Nợ phải trả là bất kỳ khoản nợ nào mà công ty của bạn có, cho dù đó là khoản vay ngân hàng, thế chấp, hóa đơn chưa thanh toán, IOU hoặc bất kỳ khoản tiền nào khác mà bạn nợ người khác. Vậy nợ phải trả là gì? Các loại nợ phải trả chủ yếu trong Báo cáo tài chính?
Mục lục bài viết
1. Nợ phải trả là gì?
– Khái niệm nợ phải trả được hiểu như sau: Nợ phải trả là bất kỳ khoản nợ nào mà công ty của bạn có, cho dù đó là khoản vay ngân hàng, thế chấp, hóa đơn chưa thanh toán, IOU hoặc bất kỳ khoản tiền nào khác mà bạn nợ người khác.
Nếu người vay đã hứa sẽ trả cho ai đó một khoản tiền trong tương lai nhưng vẫn chưa trả cho họ thì đó là một khoản nợ phải trả.
– Cách tìm nợ phải trả: Người vay có thể tìm thấy tất cả các khoản nợ phải trả của mình trên bảng cân đối kế toán của công ty, đây là một trong ba báo cáo tài chính chính. (Hai báo cáo còn lại là báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.)
– Tất cả các bảng cân đối kế toán được chia thành ba phần: Phần tài sản, cho người vay biết bạn có bao nhiêu; Phần vốn chủ sở hữu, cho người vay biết số tiền bạn và các nhà đầu tư khác đã đầu tư vào doanh nghiệp của người vay cho đến nay; Phần nợ phải trả, cho người vay biết người vay nợ gì.
Bảng cân đối kế toán thường được viết thành hai cột: cột bên trái dành cho tài sản, trong khi cột bên phải luôn dành cho nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
Các nhà kế toán gọi mối quan hệ này là phương trình kế toán, đây là phương trình quan trọng nhất trong tất cả các công việc kế toán. Người vay có thể viết nó ra dưới dạng phương trình như sau:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Nếu tài sản của bạn không bằng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, thì hai mặt của bảng cân đối kế toán của bạn sẽ không cân bằng, phương trình kế toán sẽ không hoạt động và điều đó có thể có nghĩa là bạn đã mắc sai lầm ở đâu đó trong kế toán của mình.
– Ví dụ về nợ phải trả: Hầu hết các doanh nghiệp sẽ tổ chức các khoản nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán của mình theo hai nhóm riêng biệt: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà người vay phải trả trong vòng 12 tháng tới. Nợ dài hạn là các khoản nợ không đến hạn thanh toán trên 12 tháng.
Lý do tách các nhóm nợ ra vì hai lý do: Nó giúp bất kỳ ai xem báo cáo tài chính của bạn dễ dàng tìm ra mức độ thanh khoản của doanh nghiệp (tức là có khả năng thanh toán các khoản nợ). Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) yêu cầu người vay phải làm như vậy.
+ Nợ ngắn hạn: Đây là bất kỳ khoản thanh toán hóa đơn chưa thanh toán nào, các khoản phải trả, thuế, doanh thu chưa thực hiện, các khoản vay ngắn hạn hoặc bất kỳ loại nghĩa vụ tài chính ngắn hạn nào khác mà doanh nghiệp của bạn phải hoàn trả trong vòng 12 tháng tới.
Một số ví dụ phổ biến về nợ ngắn hạn bao gồm: Các khoản phải trả, tức là các khoản thanh toán bạn nợ nhà cung cấp của mình. Nợ gốc và lãi vay ngân hàng đến hạn thanh toán trong năm tới; Tiền lương, tiền công phải trả năm sau; Các khoản ghi chú phải trả sẽ đến hạn trong vòng một năm; Thuế thu nhập phải nộp; Thế chấp phải trả; Thuế tiền lương; Sự tin cậy dài lâu.
Đôi khi còn được gọi là “nợ dài hạn”, đây là bất kỳ nghĩa vụ, khoản phải trả, khoản vay và bất kỳ khoản nợ nào khác đến hạn thanh toán trên 12 tháng kể từ bây giờ.
– Một số ví dụ phổ biến về nợ dài hạn bao gồm: Các khoản thanh toán gốc và lãi sẽ đến hạn hơn một năm kể từ bây giờ; Trái phiếu, giấy ghi nợ và các khoản vay dài hạn; Thuế thu nhập hoãn lại phải trả; Các khoản thanh toán cho thuê không đến hạn trong hơn một năm; Nghĩa vụ lương hưu; Thế chấp, thiết bị và các khoản thanh toán vốn khác chưa đến hạn trong hơn một năm.
– Còn các khoản nợ tiềm tàng thì được hiểu như sau: Một số doanh nghiệp có thể ghi nhận loại nợ phải trả thứ ba trên bảng cân đối kế toán của họ: nợ tiềm tàng. Đây là bất kỳ khoản nợ nào bạn có thể nợ ai đó, tùy thuộc vào kết quả của vụ kiện hoặc nếu bạn phải trả lại tiền cho khách hàng của mình để đáp ứng các điều khoản của bảo hành, chẳng hạn.
2. Các loại nợ phải trả chủ yếu trong Báo cáo tài chính:
– Cách tính nợ phải trả như sau: Vì hầu hết công việc kế toán ngày nay được xử lý bằng phần mềm tự động tạo báo cáo tài chính, thay vì bút và giấy, nên việc tính toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bạn khá đơn giản. Miễn là bạn không mắc bất kỳ sai lầm nào trong việc ghi sổ kế toán, tất cả các khoản nợ phải trả của bạn sẽ chờ bạn trên bảng cân đối kế toán của bạn. Nếu bạn đang làm điều đó theo cách thủ công, bạn sẽ chỉ cộng mọi khoản nợ phải trả vào sổ cái chung của mình và tổng cộng trên bảng cân đối kế toán của bạn.
Tuy nhiên, có những phép tính khác liên quan đến nợ phải trả mà bạn có thể thực hiện – để phân tích chúng và đảm bảo rằng tiền mặt của bạn không bị ràng buộc liên tục trong việc thanh toán các khoản nợ của bạn. Chúng tôi gọi đây là kế toán tín dụng.
3. Một số phép tính phổ biến mà kế toán sử dụng trong kế toán tín dụng:
+ Tỷ lệ nợ: Cho đến nay, phương trình quan trọng nhất trong kế toán tín dụng là tỷ lệ nợ. Nó so sánh tổng nợ phải trả của bạn với tổng tài sản của bạn để cho bạn biết mức độ đòn bẩy – hoặc, gánh nặng của nợ – doanh nghiệp của bạn như thế nào.
+ Phương trình tỷ số nợ là:
Hệ số nợ = Tổng nợ phải trả / Tổng tài sản
Vì vậy, tỷ lệ nợ cho Annie’s Pottery Palace (từ số dư ví dụ trên) sẽ là:
Tỷ lệ nợ = 7.000 USD / 22.000 USD = 31,8%
Nói chung, tỷ lệ nợ đối với doanh nghiệp của bạn càng thấp, doanh nghiệp của bạn càng có ít đòn bẩy hơn và doanh nghiệp càng có nhiều khả năng thanh toán các khoản nợ của mình. Nó càng cao, nó càng có nhiều đòn bẩy và càng có nhiều rủi ro về trách nhiệm pháp lý.
Mặc dù tỷ lệ nợ trung bình rất khác nhau giữa các ngành, nhưng nếu bạn có tỷ lệ nợ từ 40% trở xuống, bạn có thể nắm rõ. Nếu bạn có tỷ lệ nợ từ 60% trở lên, các nhà đầu tư và người cho vay có thể coi đó là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp của bạn có quá nhiều nợ.
+ Tỷ lệ nợ dài hạn: Tỷ số này tương tự như tỷ lệ nợ, ngoại trừ một điểm khác biệt: nó loại bỏ các khoản nợ ngắn hạn.
+ Phương trình tỷ số nợ dài hạn là: Hệ số nợ dài hạn = Nợ dài hạn / Tổng tài sản
Vì vậy, một công ty có 4.000 đô la nợ dài hạn và 20.000 đô la tổng tài sản sẽ có tỷ lệ nợ dài hạn là:
Tỷ lệ nợ dài hạn = $ 4.000 / $ 20.000
Tỷ lệ nợ dài hạn = 20%
Chúng tôi sử dụng tỷ lệ nợ dài hạn để tính xem doanh nghiệp của bạn được tài trợ bao nhiêu bởi các khoản nợ dài hạn. Nói chung, bạn muốn con số này giảm dần theo thời gian. Nếu nó tăng lên, điều đó có nghĩa là doanh nghiệp của bạn ngày càng dựa vào các khoản nợ để phát triển.
+ Tỷ lệ nợ trên vốn: Một phép tính phổ biến khác mà các nhà đầu tư hoặc người cho vay tiềm năng có thể thực hiện trong khi xác định tình trạng kinh doanh của bạn là tỷ lệ nợ trên vốn.
+ Phương trình cho tỷ lệ nợ trên vốn là: Tỷ lệ nợ trên vốn = Tổng nợ / Tổng nợ + Tổng vốn chủ sở hữu
Điều đó có nghĩa là tỷ lệ nợ trên vốn đối với Annie’s Pottery Palace sẽ là:
Tỷ lệ nợ trên vốn = 7.000 đô la / 7.000 đô la + 15.000 đô la
Tỷ lệ nợ trên vốn = 7.000 đô la / 22.000 đô la
Tỷ lệ nợ trên vốn = 31,8%
Trong hầu hết các trường hợp, người cho vay và nhà đầu tư sẽ sử dụng tỷ lệ này để so sánh công ty của bạn với công ty khác. Tỷ lệ nợ trên vốn thấp hơn thường có nghĩa là một công ty là một khoản đầu tư an toàn hơn, trong khi tỷ lệ này cao hơn có nghĩa là một sự đánh cược rủi ro hơn.
Như vậy, nợ phải trả là các khoản nợ mà bên vay chưa thực hiện trả cho bên cho vay, khoản nợ còn lại này được gọi là nợ phải trả và bên vay có nghĩa vụ phải trả theo quy định của cả hai bên.
