Các loại thuế phải nộp đối với hoạt động kinh doanh vận tải. Thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.
Các loại thuế phải nộp đối với hoạt động kinh doanh vận tải. Thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.
Tóm tắt câu hỏi:
Luật sư cho em hỏi là: đối với xe vận tải 2 tấn và 4 tấn của 1 cá nhân kinh doanh chở vật liệu xây dựng thì cần phải nộp các loại thuế gì và có cần nộp thuế kinh doanh không? Em xin cảm ơn!
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
Bạn chưa nói rõ bạn có đăng ký kinh doanh hay bạn là cá nhân kinh doanh tại gia đình? Các loại thuế bạn phải nộp gồm:
Thứ nhất: Thuế môn bài: Đối với hộ kinh doanh cá thể ( có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh cá thể ) và cá nhân kinh doanh tại nhà (không có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh) thì có trách nhiệm nộp thuế môn bài theo quy định tại Thông tư số 96/2002/TT-BTC như sau:
| Bậc thuế | Thu nhập 1 tháng | Mức thuế cả năm |
| 1 | Trên 1.500.000 | 1.000.000 |
| 2 | Trên 1.000.000 đến 1.5000.000 | 750,000 |
| 3 | Trên 750.000 đến 1.000.000 | 500.000 |
| 4 | Trên 500.000 đến 750.000 | 500.000 |
| 5 | Trên 300.000 đến 500.000 | 100.000 |
| 6 | Bằng hoặc thấp hơn 300.000 | 50.000 |
Từ ngày 01/01/2017, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài sẽ có hiệu lực áp dụng, nếu cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì sẽ không phải đóng thuế môn bài.
Thứ hai, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng:
Theo quy định tại điểm a) khoản 1 và khoản 2, Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng gồm những đối tượng sau:
“1. Người nộp thuế theo hướng dẫn tại Chương I Thông tư này là cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh). Lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh bao gồm cả một số trường hợp sau:
a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
2. Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.”
Như vậy, nếu hoạt động kinh doanh của bạn có mức thu nhập trên 100 triệu đồng trên một năm thì bạn sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Công thức tính thuế như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Mức thuế suất cụ thể áp dụng trong trường hợp của bạn theo điểm b.1, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân như sau:
>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568
“2. Căn cứ tính thuế
b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
– Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
… "
Trong trường hợp của bạn, thuế thu nhập cá nhân bạn phải đóng cho cơ quan thuế bằng 1,5% của doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng phải đóng là bằng 3% doanh thu tính thuế giá trị gia tăng. Trong đó, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại điểm a1, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:
“2. Căn cứ tính thuế
a) Doanh thu tính thuế
a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.”
Các loại thuế bạn có thể phải nộp cho cơ quan thuế gồm: Thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.
