Thuế đối với cơ sở kinh doanh nhà nghỉ. Kinh doanh nhà nghỉ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thế nào?
Thuế đối với cơ sở kinh doanh nhà nghỉ. Kinh doanh nhà nghỉ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thế nào?
Tóm tắt câu hỏi:
Em có nhà nghỉ tại xã Vĩnh Châu, thành phố Châu Đốc – An Giang. Nhà nghỉ có 3 phòng. Tong bảng khai thuế lần đầu em ghi cơ sở vào tháng 3 mà Chi cục thuế thành phố bắt em đóng 588k/tháng và môn bài 1tr/năm. Theo em biết thì thuế dịch vụ lưu trú + TNCN là 7% mà, sao họ tính em cao vậy? Luật sư cho em ý kiến. Em cảm ơn.
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
– Thông tư 96/2002/TT-BTC;
– Thông tư 92/2015/TT-BTC;
– Thông tư
– Thông tư số
2. Luật sư tư vấn:
Theo quy định, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương thức trực tiếp phải sử dụng hóa đơn bán hàng và hóa đơn cung cấp dịch vụ.
Tại khoản 4 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi khoản 1 Điều 13 Thông tư số 219/2013/TT-BTC có một số quy định như sau:
“Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
…”
Theo mục 2 Phụ lục bảng danh mục ngành nghề tình thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính thì:
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu tỷ lệ 5% bao gồm:…
– Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ;
….
Như vậy, trường hợp của bạn là dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ theo đó tỷ lệ tính Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu x Doanh thu = 5% x Doanh thu. Bạn có thể căn cứ vào doanh thu trên hóa đơn cung cấp dịch vụ để tính thuế GTGT và yêu cầu cơ quan quản lý thuế xem xét lại trường hợp của mình.
Theo quy định tại Thông tư
Thuế suất 2% áp dụng trong trường hợp sau:
– Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cả cơ sở lưu trú, dịch vụ ăn uống và/hoặc các phương tiện giải trí. Hoạt động lưu trú không bao gồm: Hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn được coi như cơ sở thường trú như cho thuê căn hộ hàng tháng hoặc hàng năm được phân loại trong ngành bất động sản theo quy định của pháp luật về Hệ thống ngành kinh tế của Việt Nam.
Như vậy, theo quy định nêu trên thì trường hợp của nhà bạn là kinh doanh dịch vụ lưu trú nên sẽ đóng thuế TNCN là 2%.
>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế qua tổng đài: 1900.6568
Về mức thuế môn bài cần đóng: Căn cứ theo quy định ở Thông tư 96/2002/TT-BTC thì Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế môn bài theo 6 mức:
Bậc thuế
Thu nhập 1 tháng
Mức thuế cả năm
1
Trên 1.500.000
1.000.000
2
Trên 1.000.000 đến 1.500.000
750.000
3
Trên 750.000 đến 1.000.000
500.000
4
Trên 500.000 đến 750.000
300.000
5
Trên 300.000 đến 500.000
100.000
6
Bằng hoặc thấp hơn 300.000
50.000
Như vậy, phải căn cứ vào mức thu nhập một tháng tư việc kinh doanh nhà nghỉ của gia đình bạn thì mới có thể xác định được mức thuế môn bài một năm mà gia đình bạn phải nộp.
