Mẫu kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực an ninh quốc phòng hiện nay đang được thực hiện theo Mẫu số 01/KHKT-ĐB Mục lục ban hành kèm theo Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
Mục lục bài viết
1. Mẫu kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực an ninh quốc phòng:
Mẫu kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh là văn bản áp dụng cho các cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính, quản lý và sử dụng tài sản công của các đơn vị thuộc khối quốc phòng an ninh. Hiện nay, mẫu kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh đang được thực hiện theo Mẫu số 01/KHKT-ĐB Mục lục ban hành kèm theo Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán. Cụ thể như sau:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
…, ngày … tháng … năm …
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
Căn cứ Quyết định số … ngày …/…/… của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc giao Kế hoạch kiểm toán năm… cho các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, Kiểm toán nhà nước chuyên ngành/khu vực… lập Kế hoạch kiểm toán… như sau:
A. KẾT QUẢ KHẢO SÁT THU THẬP THÔNG TIN
1. Thông tin chung về đơn vị, tình hình quản lý tài chính, tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán …
2. Thông tin về các chuyên đề lồng ghép …
3. Đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ …
B. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN …
C. TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ TRONG KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG …
D. ĐÁNH GIÁ RỦI RO CÓ SAI SÓT TRỌNG YẾU …
Đ. NỘI DUNG, PHƯƠNG PHÁP, THỦ TỤC KIỂM TOÁN …
I. NỘI DUNG KIỂM TOÁN
1. Nội dung, khoản mục trọng yếu kiểm toán
2. Các nội dung kiểm toán khác
II. PHƯƠNG PHÁP VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN ĐẶC THÙ
E. PHẠM VI VÀ GIỚI HẠN KIỂM TOÁN
I. PHẠM VI KIỂM TOÁN
1. Thời kỳ được kiểm toán
2. Đơn vị được kiểm toán
– Kiểm toán tổng hợp tại các đơn vị
– Kiểm toán chi tiết tại các đơn vị
II. GIỚI HẠN KIỂM TOÁN
G. ĐỊA ĐIỂM VÀ THỜI HẠN KIỂM TOÁN
1. Địa điểm kiểm toán
2. Thời hạn kiểm toán
H. TỔ CHỨC ĐOÀN KIỂM TOÁN
1. Đoàn kiểm toán
– Trưởng đoàn;
– Phó Trưởng đoàn;
– Các thành viên của Đoàn kiểm toán chia thành các tổ kiểm toán.
2. Quy định về lập, gửi Biên bản kiểm toán, Báo cáo kiểm toán (nếu có).
I. DỰ TOÁN KINH PHÍ VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
1. Dự toán kinh phí
– Công tác phí;
– Tiền phòng nghỉ;
– Chi phí thuê tư vấn;
– Chi phí khác.
2. Điều kiện và vật chất
– Ô tô phục vụ đi lại của Đoàn kiểm toán;
– Trang thiết bị văn phòng;
…
Kế hoạch kiểm toán gồm … trang và các phụ lục … đã được Lãnh đạo kiểm toán nhà nước phê duyệt ngày …/…/… Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi Kế hoạch kiểm toán phải chấp hành đúng chế độ báo cáo, được cấp có thẩm quyền phê duyệt đúng quy định hiện hành của Kiểm toán nhà nước./.
Nơi nhận: – Lãnh đạo kiểm toán nhà nước (phụ trách); – Kiểm toán trưởng; – Đoàn kiểm toán nhà nước (lưu hồ sơ); – Vụ Tổng hợp; – Vụ Pháp chế; – Văn phòng kiểm toán nhà nước ; – Lưu: VT. | KIỂM TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) |
2. Nội dung kế hoạch kiểm toán an ninh quốc phòng gồm những gì?
Nội dung của kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh hiện nay đang được thực hiện theo Mẫu số 01/KHKT-ĐB Mục lục ban hành kèm theo Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán. Theo đó, trong kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực an ninh quốc phòng, sẽ bao gồm những nội dung cơ bản sau đây:
– Kết quả khảo sát trong quá trình thu thập thông tin để lập kế hoạch kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh;
– Mục tiêu kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh;
– Tiêu chí đánh giá trong quá trình kiểm toán hoạt động chi tiêu tài chính, quản lý và sử dụng tài sản công trong lĩnh vực quốc phòng an ninh;
– Đánh giá rủi ro, đánh giá yếu tố sai sót, đánh giá yếu tố quan trọng trong quá trình quản lý và sử dụng tài sản công;
– Nội dung kiểm toán, phương pháp kiểm toán, thủ tục kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh;
– Phạm vi kiểm toán, giới hạn kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh;
– Địa điểm kiểm toán, thời hạn kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh;
– Tổ chức đoàn kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh, dự toán chi phí phục vụ cho hoạt động kiểm toán và các điều kiện vật chất phục vụ cho hoạt động kiểm toán trong lĩnh vực quốc phòng an ninh.
3. Quy định về việc xét duyệt, hoàn thiện, phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát:
Căn cứ theo quy định tại Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán, có quy định về vấn đề xét duyệt, hoàn thiện và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát. Theo đó, quá trình hoàn thiện, xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát sẽ được quy định như sau:
– Kiểm toán trưởng sẽ xem xét và phê duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát theo quy định của pháp luật. Các bộ phận có chức năng kiểm toán, các bộ phận có chức năng thẩm định sẽ được giao nhiệm vụ giúp sức cho kiểm toán trưởng thẩm định kế hoạch kiểm toán tổng quát, từ đó thực hiện hoạt động thẩm định trên thực tế và lập báo cáo thẩm định, sau đó trình lên kiểm toán trưởng để tổ chức xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát phù hợp với quy định của pháp luật. Trong quá trình xét duyệt cần phải được thực hiện với nội dung cụ thể như sau:
+ Tuân thủ quy định mẫu kế hoạch kiểm toán tổng quát về kết cấu, nội dung kế hoạch kiểm toán tổng quát;
+ Thể hiện tính đầy đủ và hợp lý của các thông tin liên quan đến hệ số kiểm toán nội bộ, tình hình tài chính, các thông tin khác theo quy định của pháp luật, cần phải đảm bảo tính hợp lý trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm toán nội bộ và các thông tin thu thập được;
+ Tính phù hợp của quá trình đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu trong quá trình kiểm toán tổng quát;
+ Tuân thủ hướng dẫn, mục tiêu kiểm toán của kiểm toán nhà nước trong việc xác định mục tiêu, xác định nội dung kiểm toán;
+ Tính phù hợp giữa mục tiêu, nội dung, trọng yếu và tiêu chí kiểm toán, phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán và thủ tục kiểm toán với các thông tin thu thập được và đánh giá về hệ thống kiểm toán nội bộ, thông tin tài chính và các thông tin khác, so sánh và đánh giá giữa các nội dung này với nội dung khác;
+ Tính hợp lý trong việc bố trí thời gian, bố trí lịch kiểm toán, bố trí nhân sự thực hiện quá trình kiểm toán. Kiểm toán trưởng sẽ tổ chức xét duyệt kế hoạch kiểm toán. Việc thẩm định và xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát của kiểm toán trường sẽ cần phải được lập thành biên bản theo quy định của cơ quan có thẩm quyền đó là Kiểm toán nhà nước.
– Tổng kiểm toán nhà nước sẽ xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát. Theo đó, các đơn vị có chức năng kiểm soát, thẩm định được giao nhiệm vụ giúp sức cho tổng kiểm toán nhà nước thẩm định kế hoạch kiểm toán tổng quát, thực hiện hoạt động thẩm định và lập báo cáo thẩm định, sau đó trình lên tổng kiểm toán nhà nước để tổ chức xét duyệt theo quy định của pháp luật. Cụ thể như sau:
+ Nội dung thẩm định kiểm toán tổng quát;
+ Tổng kiểm toán nhà nước sẽ tổ chức cuộc họp để xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát, thời gian và địa điểm, thành phần họp để xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát sẽ do chủ thể có thẩm quyền đó là tổng kiểm toán nhà nước quyết định;
+ Vụ tổng hợp sẽ chủ trì phối hợp với Văn phòng kiểm toán nhà nước để soạn thảo thông báo, trong đó nêu ý kiến kết luận của tổng kiểm toán nhà nước hoặc người được tổng kiểm toán nhà nước ủy quyền tại cuộc họp xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát. Thời gian chậm nhất là sau 02 ngày làm việc phải được tính kể từ ngày kết thúc cuộc họp xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát của Tổng kiểm toán nhà nước.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
– Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
