Lệ phí sang tên sổ đỏ cho con trong bài viết này sẽ đề cập đến trường hợp bố mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho con. Khi bố mẹ sang tên sổ đỏ cho con sẽ phải nộp những khoản tiền sau:
Mục lục bài viết
1. Tiền thuế thu nhập cá nhân:
Thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, được đánh vào một số cá nhân có thu nhập cao.
Mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi tặng cho quyền sử dụng đất (không có nhà ở, tài sản khác gắn liền với đất) sẽ được xác định theo điểm c khoản 1 và khoản 4 Điều 16 của Thông tư
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá trị quyền sử dụng đất (căn cứ vào Bảng giá đất của tỉnh nơi có đất) x 10%.
Tuy nhiên, tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định các trường hợp thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, một trong các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân đó chính là thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Như vậy, nếu như trong trường hợp những người không có mối quan hệ nêu trên nhận quà tặng là đất thì người được nhận quà tặng là đất sẽ phải nộp tiền thuế thu nhập cá nhân theo công thức tính trên do người này có phát sinh thu nhập từ nhận quà tặng là đất nhưng không phải là những người có mối quan hệ nêu trên tặng. Còn trong trường hợp con (con đẻ, con nuôi, con dâu, con rể) nhận quà tặng là đất từ bố mẹ (bố mẹ đẻ/nuôi/chồng/vợ) thì sẽ không phải nộp tiền thuế thu nhập cá nhân bởi người này có phát sinh thu nhập từ nhận quà tặng là đất nhưng thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân.
2. Lệ phí trước bạ:
Lệ phí trước bạ là khoản tiền được ấn định của tổ chức, cá nhân thực hiện nghĩa vụ lệ phí trước khi những tài sản thuộc đối tượng nộp lệ phí đưa vào sử dụng. Có nghĩa là khi một người được nhận quà tặng là đất và được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất khi đó người được nhận quà tặng là đất sẽ phải nộp lệ phí trước bạ cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Tại khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP của Chính Phủ quy định về lệ phí trước bạ có quy định các trường hợp được miễn lệ phí trước bạ, theo quy định này thì một trong những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ đó chính là đất là quà tặng giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; giữa anh, chị, em ruột với nhau.
Như vậy, khi con (con đẻ, con nuôi, con dâu, con rể) nhận quà tặng là đất từ bố mẹ (bố mẹ đẻ/nuôi/chồng/vợ) thì sẽ không phải nộp tiền lệ phí trước bạ khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
3. Phí công chứng:
Tại Điều 2 Văn bản hợp nhất số 61/VBHN-BTC được ban hành ngày 06 tháng 12 năm 2019 có quy định tổ chức, cá nhân khi yêu cầu công chứng hợp đồng, giao dịch, bản dịch, lưu giữ di chúc, cấp bản sao văn bản công chứng sẽ phải nộp phí công chứng.
Như vậy, khi bố mẹ tặng cho con đất, thủ tục đầu tiên là hai bên (bên nhận tặng cho và bên tặng cho) phải đến tổ chức hành nghề công chứng để làm thủ tục công chứng hợp đồng tặng cho đất. Khi hoàn thành thủ tục công chứng hợp đồng tặng cho đất thì bên yêu cầu công chứng hợp đồng tặng cho đất phải thực hiện trả phí công chứng cho tổ chức hành nghề công chứng đó.
Mức thu phí công chứng hợp đồng tặng cho đất giữa bố mẹ và con được tính trên giá trị quyền sử dụng đất. Nếu như tặng quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất bao gồm có nhà ở, công trình xây dựng trên đất thì sẽ tính trên tổng của giá trị quyền sử dụng đất và giá trị tài sản gắn liền với đất đó, giá trị nhà ở, công trình xây dựng trên đất. Cụ thế:
| Giá trị quyền sử dụng đất | Mức thu |
| Dưới 50 triệu đồng | 50 nghìn |
| Từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng | 100 nghìn |
| Từ trên 100 triệu đồng đến 01 tỷ đồng | 0,1% giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch |
| Từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng | 01 triệu đồng + 0,06% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 01 tỷ đồng |
| Từ trên 03 tỷ đồng đến 05 tỷ đồng | 2,2 triệu đồng + 0,05% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 03 tỷ đồng |
| Từ trên 05 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng | 3,2 triệu đồng + 0,04% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 05 tỷ đồng |
| Từ trên 10 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng | 5,2 triệu đồng + 0,03% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 10 tỷ đồng. |
| Trên 100 tỷ đồng | 32,2 triệu đồng + 0,02% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 100 tỷ đồng (mức thu tối đa là 70 triệu đồng/trường hợp). |
Ngoài phí công chứng thì người yêu cầu công chứng hợp đồng tặng cho phải trả cho tổ chức hành nghề công chứng khoản thù lao công chứng, thù lao công chứng sẽ do chính tổ chức hành nghề công chứng đó quy định.
4. Phí thẩm định hồ sơ:
Căn cứ vào phụ lục số 01 được Ban hành kèm theo Luật phí và lệ phí 2015 quy định Danh mục phí, lệ phí, trong tiểu phần IX của phần A thuộc phụ lục này có quy định khi thực hiện thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, người yêu cầu cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất phải nộp tiền phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Có nghĩa là khi bố mẹ tặng cho con đất, nếu như người sử dụng đất có yêu cầu cấp mới giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì người này sẽ phải nộp tiền phí thẩm định hồ sơ, còn nếu như không có yêu cầu cấp mới giấy chứng nhận thì sẽ không phải nộp khoản tiền này. Phí thẩm định hồ sơ sẽ do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh căn cứ vào quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ, căn cứ mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của địa phương để quy định nên mỗi tỉnh, thành có thể có mức thu khác nhau.
5. Lệ phí cấp sổ đỏ:
Căn cứ vào phụ lục số 01 được ban hành kèm theo Luật phí và lệ phí 2015 quy định Danh mục phí, lệ phí, trong tiểu phần II của phần B thuộc phụ lục này có quy định khi thực hiện thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất thì người yêu cầu cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất phải nộp tiền Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất. Có nghĩa là khi bố mẹ tặng cho con đất, nếu như người sử dụng đất có yêu cầu cấp mới giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; cấp chứng nhận đăng ký biến động về đất đai; cấp trích lục bản đồ địa chính; văn bản; số liệu hồ sơ địa chính thì người này sẽ phải nộp tiền lệ phí cấp sổ đỏ, còn nếu như không có yêu cầu thì sẽ không phải nộp khoản tiền này. Lệ phí cấp Sổ đỏ hiện nay do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh nơi có đất quyết định. Do đó, mức thu của từng tỉnh, thành phố là khác nhau.
6. Phí đo đạc tách thửa và khai thác, sử dụng thông tin dữ liệu đo đạc:
Khi tặng cho con đất, nhiều gia đình sẽ lựa chọn tặng cho con một phần đất trong thửa đất của bố mẹ, khi đó bố mẹ sẽ phải làm thủ tục tách thửa đất để tặng cho con một phần đất đó. Khi đó, người yêu cầu đo đạc đất để tách thửa sẽ phải nộp tiền phí đo đạc tách thửa. Phí đo đạc là khoản tiền trả cho tổ chức dịch vụ đo đạc (không phải nộp cho Nhà nước) nên khoản tiền này sẽ tính theo giá dịch vụ. Ngoài ra, trước khi tiến hành đo đạc tách thửa, bên phía người yêu cầu tách thửa hoặc bên nhận dịch vụ đo đạc phải khai thác, sử dụng thông tin dữ liệu đo đạc và bản đồ thì mới có thông tin chính xác về số liệu để đo đạc tách thửa, khi đó người có yêu cầu khai thác, sử dụng thông tin dữ liệu đo đạc và bản đồ phải nộp phí khai thác, sử dụng thông tin dữ liệu đo đạc và bản đồ.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
– Luật Đất đai 2013;
– Luật phí và lệ phí 2015;
– Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007;
– Nghị định 10/2022/NĐ-CP của Chính Phủ về quy định về lệ phí trước bạ;
– Văn bản hợp nhất số 61/VBHN-BTC được ban hành ngày 06 tháng 12 năm 2019.
