Cho tặng xe oto phải đóng thuế không? Thủ tục cho tặng oto?

1. Cho tặng xe ô tô phải đóng thuế không? 

1.1. Trường hợp được tặng cho xe ô tô từ nước ngoài: 

* Thuế tiêu thụ đặc biệt:

Căn cứ tại Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008, có quy định về đối tượng chịu thuế thì trong đó có bao gồm xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng thuộc đối tượng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Như vậy theo quy định trên xe ô tô là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Bên cạnh đó, theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 108/2015/NĐ-CP quy định những đối tượng sau không chịu thuế, bao gồm:

– Hàng viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ không hoàn lại, bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu bằng nguồn vốn viện trợ không hoàn lại được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, hàng trợ giúp nhân đạo, hàng cứu trợ khẩn cấp nhằm khắc phục hậu quả chiến tranh, thiên tai, dịch bệnh

– Quà tặng của các tổ chức, cá nhân ở nước ngoài cho các cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân

– Quà biếu, quà tặng cho cá nhân tại Việt Nam theo định mức quy định của pháp luật.

Theo đó, đối tượng không chịu thuế trong đó có quà biếu, quà tặng cho cá nhân tại Việt Nam theo định mức. Cụ thể định mức được quy định tại Điều 5 Quyết định số 31/2015/QĐ-Ttg như sau:

–  Quà biếu, quà tặng miễn thuế quy định tại Điều 5 Quyết định số 31/2015/QĐ-Ttg  là những mặt hàng không thuộc danh mục mặt hàng cấm nhập khẩu, cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu và không thuộc danh mục mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ quà biếu, quà tặng để phục vụ mục đích an ninh, quốc phòng) theo quy định của pháp luật.

– Quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho cá nhân Việt Nam; quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân Việt Nam cho cá nhân ở nước ngoài có trị giá không vượt quá 2.000.000 (hai triệu) đồng hoặc có trị giá hàng hóa vượt quá 2.000.000 (hai triệu) đồng nhưng tổng số tiền thuế phải nộp dưới 200.000 (hai trăm nghìn) đồng được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và không chịu thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, mặc dù là quà tặng nhưng nếu vượt quá quy định về định mức của pháp luật thì vẫn phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.

Mức thuế tiêu thụ đặc biệt: 

Căn cứ tại Khoản 2 Điều 6 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 quy định giá tính thuế thì đối với hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế không bao gồm số thuế nhập khẩu được miễn, giảm. Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhập khẩu được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp ở khâu nhập khẩu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp bán ra.

Điều 7 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 quy định Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với mặt hàng là xe ô tô. Theo đó, thuế suất sẽ được xác định dựa trên số chỗ và dung tích xilanh của xe ô tô.

* Thuế nhập khẩu: 

Thuế nhập khẩu ô tô được hiểu là việc thu thuế của nhà nước; đối với mặt hàng ô tô có nguồn gốc xuất xứ từ quốc gia khác; khi được nhập khẩu vào thị trường Việt Nam. Việc tính thuế nhập khẩu với mặt hàng ô tô cũng rất; đặc biệt so với các mặt hàng khác trên thị trường.

Tại Phụ lục III Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp đối với mặt hàng xe ô tô chở người từ 15 chỗ ngồi trở xuống (kể cả lái xe), đã qua sử dụng, kèm theo Nghị định số 125/2017/NĐ-CP.

* Thuế giá trị gia tăng đối với xe ô tô:

Căn cứ tại Điều 8 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 thì thuế suất giá trị gia tăng đối với xe ô tô quy định là 10%.

Thuế giá trị gia tăng phải nộp = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất thuế giá trị gia tăng.

1.2. Tặng cho xe ô tô trong nước:

Đối với trường hợp tặng cho xe ô tô trong nước thì mức thuế phí sẽ phải chịu cũng như quy định ở trên đối với nhập khẩu xe từ nước ngoài vì đa số xe ô tô ở Việt Nam là nhập khẩu về.

2. Hồ sơ tặng cho xe ô tô mới nhất: 

Bên tặng cho và nhận tặng cho cần chuẩn bị những giấy tờ như sau:

– Dự thảo hợp đồng tặng cho xe ô tô

– Giấy đăng ký xe ô tô cùng sổ đăng kiểm

– Tờ khai nộp thuế trước bạ, tờ khai sang tên theo mẫu xin bên Công an đăng ký xe

– 02 Bản cà số khung, số máy

– Giấy tờ tùy thân (Chứng minh thư nhân dân hoặc Căn cước công dân) của hai bên

– Sổ hộ khẩu của hai bên.

Ngoài ra, đối với trường hợp tặng cho khác địa bàn tỉnh thì bên tặng cho trước đó phải thực hiện thủ tục rút hồ sơ gốc của xe tại cơ quan công an trước đây đăng ký xe để tiến hành chuyển vùng trong quá trình đăng ký xe. Ngoài những giấy tờ như trên, bên chủ xe phải rút thêm những giấy tờ sau: Mẫu giấy sang tên, di chuyển vùng 02 bản xin Công an đăng ký; hợp đồng tặng cho xe ô tô hoặc ủy quyền công chứng từ chủ trên đăng ký xe đến chủ cuối cùng; biển kiểm soát xe chỉ phải nộp lại khi nhận hồ sơ (đề nghị cơ quan Công an cấp biển số tạm hoặc đăng ký tạm thời để lưu hành).

3. Trình tự thủ tục tiến hành tặng cho xe ô tô:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ:

Bước 2: Tiến hành công chứng, chứng thực hợp đồng tặng cho xe ô tô:

Bên tặng cho và bên nhận tặng cho đến Văn phòng công chứng, chứng thực để tiến hành làm thủ tục công chứng hợp đồng tặng cho.

Bước 3: Nộp thuế, phí và lệ phí:

Hiện nay, căn cứ theo quy định của pháp luật thì việc chuyển nhượng, tặng cho xe không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Người được tặng cho sẽ chỉ phải nộp lệ phí trước bạ và phí chuyển đổi biển số nếu đăng ký lại biển số và nộp phí theo đúng quy định của pháp luật.

Về cách tính lệ phí trước bạ khi tặng cho xe ô tô như sau:

Lệ phí trước bạ = 2% x tỷ lệ tính phí trước bạ. Trong đó, tỷ lệ tính phí trước bạ được quy định theo đúng pháp luật căn cứ dựa vào thời gian sử dụng xe. Cụ thể:

– Xe mới mua: giá trị xe còn lại là 100%

– Xe ô tô sử dụng 01 năm: giá trị xe còn lại là 90%

– Xe ô tô sử dụng từ 01 – 03 năm: giá trị xe còn lại là 70%

– Xe ô tô sử dụng từ 03 – 06 năm: giá trị xe còn lại là 50%

– Xe ô tô sử dụng từ 06 – 10 năm: giá trị xe còn lại là 30%

– Xe ô tô sử dụng trên 10 năm: giá trị xe còn lại là 10%

Bước 4: Tiến hành thủ tục sang tên xe ô tô tặng cho:

Theo quy định tại Khoản 4 Điều 6 Thông tư 58/2020/TT-BCA quy định trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày làm giấy tờ chuyển quyền sở hữu xe thì tổ chức, cá nhân mua, được điều chuyển, cho, tặng, được phân bổ, thừa kế xe phải đến cơ quan đăng ký xe làm thủ tục cấp đăng ký, biển số.

Cơ quan có thẩm quyền thực hiện thủ tục sang tên xe ô tô tặng cho bao gồm:

– Phòng Cảnh sát giao thông

– Phòng Cảnh sát giao thông đường bộ – đường sắt

– Phòng Cảnh sát giao thông đường bộ Công an tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau đây viết gọn là Phòng Cảnh sát giao thông).

Hai bên tặng cho và nhận tặng cho cùng đến Cơ quan có thẩm quyền để thực hiện thủ tục sang tên xe ô tô cho tặng. Bên nhận tặng cho chuẩn bị đầy đủ 01 bộ hồ sơ và hóa đơn nộp thuế trước bạ đến địa điểm đăng ký xe ô tô tại địa phương cư trú để làm thủ tục đăng ký.

Bước 5: Tiếp nhận hồ sơ và giải quyết: 

– Cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận hồ sơ

– Sau đó xem xét hồ sơ, nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, Công an sẽ phát tờ khai đăng ký xe ô tô. Bên nhận tặng cho thực hiện các công việc cà số khung, số máy để dán vào tờ khai và nộp cho cơ quan công an.

– Tiếp theo nhận giấy hẹn của công an.

– Thời gian xử lý hồ sơ; trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ hợp lệ.

– Cuối cùng sau đó là nhận kết quả đăng ký xe hoàn thành.