hoàn toàn là hoa hồng. Tỷ lệ hoặc phần trăm bồi thường có thể phụ thuộc vào loại sản phẩm hoặc dịch vụ được bán. Nó có thể tăng dần sau khi nhân viên đạt được các mục tiêu bán hàng nhất định. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân được coi là nghĩa vụ phải thực hiện khi nhà môi giới đủ điều kiện đóng.

2.2. Tỷ lệ hoa hồng môi giới nhà đất được quy định thế nào?

Mức tỷ lệ trung bình hoa hồng môi giới được áp dụng trên thị trường hiện nay được tính như sau:

– Đối với bất động sản cho thuê thì người môi giới thường nhận được khoản thù lao trong khoảng từ 1 đến 2 tháng tiền thuê nhà thực tế.

– Đối với mua hoặc bán nhà riêng lẻ thì mức hoa hồng cho môi giới thường dao động từ 1-2% giá trị hợp đồng giao dịch.

– Đối với việc bán căn hộ, nhà đất từ dự án của chủ đầu tư thì mức hoa hồng dao động trong khoảng 2-3% giá trị bất động sản.

– Đối với sang nhượng mặt bằng kinh doanh thì phí môi giới trung bình là khoảng 5% giá trị tài sản sang nhượng.

Tuy nhiên, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 ban hành ngày 22/11/2012 quy định từ 1/7/2013 sẽ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh. Mức giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú.

Chung quy lại, trên thị trường cạnh tranh và đô thị hóa ngày càng tăng nhanh như hiện nay, việc nắm bắt cơ hội để có thêm thu nhập thông qua giao dịch mua bán giữa hai cá nhân là rất phổ biến. Tiền hoa hồng thu được từ việc môi giới những thương vụ dân sự này có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc không, tùy thuộc vào hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.

Căn cứ pháp lý:

– Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012