Skip to content
1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Giới thiệu
    • Về Luật Dương Gia
    • Luật sư điều hành
    • Tác giả trên Website
    • Thông tin tuyển dụng
  • Kiến thức pháp luật
  • Tư vấn pháp luật
  • Dịch vụ Luật sư
  • Biểu mẫu
  • Văn bản pháp luật
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Liên hệ
Home

Đóng thanh tìm kiếm
  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ » Tư vấn pháp luật » Thuế trước bạ, lệ phí trước bạ nhà đất khi chuyển nhượng nhà đất mới nhất

Tư vấn pháp luật

Thuế trước bạ, lệ phí trước bạ nhà đất khi chuyển nhượng nhà đất mới nhất

  • 10/02/202110/02/2021
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    10/02/2021
    Tư vấn pháp luật
    0

    Thuế trước bạ, lệ phí trước bạ nhà đất khi chuyển nhượng nhà đất mới nhất. Hướng dẫn cách tính lệ phí trước bạ khi chuyển nhượng, tặng cho nhà đất năm 2020.

    Bạn đang muốn chuyển nhượng đất nhưng không biết mình phải nộp các loại thuế và lệ phí gì? Cách tính thuế trước bạ và lệ phí trước bạ như thế nào trong mỗi trường hợp chuyển nhượng đất? Hy vọng đội ngũ luật sư, chuyên viên tư vấn giàu kinh nghiệm của Luật Dương Gia sẽ giúp bạn hiểu và nắm rõ hơn về những quy định khi thực hiện việc chuyển nhượng đất.

    Dưới đây là bài phân tích của Luật Dương Gia về mức thuế phải đóng, cách tính thuế phải đóng và mức lệ phí trước bạ nhà đất khi mua bán theo quy định mới nhất năm 2021. Nếu còn bất cứ thắc mắc nào liên quan đến lĩnh vực bất động sản hoặc các vấn đề pháp luật khác, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6568 để được tư vấn – hỗ trợ! 

     Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568

    Lệ phí trước bạ là một khoản phí mà người sở hữu tài sản cố định phải kê khai và nộp cho cơ quan thuế trước khi đưa tài sản vào sử dụng. Đây được coi là một khoản chi phí để đăng kí quyền sở hữu đối với tài sản có giá trị lớn. Lệ phí trước bạ do người mua khai báo và đóng phí theo giá trị của tài sản mà hai bên đã thỏa thuận trong hợp đồng mua bán và công chứng tại văn phòng công chứng.

    Đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất thì việc nộp lệ phí trước bạ là bắt buộc, để việc chuyển nhượng đất được hợp pháp cần phải hoàn thành nghĩa vụ tài chính trước. Tuy nhiên, không phải trường hợp chuyển nhượng đất nào cũng phải nộp lệ phí trước bạ. Căn cứ vào Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP và Điều 5 Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định về các trường hợp được miễn nộp lệ phí trước bạ.

    Nhà đất là trụ sở của cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự, cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc và nhà ở của người đứng đầu cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự, cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam: Người đại diện ngoại giao, các cơ quan thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam sử dụng nhà đất với mục đích phục vụ công việc theo quy định của pháp luật được hưởng về quyền ưu đãi và miễn trừ thì không phải nộp lệ phí trước bạ

    Đất được Nhà nước giao hoặc cho thuê sử dụng vào các mục đích công cộng, nghiên cứu hoặc khai thác khoáng sản, đầu tư kết cấu hạ tầng được miễn nộp lệ phí trước bạ trừ trường hợp đầu tư kết cấu hạ tầng để kinh doanh. Tức là việc sử dụng đất để phát triển xã hội, tăng ngân sách nhà nước thì được miễn nộp lệ phí trước bạ.

    Đất được Nhà nước giao, cho thuê hoặc được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản và làm muối.

    Đất nông nghiệp chuyển đổi quyền sử dụng giữa các hộ gia đình, cá nhân trong cùng xã, phường, thị trấn để thuận lợi cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Luật Đất đai.

    Xem thêm: Mẫu hợp đồng mua bán đất đai, chuyển nhượng nhà đất mới nhất năm 2022

     Đất nông nghiệp do hộ gia đình, cá nhân tự khai hoang phù hợp với quy hoạch sử dụng đất đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, không có tranh chấp mà được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

    Nhà, đất sử dụng vào mục đích cộng đồng của các tổ chức tôn giáo, cơ sở tín ngưỡng theo quy định tại Điều 159, Điều 160 Luật Đất đai năm 2013 được Nhà nước công nhận hoặc được phép hoạt động

    Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

    Nhà ở của hộ gia đình, cá nhân được tạo lập thông qua hình thức phát triển nhà ở riêng lẻ theo quy định của Luật Nhà ở.

    Nhà, đất, tài sản đặc biệt, tài sản chuyên dùng, tài sản phục vụ công tác quản lý chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh

    Nhà, đất thuộc tài sản nhà nước dùng làm trụ sở cơ quan của cơ quan nhà nước, đơn vị vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp theo quy định của pháp luật.

    Nhà, đất được bồi thường (kể cả nhà, đất mua bằng tiền được bồi thường, hỗ trợ) khi nhà nước thu hồi nhà, đất theo quy định của pháp luật mà tổ chức, cá nhân bị thu hồi nhà, đất đã nộp lệ phí trước bạ (hoặc không phải nộp, hoặc được miễn lệ phí trước bạ hoặc đã khấu trừ lệ phí trước bạ phải nộp khi tính tiền bồi thường nhà đất bị thu hồi theo quy định của pháp luật).

    Nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, nhà được hỗ trợ mang tính chất nhân đạo, kể cả đất kèm theo nhà được đăng ký sở hữu, sử dụng tên người được tặng.

    Xem thêm: Luật sư tư vấn luật về mua bán, chuyển nhượng nhà đất trực tuyến miễn phí

    Nhà xưởng của cơ sở sản xuất, bao gồm cả nhà bảo vệ, nhà điều hành, nhà để máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh; nhà kho, nhà ăn, nhà để xe của cơ sở sản xuất, kinh doanh.

    Nhà ở, đất ở của hộ nghèo; nhà ở, đất ở của đồng bào dân tộc thiểu số ở các xã, phường, thị trấn thuộc vùng khó khăn, Tây Nguyên; nhà ở, đất ở của hộ gia đình, cá nhân ở các xã thuộc Chương trình phát triển kinh tế – xã hội các xã đặc biệt khó khăn, miền núi, vùng sâu, vùng xa.

    Nhà, đất của các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề; y tế; văn hóa; thể dục thể thao; môi trường theo quy định của pháp luật đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phục vụ cho các hoạt động này.

    Nhà, đất của cơ sở ngoài công lập đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phục vụ cho các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo; y tế; văn hóa; thể dục thể thao; khoa học và công nghệ; môi trường; xã hội; dân số, gia đình, bảo vệ chăm sóc trẻ em theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp quy định tại khoản 28 Điều này

    Nhà, đất của doanh nghiệp khoa học và công nghệ đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phục vụ cho mục đích nghiên cứu khoa học, công nghệ theo quy định của pháp luật.

    Ngoài các trường hợp trên thì bạn phải nộp lệ phí trước bạ và các loại thuế theo quy định của pháp luật. Cách tính trong từng trường hợp như sau:

    1. Trường hợp mua, bán đất:

    Lệ phí trước bạ

    Xem thêm: Phân biệt thuế, phí, lệ phí có điểm gì giống và khác nhau?

    Căn cứ vào Khoản 1 Điều 7 Nghị định 45/2011 NĐ – CP thì mức đóng lệ phí trước bạ đối với nhà, đất là 0,5%

    Khoản 3 thông tư 34/2013 TT – BTC thì cách tính lệ phí trước bạ được xác định như sau:

    Mức đóng lệ phí trước bạ = Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ x Mức lệ phí trước bạ

    Trong đó: Giá trị đất = Diện tích đất x Giá đất

    Như vậy, số tiền lệ phí trước bạ = Diện tích đất x Giá đất x 0,5%

    2. Trường hợp tặng, cho đất:

    Lệ phí trước bạ

    – Mức đóng lệ phí trước bạ đối với đất = Diện tích đất x Giá đất x 0,5%

    Xem thêm: Luật sư tư vấn thuế khi chuyển nhượng nhà đất trực tuyến miễn phí

    – Mức đóng lệ phí trước bạ đối với nhà = Diện tích nhà x Cấp nhà x 0,5%

    Trong đó: Diện tích tính bằng m2

    Giá đất được căn cứ vào bảng giá đất tại địa phương do Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh ban hành

    3. Thủ tục, trình tự nộp lệ phí trước bạ

    – Sau khi hai bên hòa thành hồ sơ chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp và nộp lên văn phòng đăng kí đất đai nơi có đất, sau 30 ngày kể từ ngày nhận được xác nhận của cơ quan có thẩm quyền thì bạn làm thủ tục kê khai nộp lệ phí trước bạ.

    Tổ chức, cá nhân có tài sản trước bạ là nhà, đất nhận 02 tờ kê khai lệ phí trước bạ (mẫu quy định) kê khai rõ ràng theo từng loại tài sản, nộp tại văn phòng đăng kí đất đai.

    Giấy tờ chứng minh nhà, đất có nguồn gốc hợp pháp (hợp đồng chuyển nhượng, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất,…) có xác minh của cơ UBND xã, phường, thị trấn hoặc công chứng tại văn phòng công chứng nơi có đất

    Giấy tờ chứng minh về việc được miễn, không phải nộp lệ phí trước bạ (nếu có)

    Xem thêm: Xe ô tô mới thì phải đóng thuế, lệ phí trước bạ bao nhiêu?

    Cán bộ thuế nhận hồ sơ, nếu thông tin chưa đủ thì yêu cầu cung cấp thêm rồi mới nhận hồ sơ

    Người làm hồ sơ nhận biên lai tại nơi tiếp nhận hồ sơ và trực tiếp nộp tiền tại kho bạc

    – Sau đó, nộp biên lai có xác nhận đã nộp tiền cho văn phòng đăng kí đất đai để được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất

    Mục lục bài viết

    • 1 1. Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà tái định cư
    • 2 2. Chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai
    • 3 3. Chuyển nhượng nhà mua bằng vốn góp của nhân viên
    • 4 4. Chuyển nhượng nhà ở duy nhất có phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

    1. Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà tái định cư

    Tóm tắt câu hỏi:

    Tháng 12/2012, gia đình tôi được bồi thường và cấp 1 căn nhà tái định cư (Bình Phước), nhưng đến cuối tháng 7/2014 bố mẹ tôi mới nhận được sổ đỏ. Trong khi đó, do nhu cầu muốn chuyển lên TP.HCM sống nên tháng 8/2013 bố mẹ tôi đã ký hợp đồng bán nhà tái định cư này cho chị A (hợp đồng chưa công chứng), để lấy tiền đó mua căn hộ mới trên TP.HCM vào tháng 9/2013. Đến tháng 5 vừa rồi khi gia đình tôi nhận được sổ đỏ thì đi làm thủ tục sang tên sổ đỏ cho chị A thì cơ quan thuế yêu cầu đóng thuế TNCN. Tôi đã trình bày vào thời điểm 8/2013 đó gia đình tôi không có căn nhà nào khác ngoài căn nhà tái định cư.

    Vậy cho tôi hỏi, cơ quan thuế nói vậy đúng hay sai? Gia đình tôi có phải đóng thuế không? Xin cám ơn!

    Luật sư tư vấn:

    Theo như anh nói, tôi sẽ tóm lược trường hợp của anh như sau:

    Xem thêm: Lệ phí đo đạc địa chính khi cấp sổ đỏ, tách thửa đất mới nhất

    – Tháng 12/2012: nhà anh nhận được 1 căn nhà tái định cư.

    – Tháng 8/2013: Giao dịch chuyển nhượng nhà tái định cư không có công chứng.

    – Tháng 9/2013: Gia đình anh mua 1 căn nhà mới trên tp.HCM.

    – Tháng 7/2014: Nhận được sổ đỏ, công chứng hợp đồng và thực hiện sang tên.

    Như vậy, có thể thấy rằng, vào thời điểm nhận được sổ đỏ (7/2014) gia đình anh đã có căn nhà khác. Nghĩa là 1 căn nhà vào tháng 9/2013 và 1 căn nhà vào tháng 7/2014 này.

    Mặc dù thực tế bố mẹ anh đã chuyển nhượng quyền sử dụng đất trước khi nhận được sổ đỏ nhưng Điểm b khoản 1 điều 126 Luật đất đai, việc chuyển nhượng của bố mẹ anh không được pháp luật công nhận do không có đủ các điều kiện chuyển nhượng theo quy định (đất chưa có “sổ đỏ”). Vì vậy, thời điểm mà hợp đồng chuyển nhượng nhà tái định cư có hiệu lực là ngày bố mẹ nhận được sổ đỏ và đi công chứng hợp đồng (tháng 7/2014).

    Theo khoản 4 Điều 14 Luật Thuế TNCN, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật (tháng 7/2014).

    Do tại thời điểm làm thủ tục chuyển nhượng, bố mẹ anh đã có quyền sở hữu (quyền sử dụng) nhiều hơn một nhà ở, đất ở, nên thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất của bố mẹ anh là thu nhập chịu thuế TNCN.

    Xem thêm: Trình tự thủ tục, hồ sơ mua bán nhà đất? Các khoản thuế, lệ phí phải nộp khi chuyển nhượng nhà đất?

    => Phải đóng thuế TNCN.

    Theo Tiểu mục 3 mục III phần A Thông tư 84/2008/TT-BTC, cá nhân được miễn, giảm tiền sử dụng đất khi giao đất, khi chuyển nhượng diện tích đất được miễn, giảm tiền sử dụng đất thì giá vốn của đất chuyển nhượng được xác định theo giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm giao đất. 

    Do vậy, trong trường hợp của bố mẹ anh, thu nhập tính thuế TNCN sẽ bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn được xác định theo giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm giao đất (thời điểm được cấp “sổ đỏ”) và các chi phí hợp lý liên quan. 

    Số thuế TNCN phải nộp sẽ bằng: 25% x thu nhập tính thuế. Giá chuyển nhượng làm căn cứ tính thuế TNCN là giá thực tế ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng. 

    Trường hợp không xác định được giá thực tế chuyển nhượng hoặc giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá đất do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng thì giá chuyển nhượng sẽ được xác định theo bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định. Ngoài ra, bố mẹ anh cũng có thể lựa chọn phương án nộp thuế 2% trên giá chuyển nhượng.

    2. Chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai

    Trong nhiều trường hợp các hộ gia đình mua bán nhà ở với chủ đầu tư tuy nhiên sau đó lại muốn chuyển nhượng lại nhà ở cho cá nhân khác, điều quan trọng là tài sản này là tài sản hình thành trong tương lai, trong dự án phát triển nhà ở, dự án khu đô thị mới, dự án khu du lịch sinh thái, nghỉ dưỡng, đã có hợp đồng mua bán nhà ở với chủ đầu tư và nhà ở chưa được bàn giao nên có rất nhiều vấn đề phát sinh, theo đó thủ tục giải quyết vấn đề này sẽ được thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 20 Thông tư số 16/2010/TT-BXD của Bộ Xây Dựng, ngày 01/09/2010 (quy định cụ thể và hướng dẫn thực hiện một số nội dung   của Nghị định số 71/2010/NĐ-CP ngày23/06/2010 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Nhà ở), như sau:

    Thứ nhất: Các bên phải lập văn bản chuyển nhượng  hợp đồng mua bán nhà ở để cơ quan công chứng chứng nhận theo mẫu quy định. Khi đề nghị công chứng, các bên phải xuất trình hợp đồng mua bán nhà ở đã ký với chủ đầu tư; nếu chuyển nhượng từ lần thứ hai trở đi thì phải xuất trình văn bản chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở lần trước;

    Thứ hai: Trên cơ sở văn bản chuyển nhượng hợp đồng được lập theo quy định trên, một trong hai bên theo thoả thuận nộp bản sao các giấy tờ (gồm văn bản chuyển nhượng hợp đồng; bản sao biên lai nộp tiền góp vốn, tiền mua nhà ở cho chủ đầu tư và bản sao hợp đồng mua bán nhà ở ký với chủ đầu tư) cho cơ quan thuế để làm thủ tục thu thuế thu nhập theo quy định của pháp luật. Nếu việc chuyển nhượng hợp đồng thuộc diện được miễn thuế thu nhập thì phải có giấy tờ xác nhận về việc miễn thuế thu nhập của cơ quan thuế;

    Xem thêm: Cách tính, công thức tính lệ phí trước bạ nhà đất mới nhất

    Thứ ba: Sau khi đã nộp thuế theo quy định, bên nhận chuyển nhượng hợp đồng nộp 01 bộ hồ sơ đề nghị chuyển nhượng hợp đồng (gồm: bản sao biên lai thuế thu nhập hoặc giấy tờ chứng minh về việc miễn thuế thu nhập của cơ quan thuế; bản sao hợp đồng mua bán nhà ở ký với chủ đầu tư và bản gốc văn bản chuyển nhượng hợp đồng đã có chứng nhận của công chứng) để chủ đầu tư xác nhận vào văn bản chuyển nhượng hợp đồng này.Trong thời hạn tối đa là 05 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ của bên nhận chuyển nhượng, chủ đầu tư có trách nhiệm xác nhận vào văn bản chuyển nhượng hợp đồng và giao lại cho bên nhận chuyển nhượng, chủ đầu tư không được thu bất kỳ một khoản phí nào từ việc chuyển nhượng hợp đồng này.
    Cuối cùng: Kể từ ngày chủ đầu tư xác nhận vào văn bản chuyển nhượng hợp đồng thì chủ đầu tư chấm dứt giao dịch với bên chuyển nhượng hợp đồng và trực tiếp giao dịch với bên nhận chuyển nhượng hợp đồng; bên nhận chuyển nhượng hợp đồng được tiếp tục thực hiện các quyền, nghĩa vụ của bên chuyển nhượng theo hợp đồng mua bán nhà ở đã ký với chủ đầu tư và được coi là bên mua nhà ở kể từ ngày chủ đầu tư xác nhận vào văn bản chuyển nhượng hợp đồng;Trong trường hợp chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở nhiều lần thì kể từ lần chuyển nhượng thứ hai trở đi, các bên đều phải thực hiện thủ tục theo quy định như trên. Bên nhận chuyển nhượng hợp đồng lần sau có trách nhiệm tiếp nhận và lưu giữ các giấy tờ liên quan đến việc chuyển nhượng hợp đồng lần trước;

    Bên nhận chuyển nhượng hợp đồng lần cuối (là tổ chức, cá nhân có đơn đề nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu về nhà ở) được đứng tên trong Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà ở.

    3. Chuyển nhượng nhà mua bằng vốn góp của nhân viên

    Tóm tắt câu hỏi:

    Kính chào luật sư ! Tôi tên là Hoàng Minh Tuấn quê ở Nghệ An, tôi có việc này kính mong luật sư tư vấn ạ:  Năm 2012 tôi làm ở một công ty chuyên về đầu tư bất động sản, trong khoảng thời gian ấy công ty có đầu tư một chung cư và nhân viên được phép mua với giá ưu đãi (chỉ áp dụng với nhân viên của công ty). Tôi đã đăng ký một căn với hình thức thỏa thuận góp vốn và không được chuyển nhượng hoặc bán cho ai khác trong thời gian 03 năm. Nhưng đến năm 2013 tình hình bất động sản khó khăn, công ty tôi làm cũng nằm trong hoàn cảnh đó, tôi và nhiều nhân viên nằm trong diện tinh giảm biên chế, công trình nơi tôi mua căn hộ cũng bị ngưng trệ đến 01 năm so với cam kết, rất nhiều người đã phải trả lại căn hộ, giá bán là ưu đãi nhưng thời điểm đó cũng chỉ ngang bằng giá thị trường, tôi không trả và đến tháng 09/2014 công trình hoàn thành xong và bàn giao cho tôi, tôi và công ty đã ký hợp đồng mua căn hộ và các thủ tục ban giao căn hộ (trong hợp đồng này không có điều khoản nào về ràng buộc là tôi có quyền bán căn hộ như thỏa thuận ban đầu khi tôi còn là nhân viên).  Đến thời điểm hiện tại do công việc mới của tôi xa nên không thể chuyển về ở căn hộ được nên tôi quyết định bán căn hộ nhưng phía công ty cũ không cho bán và nói giữ sổ hồng căn hộ của tôi 05 năm mới đưa hoặc nếu bán thì phải qua hình thức chuyển nhượng và nộp lại cho công ty 10% giá trị căn hộ khi mua với một số lý do như đó là chi phí chuyển nhượng và thuế VAT nhưng trong hợp đồng hai bên đã ký thì giá trị căn hộ đã bao gồm thuế VAT, cũng không có điều khoản nào bắt tôi không được quyền bán. Kính mong luật sư tư vấn giúp tôi, liệu tôi có bán được căn hộ của mình mà không phải chịu 10% kia không, vì thực sự giờ công ty họ đang làm thủ tục cấp sổ hồng mà họ giữ lại thì tôi rất khó giải quyết vấn đề này.

    Luật sư tư vấn:

    Theo quy định tại Nghị định số 71/2010/NĐ-CP , Thông tư số 16/2010/TT-BXD:

    Quy định về việc chủ đầu tư dự án phát triển khu nhà ở, dự án khu đô thị mới  có thể huy động vốn để đầu tư xây dựng nhà ở theo hình thức ký hợp đồng, văn bản góp vốn hoặc hợp đồng, văn bản hợp tác đầu tư (sau đây gọi chung là hợp đồng góp vốn) với tổ chức, cá nhân để đầu tư xây dựng nhà ở và bên tham gia góp vốn được phân chia lợi nhuận (bằng tiền hoặc cổ phiếu) hoặc được phân chia sản phẩm là nhà ở, như sau:

    Trường hợp chủ đầu tư (bên huy động vốn) và bên góp vốn (khách hàng) thỏa thuận phân chia sản phẩm là nhà ở thì chủ đầu tư chỉ được phân chia cho các đối tượng thuộc diện được sở hữu nhà ở tại Việt Nam theo quy định của Luật Nhà ở.

    Xem thêm: Lệ phí sang tên, đổi chủ khi mua xe máy cũ tại Hồ Chí Minh

    Chủ đầu tư chỉ được ký hợp đồng góp vốn sau khi đã có dự án phát triển nhà ở được phê duyệt, đã thực hiện khởi công xây dựng công trình nhà ở. Việc huy động vốn và góp vốn không phải thông qua sàn giao dịch bất động sản, nhưng phải thông báo cho Sở Xây dựng nơi có dự án phát triển nhà ở để xác nhận. Đồng thời, không được phép huy động vốn quá 20% số lượng nhà ở trong mỗi dự án thông qua hình thức này.

    Trong hợp đồng góp vốn phải thể hiện rõ các nội dung: các bên tham gia; hình thức huy động vốn; số lượng vốn cần huy động; các kỳ huy động vốn; phương thức phân chia lợi nhuận hoặc bằng sản phẩm nhà ở, nếu phân chia sản phẩm là nhà ở thì phải nêu rõ loại nhà ở, vị trí, diện tích nhà ở được phân chia; thời hạn hoàn trả vốn hoặc bàn giao nhà ở; quyền và nghĩa vụ của hai bên; giải quyết tranh chấp và các thoả thuận khác.

    Bên được phân chia nhà ở không được chuyển nhượng quyền được phân chia nhà ở cho tổ chức, cá nhân khác trong thời gian chưa ký hợp đồng mua bán nhà ở với chủ đầu tư; nếu người được phân chia nhà ở bị chết thì người được thừa kế sẽ tiếp tục được hưởng quyền được phân chia nhà ở này.

    Như vậy, việc thỏa thuận góp và không được chuyển nhượng là đúng, tuy nhiên sau đó hai bên đã tiến hành ký hợp đồng mua căn hộ thì bên người mua là bạn hoàn toàn có quyền chuyển nhượng. Khi bạn chuyển nhượng thì nếu không thuộc đối tượng miễn thuế thu nhập cá nhân thì mình sẽ thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT – BTC. Đối với thuế VAT doanh nghiệp thực hiện hoạt động mua bán kinh doanh bất động sản phải chịu những khoản chi phí này theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng 2008 và Thông tư 219/2013/TT – BTC.

    4. Chuyển nhượng nhà ở duy nhất có phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

    Theo căn cứ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012 sửa đổi, bổ sung, tại Khoản 5 Điều 3 có quy định về Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

    Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản , bao gồm:

    a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

    b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

    Xem thêm: Lệ phí trước bạ, chi phí lăn bánh cho xe ô tô tại Hải Phòng

    c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

    d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

    Theo quy định trên, chuyển nhượng nhà ở phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

    Tuy nhiên, tại Khoản 2 Điều 4, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012 sửa đổi, bổ sung quy định về các Thu nhập được miễn thuế:

    Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

    Do đó, đối với nhà ở là tài sản chuyển nhượng là nhà ở duy nhất của cá nhân chuyển nhượng tại Việt Nam thì cá nhân chuyển nhượng đó không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

    Điều này được hướng dẫn cụ thể tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN, Luật Thuế TNCN sửa đổi và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

    Theo đó, cá nhân chuyển nhượng nhà ở mà có duy nhất một nhà ở được miễn thuế khi chuyển nhượng nhưng phải đáp ứng các điều kiện sau:

    Xem thêm: Lệ phí nhà nước, phí cấp biển số xe khi đăng ký tại Hà Nội & TPHCM

    1. Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó)

    Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất. 

    Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.

    chuyen-nhuong-nha-o-duy-nhat-co-phai-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan

     Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài:1900.6568

    Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế. 

    2. Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày

    Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
    3. Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ

    Xem thêm: Những giấy tờ cần chuẩn bị khi đi nộp lệ phí trước bạ cho xe ô tô

    Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó. 

    Việc xác định quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở căn cứ vào giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở. Cá nhân có nhà ở, đất ở chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và bị xử lý theo quy định của pháp luật.

    Về các khoản thuế khác, theo các quy định hiện hành của pháp luật về thuế thì ngoài thuế thu nhập cá nhân, khi chuyển nhượng bất động sản, người chuyển nhượng không phải chịu thêm loại thuế nào khác.

    Xem thêm: Thủ tục mua bán chuyển nhượng đất vườn, đất nông nghiệp mới nhất

    Được đăng bởi:
    Luật Dương Gia
    Chuyên mục:
    Tư vấn pháp luật
    Bài viết được thực hiện bởi: Luật sư Nguyễn Văn Dương
    luat-su-Nguyen-Van-Duong-cong-ty-Luat-TNHH-Duong-Gia

    Chức vụ: Giám đốc công ty

    Lĩnh vực tư vấn: Dân sự, Hình sự, Doanh nghiệp

    Trình độ đào tạo: Thạc sỹ Luật, MBA

    Số năm kinh nghiệm thực tế: 10 năm

    Tổng số bài viết: 10.211 bài viết

    Gọi luật sư ngay
    Tư vấn luật qua Email
    Báo giá trọn gói vụ việc
    Đặt lịch hẹn luật sư
    Đặt câu hỏi tại đây

    Công ty Luật TNHH Dương Gia – DG LAW FIRM

    Luật sư tư vấn pháp luật miễn phí 24/7

    1900.6568

    Đặt hẹn luật sư, yêu cầu dịch vụ tại Hà Nội

    024.73.000.111

    Đặt hẹn luật sư, yêu cầu dịch vụ tại TPHCM

    028.73.079.979

    Đặt hẹn luật sư, yêu cầu dịch vụ tại Đà Nẵng

    0236.7300.899

    Website chính thức của Luật Dương Gia

    https://luatduonggia.vn

    5 / 5 ( 1 bình chọn )

    Tags:

    Chuyển nhượng nhà đất

    Lệ phí

    Lệ phí trước bạ

    Lệ phí trước bạ nhà đất


    CÙNG CHỦ ĐỀ

    Phí trước bạ xe máy, ô tô và hướng dẫn cách tính thuế trước bạ

    Quy định phí trước bạ xe máy, ô tô? Thuế trước bạ tiếng Anh là gì? Cách tính thuế trước bạ đối với ô tô? Cách tính thuế trước bạ xe máy?

    Phí trước bạ ô tô là gì? Cách tính lệ phí trước bạ ô tô thế nào?

    Phí trước bạ ô tô là gì? Cách tính lệ phí trước bạ ô tô thế nào? Trình tự, thủ tục nộp phí trước bạ ô tô?

    Khi nào phải nộp phí trước bạ nhà đất? Cách tính phí trước bạ nhà đất?

    Khi nào phải nộp phí trước bạ nhà đất? Cách tính phí trước bạ nhà đất? Trường hợp nào được miễn nộp lệ phí trước bạ nhà đất?

    Người cho thuê nhà phải nộp các khoản thuế, phí, lệ phí nào?

    Người cho thuê nhà phải nộp các khoản thuế, phí, lệ phí nào? Hợp đồng thuê nhà ở, đất đai phát sinh những loại thuế, phí nào?

    Trẻ em có được đứng tên sổ đỏ khi nhận tặng cho, chuyển nhượng nhà đất?

    Trẻ em có được đứng tên sổ đỏ khi nhận tặng cho, chuyển nhượng nhà đất? Độ tuổi đứng tên trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

    Lệ phí trước bạ khi sang tên? Ai phải nộp phí trước bạ nhà đất?

    Lệ phí trước bạ khi sang tên? Ai phải nộp phí trước bạ nhà đất? Cách tính tiền lệ phí trước bạ khi mua bán đất? Nghĩa vụ nộp lệ phí trước bạ nhà đất.

    Lệ phí nhà nước, phí cấp biển số xe khi đăng ký tại Hà Nội & TPHCM

    Lệ phí nhà nước, phí cấp biển số xe khi đăng ký tại Hà Nội & TPHCM. Biểu phí chi tiết khi thực hiện đăng ký biển số xe tại Hà Nội và TPHCM năm 2020.

    Cách tính mức đóng lệ phí trước bạ khi làm thủ tục xin cấp sổ đỏ

    Cách tính mức đóng lệ phí trước bạ khi làm thủ tục xin cấp sổ đỏ. Mức đóng lệ phí trước bạ khi xin cấp sổ đỏ được tính thế nào? Là mức bao nhiêu?

    Hướng dẫn cách nộp lệ phí trước bạ xe máy qua mạng online

    Hướng dẫn cách nộp lệ phí trước bạ xe máy online. Nộp lệ phí trước bạ xe máy có bắt buộc phải có mã số thuế không? Thủ tục khi mua bán xe máy cùng tỉnh và khác tỉnh.

    Lệ phí sang tên, đổi chủ khi mua xe máy cũ tại Hồ Chí Minh

    Lệ phí sang tên, đổi chủ khi mua xe máy cũ tại TPHCM. Mua xe máy cũ khác tỉnh, sang tên đổi chủ tại TPHCM hết bao nhiêu tiền? Thủ tục sang tên, đổi chủ xe máy cũ.

    Xem thêm

    BÀI VIẾT MỚI

    Kết nạp Đoàn là gì? Quy trình thủ tục kết nạp Đoàn viên mới?

    Kết nạp Đoàn là gì? Quy trình thủ tục kết nạp Đoàn viên mới?

    Trợ cấp thất nghiệp là gì? Điều kiện, thủ tục và mức hưởng trợ cấp thất nghiệp

    Trợ cấp thất nghiệp là gì? Điều kiện, thủ tục và mức hưởng trợ cấp thất nghiệp? Thẩm quyền giải quyết hưởng trợ cấp thất nghiệp hiện nay?

    Trợ cấp thôi việc là gì? Phân biệt trợ cấp thôi việc và trợ cấp mất việc làm?

    Trợ cấp thôi việc là gì? Phân biệt trợ cấp thôi việc và trợ cấp mất việc làm? Trường hợp nào không được hưởng trợ cấp thôi việc khi chấm dứt hợp đồng?

    Tống đạt là gì? Quy định của pháp luật về tống đạt văn bản tố tụng?

    Tống đạt là gì? Quy định của pháp luật về tống đạt văn bản tố tụng? Một số kinh nghiệm tống đạt văn bản?

    Hành vi phạm tội là gì? Phạm tội và tội phạm khác nhau thế nào?

    Hành vi phạm tội là gì? Phạm tội và tội phạm khác nhau thế nào? Có phải mọi hành vi phạm tội đều trái pháp luật?

    Ứng cử là gì? Quy định về quyền ứng cử, quyền bầu cử của công dân Việt Nam?

    Ứng cử là gì? Quy định về quyền ứng cử, quyền bầu cử của công dân Việt Nam? Một người có thể đồng thời ứng cử đại biểu Quốc hội và đại biểu Hội đồng nhân dân được không? Những bất cập trong pháp luật bầu cử ở Việt Nam?

    Ủy nhiệm chi là gì? Cách ghi và quy trình thanh toán bằng ủy nhiệm chi?

    Uỷ nhiệm là gì? Cách ghi và quy trình thanh toán bằng ủy nhiệm chi? Trường hợp nào phải sử dụng uỷ nhiệm chi? Khi nào ủy nhiệm chi được xem là chứng từ hợp lệ?

    An ninh trật tự là gì? Nội dung và phương pháp quản lý nhà nước về an ninh trật tự

    An ninh trật tự là gì? Nội dung và phương pháp quản lý nhà nước về an ninh trật tự? Phương pháp quản lý nhà nước về an ninh trật tự?

    Góp vốn là gì? Vốn góp là gì? Quy định về các hình thức góp vốn?

    Góp vốn là gì? Vốn góp là gì? Quy định về các hình thức góp vốn?

    Tác giả là gì? Tác phẩm là gì? Quyền của tác giả đối với tác phẩm là gì?

    Tác giả là gì? Tác phẩm là gì? Quyền của tác giả đối với tác phẩm là gì?

    Công ty 100% vốn nước ngoài là gì? Đặc điểm, ưu nhược điểm?

    Công ty 100% vốn nước ngoài là gì? Đặc điểm của công ty 100% vốn nước ngoài? ưu và nhược điểm của công ty 100% vốn nước ngoài?

    Mẫu phiếu đánh giá xếp loại đoàn viên cuối năm mới nhất

    Mẫu phiếu đánh giá xếp loại đoàn viên cuối năm là gì? Mẫu phiếu đánh giá xếp loại đoàn viên cuối năm để làm gì? Mẫu phiếu đánh giá xếp loại đoàn viên cuối năm 2022? Hướng dẫn làm mẫu phiếu đánh giá xếp loại đoàn viên cuối năm?

    Bảo hiểm là gì? Quy định về bảo hiểm, tái bảo hiểm, đồng bảo hiểm?

    Bảo hiểm là gì? Tái bảo hiểm là gì? Quy định về bảo hiểm, tái bảo hiểm, đồng bảo hiểm? Các loại bảo hiểm phổ biến hiện nay?

    Cổ phần ưu đãi là gì? Quyền lợi của cổ đông ưu đãi được quy định như thế nào?

    Cổ phần ưu đãi là gì? Quyền lợi của cổ đông ưu đãi?

    Những điều Đảng viên không được làm theo quy định hiện hành

    Những điều Đảng viên không được làm theo quy định hiện hành. Đảng viên khi chưa có nghị quyết giới thiệu của tổ chức Đảng có thẩm quyền thì có được bầu và nhận nhiệm vụ không?

    Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn và nộp thuế không?

    Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn cho người thuê không? Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp loại thuế nào không? Các loại thuế phải nộp khi cá nhân cho thuê nhà mới nhất?

    Đại lý du lịch là gì? Điều kiện thành lập công ty kinh doanh đại lý du lịch?

    Đại lý du lịch là gì? Điều kiện thành lập công ty kinh doanh đại lý du lịch? Thủ tục thành lập công ty du lịch lữ hành nội địa và lữ hành quốc tế?

    Con ngoài giá thú là gì? Quy định pháp luật về con ngoài giá thú?

    Con ngoài giá thú là gì? Quy định của pháp luật về nuôi con ngoài giá thú?

    Nơi đăng ký khám chữa bệnh ban đầu là gì? Quy định chi tiết?

    Nơi đăng ký khám chữa bệnh ban đầu là gì? Quy định nơi đăng ký khám chữa bệnh ban đầu? Người tham gia bảo hiểm y tế được thay đổi cơ sở đăng ký khám bệnh, chữa bệnh ban đầu vào đầu mỗi quý?

    Tiền ký quỹ là gì? Tiền gửi ký quỹ là nguồn vốn hay tài sản?

    Tiền ký quỹ là gì? Tiền gửi ký quỹ là nguồn vốn hay tài sản? Các loại tiền gửi ký quỹ hiện nay? Ký quỹ để được phép hoạt động một số ngành nghề theo quy định?

    Xem thêm

    Tìm kiếm

    Hỗ trợ 24/7: 1900.6568

    Đặt câu hỏi trực tuyến

    Đặt lịch hẹn luật sư

    Văn phòng Hà Nội:

    Địa chỉ trụ sở chính:  Số 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, TP Hà Nội

    Điện thoại: 1900.6568

    Email: dichvu@luatduonggia.vn

    Văn phòng Miền Trung:

    Địa chỉ:  141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng

    Điện thoại: 1900.6568

    Email: danang@luatduonggia.vn

    Văn phòng Miền Nam:

    Địa chỉ: 248/7 Nguyễn Văn Khối (Đường Cây Trâm cũ), phường 9, quận Gò Vấp, TP Hồ Chí Minh

    Điện thoại: 1900.6568

    Email: luatsu@luatduonggia.vn

    Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!
    Scroll to top
    • Gọi ngay
    • Chỉ đường
      • HÀ NỘI
      • ĐÀ NẴNG
      • TP.HCM
    • Đặt câu hỏi
    • Trang chủ
    • VĂN PHÒNG MIỀN BẮC
      • 1900.6568
      • dichvu@luatduonggia.vn
      • Chỉ đường
      • Đặt lịch hẹn luật sư
      • Gửi yêu cầu báo giá
    • VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG
      • 1900.6568
      • danang@luatduonggia.vn
      • Chỉ đường
      • Đặt lịch hẹn luật sư
      • Gửi yêu cầu báo giá
    • VĂN PHÒNG MIỀN NAM
      • 1900.6568
      • luatsu@luatduonggia.vn
      • Chỉ đường
      • Đặt lịch hẹn luật sư
      • Gửi yêu cầu báo giá