Hỏi về một số vấn đề liên quan đến thuế

Tóm tắt câu hỏi:

Chào công ty Luật Dương Gia! Em xin có một số câu hỏi về thuế mong nhận được sự giải đáp của quý công ty.

1.Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan thì phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì đối với Nhà nước Việt Nam.

2.Hệ quả pháp lý của việc áp dụng thuế suất thuế xuất khẩu 0% và thuế suất thuế GTGT  0% đối với hàng hóa xuất khẩu có gì khác nhau? Tại sao?

3.Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động mà không thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì có bị coi là vi phạm luật thuế không? Tại sao?

4.Chi nhánh, văn phòng đại diện có phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Mong công ty sớm hồi đáp, xin cảm ơn! Trân trọng kính chào!

Luật sư tư vấn:

Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:

1. Khu phi thuế quan là khu vực kinh tế nằm trong lãnh thổ Việt Nam có ranh giới địa lý xác định, được thành lập theo quy định của thủ tướng chính phủ, quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa giữa khu này và bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu.

Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan được ưu đãi về một số loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt… Tuy nhiên đó chỉ là một số ưu đãi chứ không phải những doanh nghiệp này sẽ được miễn/không phải chịu những loại thuế này. Để thấy rõ điều này bạn có thể tham khảo các quy định tại Thông tư 109/2014/TT-BTC.

2.Thuế suất thuế xuất khẩu 0% là trường hợp phải đóng thuế xuất khẩu với mức thuế suất 0%. (1)

Trường hợp thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng xuất khẩu là trường hợp vẫn phải chịu thuế GTGT nhưng do là hàng xuất khẩu thuộc vào các trường hợp theo quy định pháp luật được tính mức lãi suất 0%.(2)

Xét về hệ quả thì trường hợp (1) sẽ phải đóng thuế xuất khẩu với mức 0đồng, trường hợp 2 sẽ phải đóng thuế GTGT với mức 0đồng. Trường hợp 2 vẫn phải chịu thuế xuất khẩu bình thường nếu không thuộc các trường hợp không phải chịu thuế.

>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568

3.Thuế TNCN là thuế khấu trừ tại nguồn. Trước khi tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN. Hiện tại chưa có văn bản nào quy định về việc tổ chức, cá nhân bị phạt khi không thực hiện khấu trừ thuế trước khi trả lương cho NLĐ. Tuy nhiên, trong trường hợp tổ chức, cá nhân không thực hiện việc khấu trừ thuế thì khi cơ quan thuế xuống đơn vị quyết toán thì đơn vị sẽ bị truy thu số thuế TNCN mà mà đơn vị trả cho NLĐ đã không khấu trừ. Và có thể bị phạt do chậm nộp tiền thuế, tính 0.05% số thuế chậm nộp/ngày.

4.Đối với chi nhánh công ty, trong trường hợp chi nhánh đó hạch toán độc lập thì chi nhánh đó tiến hành nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế. Còn trường hợp chi nhánh đó là chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính. Doanh nghiệp tại nơi đóng trụ sở chính sẽ có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Còn đối với văn phòng đại diện sẽ không có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Luật sư: 1900.6568  để được giải đáp.