Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Về Luật Dương Gia
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh 3 miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Văn bản
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ Luật sư
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế phải nộp bị xử phạt như thế nào?

  • 02/06/202502/06/2025
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    02/06/2025
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Khái quát chung vi phạm hành chính về thuế? Các trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế? Xử phạt hành chính trong trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế?

      Khai sai dẫn đến nộp thiếu số tiền thuế là một trong những hành vi vi phạm hành chính về thuế. Vì vậy, nó đặt ra trách nhiệm cho cá nhân, pháp nhân phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế của mình cho nhà nước. Vậy những trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế phải nộp bị xử phạt như thế nào?

      Cơ sở pháp lý:

      – Luật quản lý thuế 2019.

      – Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.

      – Luật xử phạt vi phạm hành chính 2012.

      Tổng đài Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7: 1900.6568

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Khái quát chung vi phạm hành chính về thuế:
      • 2 2. Các trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế:
      • 3 3. Xử phạt hành chính trong trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế:

      1. Khái quát chung vi phạm hành chính về thuế:

      Các nhà kinh tế học đã có quá trình nghiên cứu sâu sắc ở nhiều khía cạnh khác nhau nhằm tìm khái niệm thuế theo cách đánh giá của mình. Các Mác nhận định thuế được xem là cơ sở kinh tế của bộ máy nhà nước và thuế là một phương pháp để thu được tiền hay tài sản của người dân vào kho bạc nhằm dùng vào việc chi tiêu của nhà nước. Vậy nên có thể hiểu thuế là khoản thu nộp mang tính chất bắt buộc mà các cá nhân hoặc tổ chức phải nộp cho nhà nước khi có đầy đủ các điều kiện nhất định.

      Vi phạm hành chính về thuế là hành vi có lỗi của tổ chức, cá nhân thực hiện đã vi phạm các quy định pháp luật trong lĩnh vực quản lý nhà nước về thuế mà không phải tội phạm và bị xử phạt vi phạm hành chính căn cứ theo quy định của pháp luật.

      Một là, vi phạm hành chính về thuế là hành vi vi phạm các quy định pháp luật về thuế do tổ chức, cá nhân thực hiện một cách có lỗi. Có thể là lỗi cố ý hoặc lỗi vô ý trong thực hiện hàn vi.

      Hai là, các tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi vi phạm hành chính về thuế thường là các tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ phải nộp thuế theo quy định trong các luật thuế.

      2. Các trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế:

      Các hành vi khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được giảm, miễn hoặc hoàn theo quy định tại khoản 1 điều 142 luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể như sau:

      – Hành vi khai sai số tiền thuế hoặc căn cứ tính thuế được khấu trừ hoặc xác định sai các trường hợp được giảm, miễn, hoàn thuế dẫn đến tăng số tiền thuế hoặc thiếu số tiền thuế phải nộp đã được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên các hệ thống sổ kế toán, trên các chứng từ hợp pháp, hoá đơn;

      – Người nộp thuế đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập tờ khai giao dịch liên kết tuy nhiên cơ quan quản lý thuế, cơ quan có thẩm quyền khi kiểm tra, thanh tra kết luận số liệu kiểm tra, thanh tra khác với số liệu đã khai của người nộp thuế dẫn đến làm thiếu số tiền thuế có nghĩa vụ phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được giảm,miễn, hoàn;

      – Sử dụng chứng từ, hóa đơn không hợp pháp, sử dụng trái pháp luật hóa đơn nhằm hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được giảm, miễn, hoàn nhưng người mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp và chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp là lỗi của bên bán hàng.

      Như vậy, khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế thuộc các trường hợp vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế

      3. Xử phạt hành chính trong trường hợp khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế:

      Xử phạt hành vi khai sai thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn được hướng dẫn bởi điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

      Thứ nhất, Người có hành vi vi phạm bị nộp phạt 20% tiền thuế khai thiếu so với quy định pháp luật đối với một trong các hành vi cụ thể được nêu sau:

      – Người vi phạm khai sai căn cứ tính thuế hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu hoặc tăng số tiền thuế phải nộp theo quy định pháp luật tuy nhiên các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;

      – Người vi phạm khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp không thuộc trường hợp quy định tại nêu trên của khoản này tuy nhiên người nộp thuế đã tự giác kê khai bổ sung và nộp đầy đủ số tiền thuế bị thiếu vào ngân sách nhà nước trước lúc cơ quan thuế kết thúc thời hạn kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;

      – Người vi phạm khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế theo nghĩa vụ phải đóng đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản thanh tra, kiểm tra thuế và biên bản vi phạm hành chính xác định đây là hành vi trốn thuế tuy nhiên người nộp thuế vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung và nộp đầy đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước lúc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt và cơ quan thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định đây là hành vi khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế;

      – Người vi phạm khai sai làm thiếu hoặc tăng số tiền thuế phải nộp theo quy định đối với giao dịch liên kết tuy nhiên người nộp thuế đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định về quản lý thuế hoặc đã lập hồ sơ xác định giá thị trường đối với chủ thể là doanh nghiệp có các giao dịch liên kết;

      – Người vi phạm sử dụng chứng từ, hóa đơn không hợp pháp mục đích là hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm hoặc làm tăng số tiền thuế phải nộp theo quy định pháp luật nhưng khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra đã phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm pháp thuộc về bên bán hàng vì đã sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.

      Thứ hai, người có hành vi vi phạm bị nộp phạt 20% số tiền thuế khai thiếu so với quy định pháp luật đối với một trong các hành vi cụ thể được nêu sau:

      – Người vi phạm khai sai căn cứ tính thuế hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu hoặc tăng số tiền thuế phải nộp theo quy định pháp luật tuy nhiên các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;

      – Người vi phạm khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp không thuộc trường hợp quy định tại nêu trên của khoản này tuy nhiên người nộp thuế đã tự giác kê khai bổ sung và nộp đầy đủ số tiền thuế bị thiếu vào ngân sách nhà nước trước lúc cơ quan thuế kết thúc thời hạn kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;

      – Người vi phạm khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế theo nghĩa vụ phải đóng đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản thanh tra, kiểm tra thuế và biên bản vi phạm hành chính xác định đây là hành vi trốn thuế tuy nhiên người nộp thuế vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung và nộp đầy đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước lúc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt và cơ quan thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định đây là hành vi khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế;

      – Người vi phạm khai sai làm thiếu hoặc tăng số tiền thuế phải nộp theo quy định đối với giao dịch liên kết tuy nhiên người nộp thuế đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định về quản lý thuế hoặc đã lập hồ sơ xác định giá thị trường đối với chủ thể là doanh nghiệp có các giao dịch liên kết;

      – Người vi phạm sử dụng chứng từ, hóa đơn không hợp pháp mục đích là hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm hoặc làm tăng số tiền thuế phải nộp theo quy định pháp luật nhưng khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra đã phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm pháp thuộc về bên bán hàng vì đã sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.

      Thứ ba, các biện pháp khắc phục hậu quả:

      – Buộc người vi phạm phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định và tiền chậm

      – Buộc điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có), số lỗ đối với hành vi nêu ý trên.

      Một số hành vi khai sai nhưng không bị xử phạt theo quy định tại Điều này mà xử phạt hành chính căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 12 Nghị định này. Trường hợp người nộp thuế có hành vi khai sai theo quy định tại điểm a, b, d khoản 1 Điều này 16 Nghị định 125/2020 nhưng không dẫn đến tăng số thuế được giảm, miễn hoặc chưa được hoàn thuế, thiếu số thuế phải nộp.

      Các tình tiết giảm nhẹ trong lĩnh vực thuế trong đó có khai sai dẫn đến nộp thiếu tiền thuế:

      Nghị định 125/2020/NĐ-CP không chỉ chỉ quy định các mức của xử phạt hành chính mà còn quy định các tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ. Căn cứ điều 6 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính có các tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng trong lĩnh vực thuế:

      – Áp dụng với các tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ theo quy định pháp luật về xử lý vi phạm hành chính. Điều này được quy định rõ tại Điều 9 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012 .

      – Vi phạm hành chính về thuế có quy mô lớn căn cứ theo quy định tại điểm l khoản 1 Điều 10 Luật Xử lý vi phạm hành chính được xác định là: hành vi vi phạm hành chính với số tiền thuế (số tiền thuế trốn, số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được miễn, giảm và hoàn cao hơn) với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 500.000.000 đồng trở lên hoặc hàng hóa có giá trị từ 100.000.000 đồng trở lên.

      Để thể hiện rõ hơn tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ theo quy định pháp luật về xử lý vi phạm hành chính thì căn cứ vào đều 9 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012 quy định.Điểm nổi bật của điều 9 là thể hiện rõ ràng chính sách khoan hồng của nước ra.   Đây là một dấu hiệu vô cùng quan trọng trong điều tra, giải quyết vi phạm hành chính cũng như giúp người phạm tội biết “quay đầu là bờ”. Cụ thể:

      – Người vi phạm hành chính đã có các biện pháp khắc phục như hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả xảy ra của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả xảy ra và có hành vi bồi thường thiệt hại bằng hiện vật, tiền,….

      – Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi; tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện vi phạm hành chính, xử lý vi phạm hành chính;

      – Người vi phạm đã thực hiện hành vi trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp luật của người khác gây ra;vượt quá yêu cầu của tình thế cấp thiết; vượt quá giới hạn phòng vệ chính đáng;

      – Người vi phạm đã thực hiện hành vi do bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần hoặc bị ép buộc;

      – Người vi phạm hành chính là  người già yếu, phụ nữ mang thai,khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình hoặc người có bệnh  ;

      – Người vi phạm đã thực hiện hành vi do hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây ra; hoặc do trình độ lạc hậu;

      – Các tình tiết giảm nhẹ khác do Chính phủ quy định.

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với Luật sư để được hỗ trợ:

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc Công an tỉnh, thành phố
      • Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Ý nghĩa phân cấp?
      • Lệ phí trước bạ nhà đất là gì? Lệ phí trước bạ nhà đất ai trả?
      • Mẫu giấy biên nhận tiền bằng tiếng Anh, song ngữ Anh – Việt
      • Quy trình giám định pháp y tâm thần? Phải giám định ở đâu?
      • Thủ tục cấp phép tổ chức đào tạo, bồi dưỡng ngoại ngữ tin học
      • Hệ thống pháp luật quốc tế là gì? Pháp luật quốc tế bao gồm?
      • Kinh nghiệm quản lý đất đai, bất động sản ở một số nước
      • Mục tiêu và nhiệm vụ của chính sách xây dựng pháp luật
      • Hệ thống pháp luật và hoạt động lập pháp của CHDCND Lào
      • Quân chủ chuyên chế là gì? Chính thể quân chủ chuyên chế?
      • So sánh án lệ Việt Nam và án lệ các nước Common law
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • 117 xã và 07 phường của Tuyên Quang (mới) sau sáp nhập
      • Viết đoạn văn đóng vai lão Hạc kể lại câu chuyện bán chó
      • Cảm nhận về Hạnh phúc của một tang gia (Vũ Trọng Phụng)
      • Đổi mới phương pháp giáo dục pháp luật học sinh, sinh viên?
      • Soạn bài Hội thổi cơm thi ở Đồng Vân – Lớp 6 Chân trời sáng tạo
      • Đóng vai Giôn-xi kể lại câu chuyện Chiếc lá cuối cùng
      • Nam Á có mấy miền địa hình? Nêu rõ đặc điểm các miền?
      • Toán Vừa gà vừa chó bó lại cho tròn 36 con 100 chân chẵn
      • Thuyết minh về tác phẩm Bình Ngô đại cáo chọn lọc siêu hay
      • Cảm nhận về nhân vật bà cụ Tứ trong truyện ngắn Vợ nhặt
      • Viết 4-5 câu kể về buổi đi chơi cùng người thân ý nghĩa
      • Như thế nào được coi là người tham gia giao thông có văn hóa?
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG MIỀN BẮC:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường Tân Sơn Nhất, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ