Theo quy định của pháp luật, cá nhân là chủ thầu xây dựng phát sinh doanh thu chịu thuế theo quy định là người nộp thuế. Còn chủ hộ gia đình có công trình xây dựng phải có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu xây dựng
Mục lục bài viết
1. Chủ nhà hay chủ thầu phải đóng thuế xây dựng nhà tư nhân?
1.1. Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Theo quy định của pháp luật hiện hành về lĩnh vực xây dựng thì có thể hiểu rằng thuế xây dựng là loại thuế mà những gia đình có nhu cầu xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp cho Nhà nước; mỗi cá nhân tiến hành xây dựng nhà ở đều phải tiến hành thủ tục đăng ký. Theo đó thì những đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế xây dựng thì phải nộp một mức thuế cần thiết theo quy định chung mà thông thường cơ sở quản lý mức thuế phải đóng trực thuộc tại địa phương xây dựng.
Nhiều người lầm tưởng rằng khi mình xây dựng nhà trên sổ đỏ đất và đáp ứng đầy đủ thủ tục pháp lý quy định thì không phải nộp thuế, tuy nhiên theo quy định thì dù được xây dựng đầy đủ thủ tục pháp lý thì vẫn cần đóng thuế xây dựng. Theo đó thì nộp thuế xây dựng nhà ở là một trong những nghĩa vụ bất kỳ công dân nào cũng phải thực hiện khi xây dựng nhà. Trong trường hợp bạn không biết về loại thuế này và tiến hành xây dựng khi chưa đóng thuế; nếu vi phạm ở mức nhẹ, các cơ quan có thẩm quyền sẽ gửi phản hồi để bạn nắm được tình hình sai phạm.
Theo quy định của pháp luật hiện hành thì trừ những đối tượng được miễn thuế xây dựng nhà ở thì bất cứ ai khi xây nhà đều phải đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật hiện hành. Cơ quan quản lý thuế tại địa phương là nơi tiếp nhận việc khai báo, nộp thuế phí này. Có thể hiểu rằng ngay sau khi được cấp giấy phép xây dựng, người dân phải đăng ký, kê khai và đóng thuế xây dựng nhà ở. .
Tóm lại, thuế xây dựng là loại thuế áp dụng cho những đối tượng xây dựng nhà theo quy định của pháp luật, hay nói cách khác thì nộp thuế xây dựng nhà ở là nghĩa vụ của mỗi công dân khi xây nhà, nếu trốn tránh sẽ vi phạm luật thuế xây dựng nhà.
1.2. Ai là người phải đóng thuế xây dựng nhà tư nhân?
Liên quan đến việc xác định vấn đề chủ nhà hay chủ thầu phải đóng thuế xây dựng nhà tư nhân thì ta căn cứ theo công văn 3381/TCT-CS. Theo quy định này thì hộ gia đình chỉ là người đi thuê xây dựng nhà ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng nên không phải là người nộp thuế vì vậy không thực hiện truy thu thuế đối với hộ gia đình. Hay nói cách khác thì hộ gia đình không thuê thầu xây dựng không phải đóng thuế xây dựng.
Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật hiện hành thì các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký
Tóm lại, cá nhân là chủ thầu xây dựng phát sinh doanh thu chịu thuế theo quy định là người nộp thuế. Còn chủ hộ gia đình có công trình xây dựng phải có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu xây dựng.Nếu hộ gia đình có công trình xây dựng tự thuê người thi công thì tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân của thợ xây và nộp vào ngân sách Nhà nước. Hay nói cách khác thì nếu hộ gia đình thuê thợ xây nhà thì có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho nhóm thợ này nếu không khấu trừ thu nhập của họ. Bởi lẽ hộ gia đình tự thuê nhân công xây dựng, các nhân công đó được coi là cá nhân kinh doanh và phải nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
2. Không đóng thuế xây dựng nhà ở có bị phạt không?
Như đã nêu ở các phần mục trên thì có thể thấy rằng nộp thuế xây dựng là một quy định bắt buộc và nếu không nộp thuế xây dựng khi xây nhà ở thì sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Cụ thể là theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019 thì trong trường hợp nếu quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn cần phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp vào ngân sách của nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện ra hành vi vi phạm.
Còn đối với trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì cần phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, và tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện ra hành vi vi phạm.
Tóm lại, từ quy định trên có thể thấy rằng nếu không đóng thuế xây dựng thì khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện thì người nộp thuế cần phải đóng đủ các khoản thuế phí theo quy định như là số tiền thuế thiếu, số thuế mà từ trước tới nay gian lận, trốn thuế. Hoặc là số thuế đã nộp chậm cho ngân sách Nhà nước. Số tiền thuế nộp sẽ trong thời hạn 10 về trước, tính từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Theo đó thì mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định cụ thể tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Theo quy định này thì cách tính tiền chậm nộp tiền phạt thuế xây dựng nhà ở như sau:
Tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp đối với tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
3. Trường hợp nào được miễn thuế xây dựng nhà ở?
Theo quy định của pháp luật hiện hành về thuế thì ta có thể xác định những trường hợp sau đây sẽ được miễn thuế xây dựng:
Một là, xây dựng nhà ở của người hoạt động cách mạng trước 8/1945;
Hai là, xây dựng nhà ở của thương binh hạng 1/4, hạng 2/4;
Ba là, xây dựng nhà ở của bệnh binh 1/3;
Bốn là, xây dựng nhà ở của mẹ Việt Nam anh hùng;
Năm là, xây dựng nhà của cha mẹ đẻ, người có công nuôi dưỡng liệt sĩ;
Sáu là, xây dựng nhà ở của người khuyết tật;
Bảy là, xây dựng nhà ở của trẻ mồ côi;
Tám là, xây dựng nhà ở của hộ nghèo;
Chin là, xây dựng nhà ở công vụ;
Mười là, xây dựng nhà ở xã hội.
Tóm lại, sẽ có 10 đối tượng được miễn thuế xây dựng nhà ở. Mức miễn thuế được áp dụng là 100%. Theo đó, nếu thuộc những đối tượng này, khi xây dựng nhà ở, bạn cần làm đơn xin miễn thuế xây dựng nhà ở.
4. Thủ tục nộp thuế xây dựng nhà ở:
Căn cứ theo quy định pháp luật thì các cá nhân hay tổ chức có thể thực hiện nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo nghĩa vụ tại các địa điểm như là: Nộp tại kho bạc nhà nước hoặc tại cơ quan quản lý thuế hoặc thông qua các tổ chức đã được cơ quan thuế ủy nhiệm thu như là các tổ chức tín dụng, các ngân hàng thương mại, các tổ chức dịch vụ thu theo quy định của pháp luật. Đây là các tổ chức được nhà nước ủy nhiệm thu giúp cho cơ quan thuế.
Ngoài ra thì người nộp thuế còn có thể nộp thuế xây dựng bằng hình thức internet, tức là nộp qua mạng. Theo đó, cách thức nộp như sau:
Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang web : thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 2: Đăng nhập vào website
Sau khi đã truy cập được vào website trên thì tiến hành đăng nhập vào hệ thống thông tin website đó.
Tại trang chủ chính của màn hình thì bạn chọn vào ô “ doanh nghiệp” ở góc phải màn hình và ấn vào chữ “ đăng nhập” ngay sau đó.
Tại phần đăng nhập thì bạn cần nhập đầy đủ các thông tin mà web yêu cầu. Lưu ý là điền một cách chính xác theo thông tin trên các giấy tờ gốc. Sau khi nhập xong thì bạn ấn đăng nhập để hoàn thành. Nếu bạn chưa có tài khoản của web thì phải ấn vào mục đăng ký tài khoản và làm theo hướng dẫn.
Bước 3: Thực hiện việc nộp thuế
Sau khi đăng nhập xong vào giao diện chính màn hình bạn chọn ô “ nộp thuế”
Sau đó nó sẽ hiển thị thông tin các ngân hàng để bạn lựa chọn nộp thì bạn ấp chọn ngân hàng và ấn vào ô ‘ tiếp tục”
Bước 4: Nhập thông tin lấy giấy nộp tiền
Sau khi thực hiện xong bước thứ 3 màn hình sẽ hiển thị ô “ lấy giấy nộp tiền” thì bạn ấn chọn vào đó và nhập các thông tin web yêu cầu để nhận giấy nộp tiền.
Bước 5: Ấn ký và nộp
Kiểm tra lại một lần nữa thông tin đã khai và ấn nút nộp trên web.
Các văn bản pháp luật sử dụng trong bài viết:
– Luật xây dựng 2020;
– Luật quản lý thuế 2019;
– Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế.
