Nhận thừa kế bất động sản có phải nộp thuế không?

Nhận thừa kế bất động sản có phải nộp thuế không? Miễn thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế bất động sản.

Tóm tắt câu hỏi:

Kính chào luật sư! Tôi cần tư vấn về vấn đề sau đây, kính mong luật sư giúp đỡ: Bố vợ tôi vừa mới mất, ông để lại di chúc cho vợ tôi 1 mảnh đất trị giá khoảng 1 tỷ, em vợ tôi 1 căn nhà trị giá khoảng 1,2 tỷ; chú năm (em ruột của ông) 1 mảnh đất trị giá 500 triệu và vợ sau (có giấy đăng ký kết hôn) 800 triệu tiền mặt. Như vậy, vợ tôi có được hưởng căn nhà như theo di chúc hay có quy định gì khác không? Sau khi nhận di sản thừa kế, vợ tôi có phải đóng các loại thuế hay phí nào? Cảm ơn luật sư!

Luật sư tư vấn:

Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:

Thứ nhất, hưởng thừa kế theo di chúc

Tại Bộ luật dân sự 2005 có quy định như sau:

Điều 646. Di chúc

Di chúc là sự thể hiện ý chí của cá nhân nhằm chuyển tài sản của mình cho người khác sau khi chết.

Điều 648.Quyền của người lập di chúc

Người lập di chúc có các quyền sau đây:

1. Chỉ định người thừa kế; truất quyền hưởng di sản của người thừa kế;

2. Phân định phần di sản cho từng người thừa kế;

3. Dành một phần tài sản trong khối di sản để di tặng, thờ cúng;

4. Giao nghĩa vụ cho người thừa kế;

5. Chỉ định người giữ di chúc, người quản lý di sản, người phân chia di sản.

Điều 635. Người thừa kế

Người thừa kế là cá nhân phải là người còn sống vào thời điểm mở thừa kế hoặc sinh ra và còn sống sau thời điểm mở thừa kế nhưng đã thành thai trước khi người để lại di sản chết. Trong trường hợp người thừa kế theo di chúc là cơ quan, tổ chức thì phải là cơ quan, tổ chức tồn tại vào thời điểm mở thừa kế.

Theo thông tin bạn trình bày bố vợ bạn vừa mới mất, ông để lại di chúc cho vợ của bạn một mảnh đất trị giá khoảng 1 tỷ, em vợ bạn một căn nhà trị giá khoảng 1,2 tỷ; chú năm một mảnh đất trị giá 500 triệu và vợ sau 800 triệu tiền mặt. Có thể thấy việc chỉ định ai là người hưởng di sản, phân định phần di sản cho từng người như vậy là quyền của bố vợ bạn, thể hiện ý nguyện của ông trước khi mất.

– Nếu di chúc của bố vợ bạn để lại hợp phápvà trong di chúc chỉ định vợ của bạn hưởng phần di sản là mảnh đất  thì vợ bạn sẽ được hưởng phần di sản mà bố bạn chỉ định (mảnh đất giá trị khoảng 1 tỷ).

– Trong trường hợp di chúc của bố vợ bạn để lại không hợp pháp thì phần di sản để lại sẽ được chia theo quy định của pháp luật. Tại Điều 675 và Điều 676 Bộ luật dân sự 2005 có quy định như sau:

Điều 675. Những trường hợp thừa kế theo pháp luật

1. Thừa kế theo pháp luật được áp dụng trong những trường hợp sau đây:

a) Không có di chúc;

b) Di chúc không hợp pháp;

c) Những người thừa kế theo di chúc đều chết trước hoặc chết cùng thời điểm với người lập di chúc; cơ quan, tổ chức được hưởng thừa kế theo di chúc không còn vào thời điểm mở thừa kế;

d) Những người được chỉ định làm người thừa kế theo di chúc mà không có quyền hưởng di sản hoặc từ chối quyền nhận di sản.

Điều 676. Người thừa kế theo pháp luật

1. Những người thừa kế theo pháp luật được quy định theo thứ tự sau đây:

a) Hàng thừa kế thứ nhất gồm: vợ, chồng, cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi của người chết;

…..

2. Những người thừa kế cùng hàng được hưởng phần di sản bằng nhau.

3. Những người ở hàng thừa kế sau chỉ được hưởng thừa kế, nếu không còn ai ở hàng thừa kế trước do đã chết, không có quyền hưởng di sản, bị truất quyền hưởng di sản hoặc từ chối nhận di sản.

Căn cứ theo quy định trên, nếu di chúc bố vợ của bạn để lại không hợp pháp, số di sản của bố vợ của bạn sẽ được chia theo quy định của pháp luật và dựa vào quy định tại Điều 676 Bộ luật dân sự 2005 thì phần di sản sẽ được chia cho ba người bao gồm: vợ bạn, em vợ và vợ sau của bố vợ của bạn.

>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế khi nhận thừa kế đất đai: 1900.6568

Thứ hai, thuế, lệ phí phải nộp khi hưởng thừa kế

Tại Khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định như sau:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

Tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 23/2013/NĐ-CP quy định:

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 45/2011/NĐ-CP ngày 17 tháng 6 năm 2011 của Chính phủ về lệ phí trước bạ như sau: 

1. Sửa đổi Khoản 10 Điều 4: 

“10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.”

Như vậy, căn cứ theo các quy định trên thì, vợ của bạn được nhận đất là di sản do bố để lại, trường hợp của vợ bạn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.