Hiện nay, theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, khi cá nhân chuyển nhượng nhà ở nếu chứng minh chỉ có duy nhất một căn nhà ở sẽ được miễn thuế.
Mục lục bài viết
1. Mục đích của việc xác nhận căn nhà duy nhất:
Căn cứ quy định tại điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư số
Trường hợp chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất của cá nhân khi người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một căn nhà ở hoặc một quyền sử dụng đất ở tại đất nước Việt Nam. Điều kiện cụ thể bao gồm:
Một là, số lượng sở hữu nhà ở tối đa là 1:
Tại thời điểm chuyển nhượng, đảm bảo cá nhân chỉ có duy nhất quyền sở hữu một căn nhà ở hoặc quyền sử dụng đất một thửa đất ở, trên thửa đất ở có nhà hoặc các công trình xây dựng:
– Sẽ căn cứ dựa trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất để nhằm xác định cá nhân có quyền sở hữu căn nhà duy nhất.
– Đối với nhà ở có chung quyền sở hữu hay đất ở có chung quyền sử dụng, khi chuyển nhượng thì:
+ Cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế.
+ Cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác sẽ không được miễn thuế.
– Đối với nhà ở hoặc đất ở thuộc quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng chung của vợ chồng, đồng thời nhà ở, đất ở là quyền sở hữu, quyền sử dụng duy nhất của vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng thì:
+ Với vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
+ Với chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Hai là, thời điểm sở hữu nhà ở tối thiểu 183 ngày:
– Tính đến thời điểm chuyển nhượng, cá nhân có quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở tối thiểu là 183 ngày.
Về việc xác định tính số ngày tối thiểu 183 ngày kia, thời điểm tính sẽ căn cứ dựa trên ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
Lưu ý: đối với trường hợp Giấy chứng nhận quyền sử dụng, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất được cấp đổi, cấp lại theo quy định thì khi đó thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở sẽ tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất trước khi được cấp lại, cấp đổi
Ba là, phải thực hiện chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở.
Do đó, nếu như cá nhân cá nhân chỉ chuyển nhượng một phần diện tích nhà, diện tích đất thì sẽ không được miễn thuế khi chuyển nhượng nhà, đất.
Đồng thời, tại khoản 2 Điều 4
Cá nhân chuyển nhượng có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam phải đáp ứng các điều kiện sau:
– Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở. Hoặc quyền sử dụng một thửa đất. (Bao gồm cả trường hợp có nhà ở. Hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó).
– Tính đến thời điểm chuyển nhượng, cá nhân có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tối thiểu là 183 ngày.
– Nhà ở và quyền sử dụng đất ở phải được chuyển nhượng toàn bộ.
Như vậy, theo các quy định trên mục đích của việc làm thủ tục xác nhận căn nhà duy nhất chính là để được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà, đất.
2. Hướng dẫn thủ tục, giấy tờ chứng minh căn nhà duy nhất:
Dựa theo các căn cứ quy định tại phần 1, hồ sơ để chứng minh cá nhân có duy nhất một căn nhà gồm những giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân có chữ ký của người chuyển nhượng (trong đó người chuyển nhượng phải cam đoan chịu trách nhiệm về tính trung thực trong bản khai đó).
– Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
– Hợp đồng mua bán nhà.
– Các giấy tờ, tài liệu khác chứng minh cá nhân thuộc đối tượng được miễn thuế.
Thực tế hiện nay, trong các văn bản pháp luật chưa có quy định cụ thể quy trình thủ tục xác nhận căn nhà duy nhất. Do đó, cá nhân cần thực hiện xin xác nhận quyền sở hữu căn nhà duy nhất tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi có hộ khẩu thường trú, cụ thể như sau:
Bước 1: Tìm hiểu, xác minh mình có thuộc đối tượng được miễn thuế khi chuyển nhượng nhà:
Quy trình đầu tiền, bao giờ cá nhân cũng cần tìm hiểu mình có thuộc đối tượng đáp ứng đủ các điều kiện được miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà hay không để chuẩn bị hồ sơ, tài liệu cho chuẩn xác, tránh mất thời gian.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ, tài liệu như trên.
Bước 3: Thực hiện nộp hồ sơ:
Sau khi chuẩn bị đủ giấy tờ làm căn cứ chứng minh, cá nhân nộp hồ sơ kê khai thuế đến Chi cục Thuế hoặc Bộ phận một cửa liên thông nơi có bất động sản chuyển nhượng.
Trường hợp nếu địa phương bạn chưa thành lập Bộ phận một cửa thì có thể chuyển hồ sơ đến trực tiếp Văn phòng đăng ký đất đai nơi có bất động sản.
Lưu ý: mọi hồ sơ kê khai người dân cần kê khai trung thực, rõ ràng, tránh gian dối vì cơ quan chức năng có thể sẽ thanh tra, khi phát hiện gian dối sẽ bị xử phạt về hành vi trốn thuế.
3. Mẫu đơn xin xác nhận căn nhà duy nhất:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
….., ngày …tháng … năm ….
GIẤY XÁC NHẬN CHỈ CÓ DUY NHẤT MỘT BẤT ĐỘNG SẢN
Kính gửi: UBND xã, phường, thị trấn …….
Tôi/Chúng tôi là:
Ông :……………….. Sinh năm: ……
CMND số: … do Công an …. cấp ngày …
Vợ là bà ……. Sinh năm: …………………
CMND số: ….. do Công an … cấp ngày … Chúng tôi cùng đăng ký hộ khẩu thường trú tại: Số …
Bằng văn bản này tôi xin cam kết, trình bày và đề nghị Quý cơ quan xác nhận cho tôi/chúng tôi là chỉ có duy nhất một bất động sản đến thời điểm hiện nay, cụ thể như sau:
Ngày …/…./…. tôi/chúng tôi đã được UBND …… cấp cho Giấy chứng nhận ……. đối với nhà/nhà đất tại …… theo Quyết định …. Đây là căn nhà duy nhất của tôi/chúng tôi, ngoài ra tôi/chúng tôi không còn bất động sản chung/riêng nào hết.
Tôi/chúng tôi xin cam kết và chịu trách nhiệm trước Quý cơ quan, trước pháp luật về toàn bộ nội dung trình bày tại văn bản này, nếu có bất kỳ sự lừa dối, che dấu nào tôi/chúng tôi xin chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật. Nếu tôi/chúng tôi vi phạm cam kết này tôi xin chịu trách nhiệm toàn bộ về hành vi của mình và tự bỏ tiền đi nộp thuế, tiền phạt thuế và các quy định của pháp luật có liên quan khác.
Tôi/Chúng tôi xin chân thành cảm ơn sự quan tâm, giúp đỡ của Quý cơ quan!
Người đề nghị
(Ký, ghi rõ ho tên)
4. Hướng dẫn cách viết đơn xin xác nhận căn nhà duy nhất:
Mẫu đơn xin xác nhận chỉ có duy nhất quyền sở hữu nhà ở hiện chưa có quy định mẫu chính thức. Tuy nhiên, người dân có thể tự làm đơn để trình lên Ủy ban nhân dân xin xác nhận để làm tài liệu chứng minh xác nhận căn nhà duy nhất. Trong đơn phải có những nội dung cơ bản sau:
– Quốc hiệu, tiêu ngữ:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
– Tiêu đề đơn: viết in hoa giữa khổ giấy.
(Ví dụ: GIẤY XÁC NHẬN CHỈ CÓ DUY NHẤT MỘT BẤT ĐỘNG SẢN)
– Kính gửi: đến cơ quan có thẩm quyền cấp xác nhận cho cá nhân chỉ có quyền sở hữu một căn nhà duy nhất. Ở đây là Ủy ban nhân dân cấp xã, phường, thị trấn.
– Trình bày đầy đủ thông tin cá nhân người làm đơn, bao gồm: Họ và tên; ngày tháng năm sinh; thông tin giấy tờ tùy thân; địa chỉ thường trú; địa chỉ liên lạc hiện nay;…
– Trình bày nội dung xin xác nhận: đây là phần quan trọng nên trình bày ngắn gọn, rõ ràng, nêu đủ và rõ căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền trên đất và/hoặc các tài liệu khác.
– Lời cam đoan.
– Cuối cùng ký và ghi rõ họ tên.
CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT ĐƯỢC SỬ DỤNG TRONG BÀI VIẾT:
– Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.
–
– Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân, luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và nghị định số 65/2013/NĐ-CP của chính phủ quy định chi tiết một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân.
