Tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân dùng để đăng ký mã số thuế cho cá nhân. Để nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng năm, trước tiên người nộp thuế phải đăng kí mã số thuế TNCN. Dưới đây, Luật Dương Gia sẽ hướng dẫn bạn cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân mới nhất.
Mục lục bài viết
1. Mẫu tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân:
Dành cơ quan thuế ghi CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Ngày nhận tờ khai: Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Nơi nhận:
TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
(Phần dành cho cơ quan thuế ghi)
Mã số thuế:
1. Họ và tên người đăng ký thuế: …
2. Ngày, tháng, năm sinh: …
3. Giới tính:
4. Quốc tịch:..
5. Giấy tờ của cá nhân:
5a. Số chứng minh nhân dân … Ngày cấp … . Nơi cấp …
5b. Số căn cước công dân … Ngày cấp … Nơi cấp …
5c. Số hộ chiếu … Ngày cấp … Nơi cấp …
5d. Số giấy tờ khác (nếu có) …Ngày cấp … Nơi cấp …
6. Địa chỉ đăng ký theo hộ khẩu:
6a. Số nhà/đường phố, thôn, xóm: …
6b. Xã, phường: …
6c. Quận, huyện: …
6d. Tỉnh, thành phố: …
6đ. Quốc gia: …
7. Địa chỉ cư trú:
7a. Số nhà/đường phố, thôn, xóm: …
7b. Xã, phường: …
7c. Quận, huyện: …
7d. Tỉnh, thành phố: …
8. Điện thoại liên hệ: … Email: …
9. Cơ quan chi trả thu nhập tại thời điểm đăng ký thuế: …
Tôi cam kết những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./.
…, ngày …tháng … năm …
NGƯỜI ĐĂNG KÝ THUẾ
(Ký và ghi rõ họ tên)
* Hướng dẫn kê khai theo mẫu số 05-ĐK-TCT:
Họ và tên người đăng ký thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in hoa tên cá nhân đăng ký thuế
Ngày, tháng, năm sinh: Ghi rõ ngày, tháng, năm sinh của cá nhân đăng ký thuế
Giới tính: tích vào 1 trong 2 ô Nam hoặc nữ
Quốc tịch: Ghi rõ quốc tịch của cá nhân đăng ký thuế
Số giấy tờ chứng thực của cá nhân: Ghi đầy đủ thông tin vào các loại giấy tờ mà cá nhân đăng ký thuế có
Địa chỉ đăng ký theo hộ khẩu: ghi đầy đủ các thông tin về địa chỉ của cá nhân đã được ghi trên sổ hộ khẩu.
Địa chỉ cư trú: ghi đầy đủ các thông tin về địa chỉ về nơi ở hiện tại của cá nhân
Điện thoại liên lạc, email: ghi số điện thoại, địa chỉ email( nếu có)
Cơ quan chi trả thu nhập tại thời điểm đăng kí thuế: ghi cơ quan chi trả thu nhập đang công tác tại thời điểm đăng ký thuế( nếu có).
2. Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân:
Có 2 cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân, cụ thể theo khoản 9 điều 7 Thông tư số 95/2016/TT-BCT quy đinh:
Cách thứ nhất: cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế
Hồ sơ chuẩn bị gồm:
Tờ khai đang ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT( tải bên trên)
Cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam: Chuẩn bị bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc giâý chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
Cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài: Chuẩn bị bản sao không yêu cầu chứng thực Hộ chiếu còn hiệu lực.
Cách thứ hai: Nộp hồ sơ đăng ký thuế với cơ quan chi trả thu nhập( Doanh nghiệp..)
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và nộp cho cơ quan chi trả thu nhập:
Người lao động làm hồ sơ cho cơ quan chi trả thu nhập với các giấy tờ sau:
Cá nhân chuẩn bị và gửi văn bản ủy quyền
Cá nhân là người Việt Nam: Bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
Cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài: bản sao không yêu cầu chứng thực hộ chiếu còn hiệu lực
Bước 2: Tổng hợp, điền thông tin và nộp cho Tổng cục thuế
Tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 05-ĐK-TH-TCT( trên tờ khai đánh vào ô” Đăng kí thuế” và ghi đầy đủ các thông tin)
Nộp chp Tổng cục Thuế qua Cổng thông tin điện tử
Bước 3: Nhận và thông báo kết quả
Thời hạn giải quyết: Không quá 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan nhận được hồ sơ đang kí thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế
Cơ quan thuế trả Thông báo danh sách mã số thuế của cá nhân đăng kí qua cơ quan chi trả thu nhập mẫu số 14-MST bằng giấy hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế
Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm thông báo mã số thuế cho từng cá nhân hoặc lý do chưa được cấp mã số thuế để cá nhân điều chỉnh, bổ sung thông tin
Thời gian, địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế TNCN
Thời gian thực hiện đăng kí thuế
Cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng kí thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công một lần trong năm chậm nhất là 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm
Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế:
Trường hợp nếu có ủy quyền: Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp tờ khai đăng kí thuế của từng cá nhân để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế: cá nhân phải nộp tại những địa điểm sau:
+ Tại chi cục thuế nơi cá nhân đang sống
+Tại chi cục thế nơi cá nhân có địa chỉ thường trú tại Việt Nam đối với cá nhân nước ngoài sử dụng tiền việc trợ nhân đạo
+ Tại Cục thuế trực tiếp quản lý nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
+ Tại Cục thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài (trường hợp cá nhân không làm việc tai Việt Nam).
3. Những đối tượng phải đăng ký thuế thu nhập cá nhân:
Thuế thu nhập cá nhận là loại thuế trực thu đánh vào những người có thu nhập cao, bao gồm công dân Việt Nam ở trong nước hoặc đi công tác, lao động ở nước ngoài có thu nhập, có nhân là người không mang quốc tịch Việt Nam nhưng định cư không thời hạn ở Việt Nam có thu nhập và người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam (Điều 2
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những vấn đề đang được quan tâm hiện nay, trong đó, đáng nói đến là vấn đề quy định của pháp luật về đối tượng phải đăng ký thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định tại Điều 27
a) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập, bao gồm:
+ Các tổ chức, cá nhân kinh doanh kể cả các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc, đơn vị trực thuộc hạch toán riêng và có tư cách pháp nhân riêng;
+ Các cơ quan quản lý hành chính nhà nước các cấp;
+ Các đơn vị sự nghiệp;
+ Các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội, tổ hức xã hội nghề nghiệp;
+ Các ban quản lý dự án, Văn phòng đại diện của các tổ chức nước ngoài;
+ Các tổ chức quốc tế và tổ chức nước ngoài;
+ Các tổ chức, cá nhân trả thu nhập khác.
b) Cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
+ Cá nhân có thu nhập từ sản xuất, kinh doanh bao gồn cả cá nhân hành nghề độc lập; cả nhân, hộ gia đình sản xuất nông nghiệp không thuộc đối tượng miễn thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân có thu nhập từ sản xuất, kinh doanh thực hiện đăng ký thuế thu nhập cá nhân đồng thời với việc đăng ký các loại thuế khác;
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công kể cả cá nhân nước ngoài làm việc cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phục vụ nước ngoài tại Việt Nam
+ Cá nhân chuyển nhượng bất động sản;
+ Cá nhân có thu nhập chịu thuế khác (nếu có yêu cầu).
c) Người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh.
+ Các trường hợp đăng ký thuế như đã nêu trên, nếu đăng ký thuế và được cấp mã số thuế được sử dụng chung để khai đối với tất cả các khoản thu nhập.
d) Một số trường hợp cụ thể đăng ký thu nhập cá nhân:
+ Đối với nhóm cá nhân kinh doanh thì người đại diện của nhóm cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuê bao theo hướng dẫn đối với cá nhân kinh doanh để được cấp mã số thuế cho cá nhân mình. Mã số thuế của người đại diện của nhóm cá nhân kinh doanh được sử dụng để khai, nộp thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt, …chung cho cả nhóm cá nhân kinh doanh và khai báo thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân người đại đại diện.
Trường hợp những cá nhân khác trong nhóm cá nhân kinh doanh đều phải thực hiện đăng ký thuế để được cấp mã số thuế riêng nhưng đối với cá nhân kinh doanh.
+ Đối với cá nhân là người phụ thuộc và người nộp thuế có kê khai giảm trừ gia cảnh nếu chưa có mã số thuế thì cơ quan thuế tự động cấp mã số thuế cho người phụ thuộc căn cứ trên thông tin người phụ thuộc tại Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế.
+ Đối với cá nhân là người nộp thuế có kê khai giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc, nếu chưa có mã số thuế thì cơ quan thuế sẽ tự động cấp mã số thuế cho người phụ thuộc căn cứ trên thông tin của người phụ thuộc tại Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế.
4. Sinh viên chưa đi làm có đăng ký mã số thuế cá nhân được không?
Tóm tắt câu hỏi:
Kính gửi ban điều hành công ty luật Dương Gia Em có một câu hỏi về việc đăng ký thuế thu nhập cá nhân Em đang có ý định mở một trang web thương mại điện tử Theo Thông tư 47/2014/TT-BCT thì khi mở trang web thương mại điện tử thì phải đăng ký với bộ công thương để có thể đăng ký thì em cần có mã số thuế cá nhân nhưng hiện tại em đang là một sinh viên chưa đi làm vậy em có thể đăng ký mã số thuế cá nhân được không ? Cần đăng ký ở đâu và thủ tục đăng ký khi em chưa làm việc như thế nào? Em xin cảm ơn.
Luật sư tư vấn:
Căn cứ theo khoản 9 Điều 7
Đối với các cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
– Bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam); bản sao không yêu cầu chứng thực Hộ chiếu còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài).
Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định theo khoản 6 Điều 8 Thông tư 95/2016/TT-BTC quy định cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhân cá nhân, cá nhân đăng ký thuế cho cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt trụ sở chính.
Như vậy, bạn hoàn toàn có thể làm thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân. Bạn cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm tờ khai đăng ký thuế và bản sao chứng minh nhân dân và nộp tại chi cục Thuế nơi bạn kinh doanh
