Tờ khai thuế là một trong những giấy tờ quan trọng trong quá trình kê khai thuế. Vậy tờ khai thuế là gì? Hiện nay rất phổ biến việc nộp tờ khai thuế qua mạng trực tuyến, vậy cách làm như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Tờ khai thuế là gì?
Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Bộ Tài chính quy định được người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp. Tờ khai hải quan được sử dụng làm tờ khai thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
Kê khai thuế là một dịch vụ Thuế điện tử mà người nộp thuế (là doanh nghiệp) sẽ kê khai thuế trên máy tính và nộp tờ khai thuế qua mạng Internet. Điều kiện tiên quyết của hình thức này là doanh nghiệp phải có máy tính kết nối Internet với đường truyền ổn định để không gặp phải sự cố trong quá trình nộp tờ khai. Tất cả các doanh nghiệp có đủ điều kiện thực hiện kê khai thuế qua mạng đều có thể tự nguyện đăng ký.
Đây là một dịch vụ Thuế điện tử được pháp luật về Thuế quy định và áp dụng cho các doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế qua mạng và đây cũng là hình thức tự nguyện.
Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các loại chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp, tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời về các nội dung kê khai với cơ quan thuế.
Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tờ khai thuế tiếng Anh là Tax return.
Trong phần nội dung trên chúng tôi đã giải thích khái niệm tờ khai thuế tiếng Anh là gì, nội dung này sẽ nêu một số từ liên quan tờ khai tiếng Anh là:
– Personal income tax return (Tờ khai thuế thu nhập cá nhân);
– License tax return (Tờ khai thuế môn bài);
– Corporate income tax return (Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp);
– How to make a value-added tax return (Cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng);
– Time to file a tax return (Thời gian nộp tờ khai thuế);
– Where to file your tax return (Nộp tờ khai thuế ở đâu).
2. Cách nộp hồ sơ thuế qua mạng trực tuyến:
Các bước kê khai thuế trực tuyến chúng ta thực hiện qua các bước sau:
Bước 1. Đăng nhập thuedientu để thực hiện kê khai;
Bước 2. Các bạn chọn mục kê khai >> Kê khai trực tuyến;
Bước 3. Chọn tờ khai, loại tờ khai để kê khai trực tuyến;
Bước 4. Hoàn thành các thông tin của tờ khai thuế;
Bước 5. Hoàn thành tờ khai thuế nộp qua mạng;
Bước 6. Ký và nộp tờ khai thuế qua mạng.
Bước 1. Đăng nhập thuedientu để thực hiện kê khai
Bước 2: Chọn mục kê khai >> Kê khai trực tuyến
Chọn menu “Khai thuế”, sau đó chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”
- Hệ thống hiển thị màn hình kê khai trực tuyến
Bước 3: Chọn tờ khai, loại tờ khai để kê khai trực tuyến;
– Tờ khai: bao gồm danh sách tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng
– Cơ quan thuế: hiển thị mặc định cơ quan thuế quản lý, không cho phép sửa
– Loại tờ khai: bao gồm: tờ khai chính thức, tờ khai bổ sung
– Kỳ kê khai: nhập kỳ kê khai
Bước 4: Hoàn thành các thông tin của tờ khai thuế;
– Hệ thống hiển thị màn hình chi tiết tờ khai, người nộp thuế thực hiện kê khai.
– Nhấn nút “Thêm phụ lục” Cho phép người nộp thuế thêm phụ lục cho tờ khai
– Nhấn nút “Xóa phụ lục” Cho phép xóa phụ lục khỏi tờ khai
– Nhấn nút “Nhập lại” Cho phép xóa hết dữ liệu người nộp thuế đã nhập
– Nhấn nút “Lưu bản nháp” Cho phép người nộp thuế lưu lại thông tin đã kê khai trên tờ khai
Bước 5: Hoàn thành tờ khai thuế nộp qua mạng;
- Hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành kê khai, người nộp thuế kiểm tra lại thông tin đã kê khai.
- Nhấn nút “Sửa lại” Quay lại màn hình kê khai
- Nhấn nút “Tờ khai XML” Cho phép người nộp thuế kết xuất tờ khai về máy trạm định dạng xml
Bước 6: Ký và nộp tờ khai thuế qua mạng.
- Hệ thống hiển thị cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN
- Nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận”, hệ thống báo ký điện tử thành công và gửi tờ khai tới Cơ quan thuế
Lưu ý:
- Sau khi tờ khai được gửi thành công tới cơ quan thuế, người nộp thuế sẽ nhận được thông báo xác nhận nộp hồ sơ điện tử có chữ ký điện tử của TCT vào địa chỉ email đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử.
3. Trình tự đăng ký kê khai thuế:
Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
TH1: Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
a) Tờ khai đăng ký thuế
b) Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực
c) Các giấy tờ khác có liên quan
TH2: Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
a) Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế
b) Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu
c) Các giấy tờ khác có liên quan
Bước 1: Đăng ký chữ ký số
Chữ ký số là thông tin đi kèm theo dữ liệu (văn bản: word, excel, pdf…; hình ảnh; video…) nhằm mục đích xác định chủ của dữ liệu đó. Hiện nay chữ ký số được coi như con dấu điện tử của doanh nghiệp.
Hồ sơ đăng ký chữ ký số bao gồm:
– Bản sao có công chứng Giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc Bản sao có công chứng giấy phép hoạt động;
– Bản sao có công chứng Giấy chứng nhận đăng ký thuế của doanh nghiệp;
– Bản sao có công chứng CMND/Thẻ căn cước của người đại diện pháp lý (hoặc hộ chiếu).
=> Sau khi đã chuẩn bị đủ các giấy tờ trên thì nộp tại cơ quan được cấp phép cung cấp dịch vụ chữ ký số như Viettel, VNPT,…
Bước 2: Đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng
Kỳ tính thuế của thu nhập chịu thuế thường được quy định là theo năm dương lịch.
Kỳ khai và tính thuế gồm có: tháng, quý, năm và theo từng lần phát sinh cũng như có sự thay đổi như chia tách, sáp nhập, giải thể, phá sản. học kế toán ở đâu tốt tại Việt Hưng
– Hồ sơ khai, quyết toán thuế tháng, quý, năm bao gồm:
| STT | Loại hồ sơ | Thành phần | Mẫu tờ khai | |||
| GTGT | TNCN | TNDN | ||||
| 1 | Khai và nộp theo tháng | Tờ khai thuế tháng | Phương pháp khấu trừ: Mẫu số 01/GTGT | Mẫu số 05/KK-TNCN | Lưu ý:– Chỉ theo quý. – Tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý, không phải nộp tờ khai. | |
| Phương pháp trực tiếp:+ Trên GTGT: Mẫu số 03/GTGT + Trên doanh thu: Mẫu số 04/GTGT. | ||||||
| 2 | Khai và nộp theo quý | Tờ khai thuế quý | ||||
| 3 | Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm | |||||
| – | – | TNCN | TNDN | |||
| 3.1. Hồ sơ khai thuế năm | Tờ khai thuế năm và các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế phải nộp. | – | – | |||
| 3.2. Hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý | Tờ khai thuế tạm tính và các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế tạm tính; | – | – Tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý. không phải nộp tờ khai. | |||
| 3.3. Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm | Tờ khai quyết toán thuế năm, | Doanh nghiệp:– Tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN. – Bảng kê mẫu số 05-1/BK-TNCN. – Bảng kê mẫu số 05-2/BK-TNCN. – Bảng kê mẫu số 05-3/BK-TNCN. | Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo – Phụ lục chuyển lỗ mẫu số 03-2/TNDN. – Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số 03-1A/TNDN, Mẫu số 03-1B/TNDN, Mẫu số 03-1C/TNDN.
| |||
| Cá nhân ủy quyền cho DN:Mẫu ủy quyền theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN | ||||||
| Cá nhân tự quyết toán:– Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN. – Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. | ||||||
– Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế
- Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật
– Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.
– Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế
- Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp
- Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế
– Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia trong trường hợp người nộp thuế là công ty mẹ tối cao của tập đoàn tại Việt Nam có phát sinh giao dịch liên kết xuyên biên giới và có mức doanh thu hợp nhất toàn cầu vượt mức quy định hoặc người nộp thuế có công ty mẹ tối cao tại nước ngoài mà công ty mẹ tối cao có nghĩa vụ lập báo cáo lợi nhuận liên quốc gia theo quy định của nước sở tại.
Kết luận: Kê khai thuế là một hình thức linh hoạt và hiện đại đáp ứng nhu cầu hiện đại hóa, công nghiệp hóa đất nước hiện nay. Và với hình thức kế khai thuế qua mạng Internet này đã mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cả doanh nghiệp là người nộp thuế và cho cả Cơ quan thuế Nhà Nước giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm thiểu những rủi ro, mất mát về dữ liệu. Là một hình thức nộp thuế điện tử được quy định bởi Cơ quan thuế nhưng không mang tính bắt buột vì vậy các doanh nghiệp có thể tự nguyện tham gia.
