Cách khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp. Quy định về hợp đồng thi công lắp đặt điện trong công trình.
Cách khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp. Quy định về hợp đồng thi công lắp đặt điện trong công trình.
Tóm tắt câu hỏi:
Bên mình có hợp đồng nội dung ghi là thầu thi công lắp đặt hệ thống điện giá trị của hợp đồng là 300 triệu, vậy cho mình hỏi nội dung trên được hiểu là phần công thôi hay là cả công và vật tư luôn. Cách khấu trừ thuế như thế nào?
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
Luật thuế Giá trị gia tăng 2008
2. Nội dung tư vấn:
Thứ nhất, về phần giá trị hợp đồng sẽ do các bên thỏa thuận với nhau. Thông thường trong một gói thầu thi công lắp đặt có thể hiểu gồm cả công và vật tư.
Thứ hai, về cách khấu trừ thuế:
Theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng 2008, đối tượng áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ như sau:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ.
+ Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:
+ Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư;
+ Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hoá đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị, kể cả hoá đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị trước khi thành lập (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở kinh doanh không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn); tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.
>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế – tài chính qua tổng đài: 1900.6568
+ Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.
Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc diện khấu trừ thuế như trên thì công thức khấu trừ thuế sẽ được tính như sau:
Số thuế phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
+ Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.
+ Thuế giá trị gia tăng đầu ra = giá tính thuế của hàng hóa dịch vụ chịu thuế bán ra (x) thuế suất thuế giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ bằng (=) tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ.
