Các loại thuế phải đóng đối với cơ sở kinh doanh internet. Số thuế môn bài phải nộp.
Các loại thuế phải đóng đối với cơ sở kinh doanh internet. Số thuế môn bài phải nộp.
Tóm tắt câu hỏi:
Em mở tiệm internet từ tháng 1, doanh thu mỗi tháng khoảng 10 triệu, các cán bộ bên chi cục thuế đến tháng 8 mới đi thu và bắt em đóng thuế môn bài và 8 tháng thuế trước, mỗi tháng tính ra 700 ngàn, các anh (chị) có thể giải thích cho em qui định thuế như thế là đúng hay sai không?
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
– Văn bản hợp nhất 33/2014/VBHN-BTC;
2. Giải quyết vấn đề:
Bạn mở tiệm internet đây là cơ sở sản xuất kinh doanh, căn cứ khoản 2, mục I Văn bản hợp nhất 33/2014/VBHN-BTC, thì cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng đóng thuế môn bài:
"2. Các đối tượng khác, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế Môn bài theo 6 mức bao gồm:
– Hộ sản xuất kinh doanh cá thể.
– Người lao động trong các Doanh nghiệp (Doanh nghiệp NQD, Doanh nghiệp nhà nước, Doanh nghiệp hoạt động theo Luật ĐTNN…) nhận khoán tự trang trải mọi khoản chi phí, tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh.
– Nhóm người lao động thuộc các Doanh nghiệp nhận khoán cùng kinh doanh chung thì nộp chung thuế Môn bài theo quy định tại điểm 1.d nêu trên. Trường hợp
nhóm cán bộ công nhân viên, nhóm người lao động nhận khoán nhưng từng cá nhân trong nhóm nhận khoán lại kinh doanh riêng rẽ thì từng cá nhân trong nhóm còn phải nộp thuế môn bài riêng.
– Các cơ sở kinh doanh trên danh nghĩa là Doanh nghiệp nhà nước, Doanh nghiệp hoạt động theo Luật ĐTNN, các Công ty cổ phần, Công ty TNHH… nhưng từng thành viên của đơn vị vẫn kinh doanh độc lập, chỉ nộp một khoản tiền nhất định cho đơn vị để phục vụ yêu cầu quản lý chung thì thuế Môn bài thu theo từng thành viên.
Riêng xã viên, nhóm xã viên HTX (gọi chung là xã viên HTX) nhận nhiệm vụ HTX giao nếu đáp ứng đủ điều kiện quy định tại tiết c điểm 1 phần II của Thông tư số
44/1999/TT-BTC ngày 26 tháng 4 năm 1999 của Bộ Tài chính hướng dẫn về ưu đãi thuế đối với Hợp tác xã, thì không phải nộp thuế Môn bài riêng; nếu không đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định thì phải nộp thuế Môn bài riêng."
Biểu thuế Môn bài áp dụng đối với các đối tượng nêu trên như sau:
Đơn vị: đồng
| Bậc thuế | Thu nhập 1 tháng | Mức thuế cả năm |
| 1 | Trên 1.500.000 | 1.000.000 |
| 2 | Trên 1.000.000 đến 1.500.000 | 750,000 |
| 3 | Trên 750.000 đến 1.000.000 | 500,000 |
| 4 | Trên 500.000 đến 750.000 | 300.000 |
| 5 | Trên 300.000 đến 500.000 | 100.000 |
| 6 | Bằng hoặc thấp hơn 300.000 | 50 . 0 0 0 |
Khoản 1, mục 2 Văn bản hợp nhất 33/2014/VBHN-BTC có quy định:
"Cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức Môn bài cả năm, nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế Môn bài cả năm. Cơ sở đang sản xuất kinh doanh nộp thuế Môn bài ngay tháng đầu của năm dương lịch; cơ sở mới ra kinh doanh nộp thuế Môn bài ngay trong tháng được cấp đăng ký thuế và cấp mã số thuế.
Cơ sở kinh doanh có thực tế kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký thuế, phải nộp mức thuế Môn bài cả năm không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm."
Như vậy, nếu cơ sở kinh doanh của bạn mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp thuế môn bài cả năm. Nếu thành lập, cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
>>> Luật sư tư vấn pháp luật về thuế đối với kinh doanh internet: 1900.6568
Ngoài thuế môn bài, Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC thì cơ sở kinh doanh của bạn còn phải nộp cả thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
+ Công thức tính thuế giá trị gia tăng: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.
+ Công thức tính thuế thu nhập cá nhân: Số thuế thu nhập cá nhân = doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Trong đó, theo điểm a, điểm b, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2015, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân, doanh thu tính thuế giá trị tăng, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân được hiểu là:
"a) Doanh thu tính thuế
a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
– Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%."
Như vậy, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng đối với trường hợp của bạn là 5%, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2% và doanh thu tính thuế là gần 10 triệu đồng.
Đối với trường hợp của bạn số tiền thuế giá trị gia tăng đóng hàng tháng gần 500 nghìn đồng và số tiền thuế thu nhập cá nhân đóng hàng tháng là gần 200 nghìn đồng. Tổng cộng số tiền đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng trong một tháng bạn phải nộp là 700 nghìn đồng.
Vậy, doanh thu hàng tháng của bạn là 10 triệu, thì mức thuế môn bài cả năm của bạn là 1.000.000 đồng. Thuế môn bài là loại thuế đóng một năm một lần. Còn trường hợp bạn đóng gần 700 nghìn đóng một tháng có thể là số thuế giá trị gia tăng hàng tháng và thuế thu nhập cá nhân hàng tháng mà cơ sở kinh doanh của bạn phải nộp. Bạn nên hỏi rõ lại bên Chi cục thuế cấp huyện nơi bạn đang kinh doanh để hỏi rõ trong trường hợp này.
