Trường hợp nào cổ phiếu bị đưa vào diện kiểm soát?

1. Trường hợp nào cổ phiếu bị đưa vào diện kiểm soát?

Khoản 1 Điều 4 Luật Chứng khoán 2014  có giải thích chứng khoán là tài sản, bao gồm các loại sau đây:

– Cổ phiếu, trái phiếu và chứng chỉ quỹ;

– Chứng quyền, chứng quyền mà có bảo đảm, quyền mua cổ phần, chứng chỉ lưu ký;

– Loại chứng khoán phái sinh;

– Những loại chứng khoán khác do Chính phủ quy định.

Theo đó, cổ phiếu là một trong các loại của chứng khoán. Cổ phiếu là loại chứng khoán xác nhận về các quyền và lợi ích hợp pháp của người sở hữu đối với một phần vốn cổ phần của tổ chức phát hành.

Như vậy, cổ phiếu bị đưa vào diện kiểm soát trong những trường hợp sau:

1.1. Đối với chứng khoán niêm yết là cổ phiếu:

Cổ phiếu bị đưa vào diện kiểm soát trong những trường hợp dưới đây:

– Vốn điều lệ đã góp của tổ chức niêm yết giảm xuống dưới 30 tỷ đồng tính theo giá trị ghi ở trên báo cáo tài chính kỳ kế tiếp sau khi chứng khoán bị cảnh báo theo các quy định tại điểm a khoản 1 Điều 37 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết.

– Lợi nhuận sau thuế trên báo cáo tài chính kiểm toán ở trong 02 năm gần nhất của tổ chức niêm yết là số âm (có tính đến ảnh hưởng của ý kiến ngoại trừ của chính đơn vị kiểm toán). Trường hợp tổ chức niêm yết là đơn vị kế toán cấp trên có những đơn vị kế toán trực thuộc thì lợi nhuận sau thuế sẽ căn cứ trên báo cáo tài chính tổng hợp. Trường hợp tổ chức niêm yết có công ty con thì khi đó lợi nhuận sau thuế được xác định theo lợi nhuận sau thuế của cổ đông công ty mẹ trên báo cáo tài chính hợp nhất.

– Lỗ lũy kế vượt quá vốn điều lệ thực góp tại báo cáo tài chính bán niên soát xét gần nhất (có tính cả đến ảnh hưởng của ý kiến ngoại trừ của đơn vị kiểm toán). Đối với tổ chức niêm yết mà có công ty con hoặc là đơn vị kế toán cấp trên có những đơn vị kế toán trực thuộc thì lỗ lũy kế căn cứ trên báo cáo tài chính hợp nhất/báo cáo tài chính tổng hợp.

– Tổ chức kiểm toán có ý kiến kiểm toán ngoại trừ đối với báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán ở trong 02 năm liên tiếp của tổ chức niêm yết. Trường hợp tổ chức niêm yết mà có công ty con hoặc là đơn vị kế toán cấp trên có những đơn vị kế toán trực thuộc thì ý kiến ngoại trừ được xác định theo báo cáo tài chính hợp nhất/báo cáo tài chính tổng hợp.

– Vốn chủ sở hữu âm tính trên báo cáo tài chính kỳ gần nhất trừ báo cáo tài chính kiểm toán năm. Trong trường hợp tổ chức niêm yết có công ty con hoặc là đơn vị kế toán cấp trên có những đơn vị kế toán trực thuộc thì vốn chủ sở hữu sẽ được xác định theo báo cáo tài chính hợp nhất báo cáo tài chính tổng hợp.

– Tổ chức niêm yết ngừng hoặc là bị ngừng các hoạt động sản xuất, kinh doanh chính từ 09 tháng trở lên.

– Tổ chức niêm yết chậm nộp báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc là báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét quá 30 ngày so với thời hạn quy định.

– Tổ chức niêm yết vi phạm chậm nộp báo cáo tài chính năm mà đã được kiểm toán trong 02 năm liên tiếp.

– Cổ phiếu mà không có giao dịch trong vòng 09 tháng.

– Tổ chức niêm yết tiếp tục vi phạm những quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán sau khi mà Sở giao dịch chứng khoán đưa chứng khoán vào diện cảnh báo theo quy định ở tại điểm h khoản 1 Điều 37 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết.

1.2. Đối với chứng khoán niêm yết là cổ phiếu công ty đầu tư chứng khoán:

Cổ phiếu bị đưa vào diện kiểm soát trong những trường hợp dưới đây:

– Mức sai lệch so với chỉ số tham chiếu của quỹ hoán đổi danh mục vượt mức từ 80% cho đến 100% so với mức sai lệch tối đa theo các quy định của Sở giao dịch chứng khoán liên tiếp trong vòng 02 tháng.

– Công ty đầu tư chứng khoán tiếp tục vi phạm các quy định công bố thông tin sau khi đã bị cảnh báo.

– Giá trị tài sản ròng của quỹ giảm xuống dưới 10 tỷ đồng liên tục ở trong vòng 03 tháng.

2. Trường hợp nào cổ phiếu được đưa ra khỏi diện kiểm soát:

Đối với chứng khoán niêm yết là cổ phiếu: Sở giao dịch chứng khoán sẽ xem xét đưa ra khỏi diện kiểm soát hoặc là chuyển sang diện cảnh báo trong trường hợp tổ chức niêm yết khắc phục được những nguyên nhân dẫn đến chứng khoán bị kiểm soát, đồng thời là không bị rơi vào diện bị cảnh báo và theo các quy định sau đây:

– Chứng khoán niêm yết đang trong diện bị kiểm soát theo quy định ở tại điểm a và c khoản 1 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết thì sẽ được đưa ra khỏi diện kiểm soát khi tổ chức niêm yết khắc phục được hoàn toàn nguyên nhân căn cứ ở trên báo cáo tài chính quý được soát xét hoặc là kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên có soát xét hoặc báo cáo tài chính năm có kiểm toán.

– Chứng khoán niêm yết đang trong diện bị kiểm soát theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết thì sẽ được đưa ra khỏi diện kiểm soát khi lợi nhuận sau thuế không âm và không còn lỗ lũy kế căn cứ ở trên báo cáo tài chính bán niên soát xét hoặc báo cáo tài chính kiểm toán năm kế tiếp.

– Chứng khoán niêm yết đang trong diện bị kiểm soát theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết sẽ được đưa ra khỏi diện kiểm soát khi ý kiến kiểm toán ở tại báo cáo tài chính năm kế tiếp là ý kiến chấp nhận toàn phần.

– Chứng khoán niêm yết đang trong diện bị kiểm soát theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết sẽ được đưa ra khỏi diện kiểm soát khi mà vốn chủ sở hữu không âm căn cứ trên báo cáo tài chính năm kế tiếp đã được kiểm toán.

– Chứng khoán niêm yết đang trong diện bị kiểm soát theo quy định tại điểm g khoản 1 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết thì sẽ được đưa ra khỏi diện kiểm soát khi công bố thông tin báo cáo tài chính của năm kế tiếp đúng thời hạn theo quy định.

– Chứng khoán đang trong diện bị kiểm soát theo quy định tại điểm h, k khoản 1 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết thì sẽ được đưa ra khỏi diện kiểm soát khi tổ chức niêm yết hoàn tất khắc phục về nguyên nhân, thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định hiện hành (nếu như có) và không vi phạm quy định về công bố thông tin ở trên thị trường chứng khoán tối thiểu trong 06 tháng liên tục kể từ ngày mà ra quyết định bị kiểm soát hoặc là kể từ ngày nguyên nhân dẫn đến việc chứng khoán bị kiểm soát được khắc phục hoàn toàn.

Đối với chứng khoán niêm yết là cổ phiếu công ty đầu tư chứng khoán: Sở giao dịch chứng khoán ban hành Quyết định đưa chứng khoán ra khỏi diện kiểm soát hoặc là chuyển sang diện cảnh báo trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày công ty quản lý về quỹ, công ty đầu tư chứng khoán đã khắc phục được nguyên nhân dẫn đến về tình trạng chứng khoán bị kiểm soát quy định tại khoản 4 Điều về kiểm soát chứng khoán trong Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết và công bố các thông tin về việc đưa chứng khoán ra khỏi diện kiểm soát hoặc chuyển sang diện cảnh báo.

Những văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:

– Quyết định 17/QĐ-HĐTV 2022 Quy chế Niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết.