Cơ sở kinh doanh internet phải nộp những loại thuế gì? Doanh thu tính thuế.
Cơ sở kinh doanh internet phải nộp những loại thuế gì? Doanh thu tính thuế.
Tóm tắt câu hỏi:
Tôi có mở quán game – internet, tôi đã có mã số thuế cá nhân. Tổng thu nhập của quán tôi trung bình là 15.000.000 đồng/tháng. Tôi phải trả chi phí hàng tháng gồm: tiền điện là 2.000.000 đồng, tiền mạng internet là 1.000.000 đồng, chi phí sửa chữa bảo hành máy, thay thế linh kiện khoảng 1.000.000 đồng, tiền phần mềm quản lý 300.000 đồng (tiền lãi hàng tháng = 15-(2+1+1+0.3)= 11.700.000 đồng/ tháng). Xin hỏi ngoài thuế môn bài tôi phải nộp những loại thuế nào và cụ thể là bao nhiêu cho nhà nước? Tôi xin cảm ơn.
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
2. Nội dung tư vấn:
Do bạn mở quán game – internet là cá nhân có hoạt động kinh doanh dịch vụ, căn cứ quy định tại Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:
“1. Người nộp thuế theo hướng dẫn tại Chương I Thông tư này là cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh). Lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh bao gồm cả một số trường hợp sau:
a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
b) Làm đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với công ty xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp.
c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức.
d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 3 Thông tư số
111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.2. Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.”
Như bạn trình bày, thu nhập của bạn hàng tháng là 15 triệu đồng/tháng, trừ các chi phí là 11,7 triệu đồng/tháng, như vậy doanh thu một năm của bạn trên 100 triệu đồng do đó ngoài thuế môn bài, bạn còn phải đóng thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.
Trong đó, theo quy định tại điểm a, khoản 2, Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2015 có quy định về doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
"a) Doanh thu tính thuế
a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế qua tổng đài: 1900.6568
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế."
Do bạn chỉ có doanh thu từ việc kinh doanh game – internet nên tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân của bạn là 2% và tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5% căn cứ theo quy định tại điểm b.1, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2015:
"b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
– Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%."
Như vậy, đối với trường hợp của bạn ngoài thuế môn bài, bạn còn phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cho nhà nước.
Như bạn trình bày thu nhập hàng tháng là 15 triệu đồng, sau khi trừ đi các chi phí phát sinh là 11.700.000 đồng. Nếu cơ sở kinh doanh của bạn có sử dụng hóa đơn thì căn cứ trên hóa đơn của cơ sở bạn để tính thu nhập chịu thuế, nếu cơ sở kinh doanh của bạn không sử dụng hóa đơn, thì doanh thu tính thuế do bạn tự kê khai với cơ quan thuế. Dựa vào doanh thu bạn kê khai với cơ quan thuế để làm căn cứ tính thuế cho bạn.
