Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh kiểm toán là tài liệu có giá trị pháp lý chứng minh hoạt động của tổ chức là đúng pháp luật, vì vậy khi xảy ra các tình huống như mất hoặc hỏng thì tổ chức đó phải đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Mục lục bài viết
1. Các vấn đề pháp lý đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh kiểm toán?
Kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng liên quan đến những thông tin tài chính được kiểm tra (cung cấp bởi kế toán) nhằm xác đinh và báo cáo về mức độ phù hợp giữa thông tin đó với các chuẩn mực đã được thiết lập.
Giấy chứng nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ kiểm toán được cấp cho công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam có đủ các điều kiện.
Các trường hợp cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán:
– Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán bị mất hoặc bị hư hỏng;
– Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu.
Hồ sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với trường hợp bị mất hoặc bị hư hỏng, bao gồm:
– Đơn đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục VII);
– Bản gốc Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đã được cấp, trừ trường hợp bị mất;
– Tài liệu có liên quan khác.
Hồ sơ đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu:
+ Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân:
Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư.
Danh sách kiểm toán viên hành nghề có
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán viên hành nghề.
Bản sao Quyết định của Hội đồng thành viên về việc bổ nhiệm chức danh Giám đốc (Tổng Giám đốc) đối với công ty TNHH, công ty hợp danh.
Bản sao Điều lệ công ty.
Danh sách các tổ chức, cá nhân góp vốn, danh sách thành viên hợp danh
Văn bản xác nhận về vốn đối với công ty TNHH.
+ Đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam:
Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Bản sao giấy phép cung cấp dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài (hoặc văn bản tương đương) theo quy định của pháp luật của nước nơi doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài đặt trụ sở chính.
Bản sao Giấy phép thành lập chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
Văn bản của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài gửi Bộ Tài chính bảo đảm chịu trách nhiệm về mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
Danh sách kiểm toán viên hành nghề có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán viên hành nghề.
Quyết định của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài về việc bổ nhiệm chức danh Giám đốc (Tổng Giám đốc) chi nhánh.
Văn bản xác nhận của doanh nghiệp kiểm toán độc lập khác về mức vốn hiện có thuộc sở hữu của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài được ghi trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm gần nhất (năm đăng ký hoặc năm trước liền kề năm đăng ký).
Tài liệu chứng minh về việc doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài cấp vốn cho chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
Trình tự thủ tục cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán:
– Tổ chức đề nghị cấp lại, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán gửi một bộ hồ sơ theo quy định tới Bộ Tài chính.
– Trong thời gian quy định tại Khoản 1 Điều 23, Khoản 3 Điều 24 Luật kiểm toán độc lập, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, nếu không có yêu cầu bổ sung hoặc giải trình thì Bộ Tài chính xem xét để cấp lại, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán; Trường hợp từ chối Bộ Tài chính phải có văn bản trả lời và nêu rõ lý do.
– Trường hợp hồ sơ đề nghị cấp lại, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán chưa hợp lệ thì trong thời gian 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, Bộ Tài chính thông báo cho tổ chức đề nghị cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán để hoàn chỉnh hồ sơ.
– Khi nhận được văn bản yêu cầu hoàn chỉnh hồ sơ, tổ chức đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải bổ sung, sửa đổi theo thông báo và gửi về Bộ Tài chính. Sau 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ bổ sung, sửa đổi, nếu Bộ Tài chính không có văn bản yêu cầu sửa đổi, bổ sung thì xem xét ,cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán trong thời gian quy định tại Khoản 1 Điều 23, Khoản 3 Điều 24 Luật kiểm toán độc lập.
– Trường hợp tổ chức đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đã bổ sung, sửa đổi hồ sơ nhưng không đúng với yêu cầu, Bộ Tài chính sẽ thông báo cho tổ chức đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán để tiếp tục hoàn chỉnh hồ sơ.
Tổ chức đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải nộp lệ phí ngay khi nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
Mức lệ phí, việc quản lý, sử dụng lệ phí cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính.
2. Đơn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh kiểm toán là gì?
Đơn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh kiểm toán là văn bản do doanh nghiệp kiểm toán gửi tới Bộ Tài chính nhằm đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh trong một số trường hợp nhất định.
Đơn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh kiểm toán dùng để bày tỏ nguyện vọng của doanh nghiệp tới cơ quan có thẩm quyền được cấp lại giấy chứng nhận, là căn cứ để Bộ Tài chính xem xét có nên cấp lại hay không, đồng thời là căn cứ để quản lý, nắm bắt tình hình hoạt động của các doanh nghiệp kiểm toán.
3. Mẫu đơn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh kiểm toán:
MẪU ĐƠN ĐỀ NGHỊ CẤP LẠI GIẤY CHỨNG NHẬN ĐỦ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
(Kèm theo
của Bộ Tài chính)
TÊN DOANH NGHIỆP
Số: ….
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
…, ngày… tháng… năm 20…
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Cấp lại Giấy chứng nhận
đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
(đối với trường hợp Giấy chứng nhận bị mất hoặc bị hư hỏng)
Kính gửi: Bộ Tài chính.
Tên doanh nghiệp:……
– Tên doanh nghiệp bằng tiếng nước ngoài (nếu có):……
– Tên viết tắt bằng tiếng nước ngoài (nếu có):………
– Địa chỉ trụ sở chính:………….Số điện thoại:……………số fax:……
– Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số…do…(tên cơ quan cấp)…cấp ngày…tháng…năm…
– Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số……….. cấp lần đầu ngày …. tháng… năm…… (điều chỉnh lần thứ ….. ngày …tháng… năm… ).
Đề nghị Bộ Tài chính cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho (tên doanh nghiệp) thay thế Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán số …. cấp….ngày…tháng…năm …..theo quy định tại Luật kiểm toán độc lập và
Lý do đề nghị cấp lại: ..
Hồ sơ kèm theo gồm có:
Doanh nghiệp xin chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung trong Đơn và các giấy tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo đơn này./.
Người đại diện theo pháp luật
(Ký tên, ghi rõ họ và tên và đóng dấu)
4. Hướng dẫn mẫu đơn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh kiểm toán:
– Người viết đơn ghi rõ địa danh, ngày tháng năm làm đơn.
– Tên doanh nghiệp được viết theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
– Địa chỉ trụ sở chính được ghi rõ theo số nhà, tên đường, quận, thành phố.
– Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: điền các thông tin về số, ngày cấp, chủ thể cấp.
– Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán( cũ) ghi rõ số, ngày cấp, chủ thể cấp, lần điều chỉnh thứ mấy.
– Lý do đề nghị cấp lại: là do mất hoặc hư hỏng.
– Hồ sơ kèm theo gồm có: cái tài liệu liên quan đã được nêu ra ở Mục 1.
– Người đại diện theo pháp luật ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu băng con dấu của doanh nghiệp.
Trên đây là mẫu đơn đề nghị cấp lại giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với trường hợp giấy chứng nhận bị mất hoặc bị hư hỏng. Còn đối với trường hợp Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu thực chất cũng là việc cải tổ doanh nghiệp làm phát sinh một “doanh nghiệp mới” do đó, các chủ thể cần viết đơn gửi cấp lại giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán theo quy định của pháp luật, và tìm hiểu thông qua một bài viết khác của Luật Dương Gia.
