Hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online

Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của người có thu nhập cao đạt mức chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế cho Nhà nước. Việc nộp thuế thu nhập cá nhân không chỉ được tính theo phần trăm thu nhập của người chịu thuế mà còn bao gồm cả các khoản chi phí khấu trừ khác. Các khoản chi phí được khấu trừ khi nộp thuế thu nhập cá nhân được thể hiện trong Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được cơ quan Thuế cấp cho người nộp thuế hàng tháng và người nộp thuế phải có trách nhiệm tổng hợp và nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Trước đây Nhà nước quy định về việc nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trên giấy nhưng cùng với sự phát triển của nền công nghiệp 4.0 thì nhà nước đã có yêu cầu các cá nhân có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân online. Sau đây Luật Dương Gia sẽ hướng dẫn quý bạn đọc cách nội báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân online.

Căn cứ pháp lý: Quyết định số 440/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế ban hành ngày 14/3/2013 ban hành quy trình quản lý biên lai.

1. Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì?

Theo quy định của pháp luật hiện hành thì hàng quý những doanh nghiệp có sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì phải báo cáo tình hình sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Báo cáo được thể hiện theo biểu mẫu và điền các thông tin cần có về chứng từ khấu trừ thuế để bảo cáo tới cơ quan có thẩm quyền thu thuế. Việc thực hiện báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hiện nay được thực hiện theo những quy định, biểu mẫu được quy định tại Quyết định số 440/QĐ-TCT của Tổng cục Thuế.

2. Cách điền báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mẫu CTT25/AC:

3. Các đối tượng phải thực hiện nộp báo cáo Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân:

4. Hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân online:

Trước đây cá nhân hay tổ chức nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện nộp tại Cục thuế hoặc Chi cụ Thuế của địa phương nơi quản lý và báo cáo được thể hiện trên giấy. Tuy nhiên, ở thời điểm hiện tại, để phát triển cùng với nền công nghiệp 4.0 và để tiết kiệm thời gian cũng như chi phí và công sức di chuyển của người đi nộp báo cáo thì Nhà nước đã cho phép nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thông qua hình thức online- trực tuyến.

Hiện nay, cá nhân trực tiếp nộp báo cáo chứng từ khấu từ thuế thu nhập cá nhân bằng hình thức trực tuyến có thể thực hiện thao tác tại phần mềm HTKK (Phần mềm Hỗ trợ kê khai) và thực hiện thao tác trên website thuedientu.gdt.gov.vn của Nhà nước. Theo đó, để thực hiện nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo hình thức trực tuyến thì người nộp báo cáo cần lưu ý thực hiện các thao tác như sau:

4.1. Lập báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bằng phần mềm HTKK:

Trước tiên người nộp báo cáo chứng từ cần phải truy cập vào phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) hoặc trang https://htkk.vn/ về Hỗ trợ Kê khai thuế để thực hiện lập báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Sau khi truy cập vào phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) thì người nộp báo cáo cần phải đăng nhập vào phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) bằng mã số thuế của doanh nghiệp. Nếu chưa có tài khoản thì doanh nghiệp cần tạo lập tài khoản với tên đăng nhập là mã số thuế của doanh nghiệp. Sau khi đăng nhập, người nộp báo cáo chọn “Hoá đơn” rồi chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân”.

Sau khi thực hiện thao tác trên, người nộp báo cáo lập “Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế” theo mẫu CTT25/AC trên phần mềm HTKK (phần mềm Hỗ trợ kê khai) và điền các thông tin cần có trong bảng kê khai đó. Sau khi khai xong báo cáo, người nộp báo cáo kiểm tra lại thông tin kê khai và kết xuất XML hoặc kết xuất ra Excel để lấy dữ liệu chuyển sang bước nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân online.

4.2. Nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trên trang web thuế điện tử của Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài chính:

Để thực hiện được bước này và hoàn tất việc nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế truy cập vào website thuedientu.gdt.gov.vn để nộp báo cáo. Theo đó, để thực hiện được các thao tác nộp báo cáo thì người nộp cần phải đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp có kèm chữ ký số của doanh nghiệp.

Để nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì người nộp thuế cần phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý đó trước. Sau khi nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn trong quý thì người nộp báo báo chọn vào mục “Tờ khai” rồi chọn mục “Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn” và tải phần đính kèm phụ lục là bảng kê khai đã lập ở bước 1. Sau khi thực hiện đính kèm xong thì người nộp báo cáo cần thực hiện vực ký điện tử để hoàn tất việc nộp rồi mới chọn phần “Nộp”.

Xem thêm: Tiền lương làm thêm giờ, tăng ca có phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Lưu ý, theo quy định tại điểm 3 Phần thứ 3 của Quyết định số 440/QĐ-TCT của Tổng cục thuế ban hành ngày 14/3/2013 có quy định về hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mẫu CTT25/AC đối với cá nhân của tổ chức phụ trách trả thu nhập là chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau. Do đó, người nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cần lưu ý thời hạn này để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.