Mua nhà phải nộp những khoản thuế và phí nào?

Mua nhà phải nộp những khoản thuế và phí nào? Nghĩa vụ tài chính khi chuyển nhượng nhà đất.

Tóm tắt câu hỏi:

Hiện tại Công ty tôi đang có nhu cầu mua lại 01 tòa nhà được hình thành trên đất thuê trả tiền hàng năm cho Nhà Nước. Vậy, khi thực hiện thủ tục mua bán cũng như sang tên, chúng tôi sẽ phải chịu những loại thuế, phí nào theo quy định của pháp luật. Rất mong Văn Phòng Luật trả lời giúp doanh nghiệp và cũng cho biết cách tính toán mức thuế, phí đó. Trân trọng cảm ơn!

Luật sư tư vấn:

Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

Nghị định 45/2011/NĐ-CP

Thông tư 124/2011/TT-BTC

Luật thuế thu nhập cá nhân 2007

Luật thuế thu nhập cá nhân sửa dổi bổ sung năm 2013

2. Nội dung tư vấn:

Vấn đề thuế trước bạ:

Khi thực hiện thủ tục mua nhà như trên, công ty của bạn với tư cách là bên mua sẽ phải đóng lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu nhà tại cơ quan có thẩm quyền.

Theo Khoản 1 Điều 2 Điều 3 Nghị định 45/2011/NĐ-CP: 

Điều 2: Đối tượng chịu lệ phí trước bạ 

1. Nhà, đất.

Điều 3: Người nộp phí trước bạ

Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ quy định tại Điều 2 Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp quy định tại Điều 4 Nghị định này.

Cách tính lệ phí trước bạ phải nộp:

Theo Điều 4 Thông tư 124/2011/TT-BTC:

Điều 4

1- Căn cứ tính lệ phí trước bạ là giá tính lệ phí trước bạ và tỷ lệ (%) lệ phí trước bạ.

2– Mức thu lệ phí trước bạ: số tiền lệ phí trước bạ phải nộp được xác định như sau:

Số tiền lệ phí trước bạ phải nộp (đồng) = Giá tính lệ phí trước bạ (đồng) * Tỷ lệ lệ phí trước bạ(%)

>>> Luật sư tư vấn pháp luật đất đai qua tổng đài: 1900.6568

Theo Điểm 2.2 Khoản 2 Điều 5; Khoản 1 Điều 6  Thông tư 124/2011/TT-BTC:

2. Căn cứ xác định giá tính lệ phí trước bạ.

2.2- Đối với nhà: Căn cứ xác định giá tính lệ phí trước bạ nhà là diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ và giá nhà tính lệ phí trước bạ.

Điều 6: Tỷ lệ phí trước bạ (%)

1. Nhà, đất là 0,5%.

Trong đó:

a– Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ là toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả diện tích công trình phụ kèm theo) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, cá nhân.

b- Giá nhà tính lệ phí trước bạ: là giá do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

Tóm lại công ty bạn sẽ đóng mức lệ phí trước bạ bằng: Diện tích sàn nhà (m2) * Giá tính lệ phí trước bạ (do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có nhà quy định) * 0,5%.

Vấn đề thuế thu nhập cá nhân:

Khi chuyển nhượng bất động sản, theo quy định của pháp luật bên chuyển nhượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

Theo Khoản 1 Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007:

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa dổi bổ sung năm 2013:

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; 

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; 

c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; 

d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

Tuy nhiên, khi tiến hành thỏa thuận chuyển nhượng tài sản là nhà ở, các bên có thể thỏa thuận vấn đề thuế thu nhập cá nhân do bên nào nộp, công ty của bạn có thể phải nộp thêm loại thuế này nếu có thỏa thuận với bên chuyển nhượng nhà.