Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Giới thiệu
  • Kinh tế
  • Danh bạ
  • Pháp luật
  • Giáo dục

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc
Trang chủ Bạn cần biết

Các bài tập tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất

  • 02/06/202502/06/2025
  • bởi Cao Thị Thanh Thảo
  • Cao Thị Thanh Thảo
    02/06/2025
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Bài viết dưới đây, Luật Dương Gia xin được giới thiệu lý thuyết cách tính thuế xuất nhập khẩu, giới thiệu một số đề bài tính thuế xuất nhập khẩu kèm hướng dẫn đáp án chính xác và chi tiết. Mời quý bạn đọc cùng tham khảo.

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Lý thuyết cách tính thuế xuất nhập khẩu: 
      • 2 2. Bài tập 2 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:
      • 3 3. Bài tập 3 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:
      • 4 4. Bài tập 4 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:
      • 5 5. Bài tập 5 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

      1. Lý thuyết cách tính thuế xuất nhập khẩu: 

      2. Bài tập 2 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

      Đề bài: Tính thuế xuất nhập khẩu của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu như sau:

      1, Trực tiếp xuất khẩu lô hàng gồm 500 SPA hợp đồng giá FOB là 10USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD

      2, Nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua với giá CIF là là 30.000USD. Tỷ giá tính thuế là 18.500đ/ USD

      3, Nhập khẩu 5000 SP C giá hợp dồng theo giá FOB là 8 USD/ SP, phí vận chuyển vào bảo hiểm quốc tế là 2 USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD.

      4, Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP D theo điều kiệ CIF là 5USD/SP, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5000đ/SP. Tỷ giá tính thuế là 16.500đ/USD.

      5, Nhập khẩu nguyên vật liệu E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công đã ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy ra tiền VN là 300đ. Biết rằng : Thuế xuất nhập khẩu SP A là 2%, SP B và E là 10%, SP C là 15%, SP D là 2%.

      Hướng dẫn: 

      Số thuế mà doanh nghiệp cần phải nộp là: 

      1/ NV1: xuất khẩu 500 sp A

      Số thuế phải nộp là: 500 X 1800 X 10 X 2% = 1800000 (đ) 

      2/ NV2: Nhập khẩu lô hàng B

      Số thuế phải nộp là: 30000 X 18500 X 10% = 55 500 000 (đ) 

      3/ NV3: Nhập khẩu 500 sp C 

      Số thuế phải nộp là: 5 000 X ( 8+2) X 18 000 X 15% = 135000000 (đ) 

      4/ NV4 : Xuất khẩu 10000 sp D 

      Số thuế phải nộp là: 10000 X ( 5 X 16500 – 500) x 2% = 15500000 (đ) 

      5/ NVL E được miễn thuế

      Vậy tổng số thuế Xuất khẩu phải nộp là: 

      1800000 + 15500000 = 17300000 (đ)

      Tổng số thuế Nhập khẩu phải nộp là: 

      55 500 000 + 135000000 = 190500000 (đ) 

      3. Bài tập 3 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

      Đề bài: Tại công ty xuất nhập khẩu X trong kì có các tài liệu như sau :

      1, Nhập khẩu 3 lô hàng xuất xứ tại Hàn Quốc, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng Hàn Quốc tới Việt Nam là 15.000 USD.

       – Lô hàng A gồm 150 SP, đơn giá 3.000 USD/SP, mua bảo hiểm 5% giá FOB

       – Lô hàng B gồm 5.000 SP, đơn giá 35 USD/SP, mua bảo hiểm 3% giá FOB

       – Lô hàng C gồm 10.000 SP, đơn giá 10 USD/SP, mua bảo hiểm 2,5% giá FOB

      2, Công ty kí hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 120.000kg nguyên liệu theo giá CIF quy ra đồng VN là 40.000đ/kg. Theo định mức được giao thì phía VN phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên . Tuy nhiên khi giao hàng thì có 500 SP không đạt yêu cầu chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là
      100.000đ/ SP.

      Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT từ các hoạt động trên. Biết rằng giá tính thuế nhập khẩu là 18.500đ/USD. Thuế suất thuế NK của A là 10%, của B là 15%, của C là 20%. Thuế suất thuế NK đối với NVL : 10%. Thuế GTGT là 10%

      Hướng dẫn: 

      – Phân bổ chi phí vận chuyển cho ba lô hàng: 

      – Lô A: 

      + FOB: 150 X 3000 X 18500 = 8325 ( triệu đ) 

      + I : 8325 X 5% = 416,25 ( triệu đ) 

      => Thuế nhập khẩu phải nộp là:

      ( 8325 + 416,25 + 172,24) * 10% = 891, 349 ( triệu đ) 

      – Lô B:

      + FOB: 5000 x 35 X 18500 = 3237, 5 ( triệu đ) 

      + I: 3237,5 x 3% = 97,125 ( triệu đ) 

      => Thuế nhập khẩu phải nộp là:

      ( 3237, 5 + 97,125 + 66,98) * 15% = 510, 24 (triệu đ)

      – Lô C:

      + FOB: 10000 X 10 X 185000 = 1850 ( triệu đ)

      + I: 1850 X 2,5% = 46,25 ( triệu đ)

      => Thuế nhập khẩu phải nộp là:

      ( 1850 + 46,25 + 38,28) X 20% = 386,9 ( triệu đ) 

      2. Nhập khẩu gia công cho nước ngoài thì được miễn thuế NK. Khi giao hàng thì có 500 thành phẩm không đạt yêu cầu nên bị trả lại.

      Thuế N phát sinh là:

      => Tổng thuế NK phải nộp là:

      891, 349 + 510, 24 + 386,9 + 54 = 1842, 489 ( triệu đ) 

      4. Bài tập 4 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

      Đề bài: Tại công ty kinh doanh XNK Hồng Hà trong kỳ có các nghiệp vụ như sau:

      1.NK 20.000sp A giá CIF là 60USD/sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD.

      2. NK 8.000sp B giá hợp đồng theo giá FOB là 8USD/sp, phí vận chuyển và phí bảo hiểm quốc tế là 2USD/sp, tỷ giá tính thuế

      17.000đ/USD.

      3. XK 200 tấn sp C. giá xuất bán tại kho là 3.000.000đ/tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng là 180.000đ/tấn.

      4. NK 5 lô hàng trong đó có 2 lô hàng xuất xứ từ nước Áo. Hai lô hàng này đều mua theo điều kiện CIF:

      Lô hàng 1: có tổng giá trị là 10.000USD.

      Lô hàng 2: có 3.500sp đơn giá 85USD/sp.

      Ba lô hàng còn lại mua theo điều kiện FOB:

      Lô hàng 1: gồm 15.000sp đơn giá 8USD/sp được mua bảo hiểm với giá 2,5% trên giá FOB

      Lô hàng 2: gồm 7.000 sp đơn giá 15USD/sp được mua
      bảo hiểm với giá 2% trên giá FOB.

      * Lô hàng 3: gồm 2.000 sp đơn giá 30USD/sp, được mua
      bảo hiểm với giá 2% trên giá FOB.

      Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng là 9.500USD, tỷ giá tính thuế NK của 5 lô hàng này là 18.500đ/USD. Thuế suất 2 loại hàng đầu tiên là 10%, hai loại sau là 15%.

      5. Trực tiếp XK 10.000sp D theo điều kiện CIF là 10USD/sp, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 8.000đ/sp, tỷ giá tính thuế là

      18.000đ/sp. Biết thuế suất sp A là 10%, sp B là 12%, sp C là 15%, sp D là 10%. Hãy xác định thuế XK, NK, GTGT?

      Hướng dẫn: 

      Thay số vào ta có: 

      T Nk = 20.000 x 60 x 10% = 120.000 USD

               = 120.000 x 180.000 = 2160 x 10 000 000 đồng

      Ta có CIF = FOB + I + F = 8 + 2 = 10 USD

      Thuế nhập khẩu bằng: 

      TNk = 8.000 x 10 x 12% = 9.600 USD

              = 9.600 x 17.000 = 163,2 x 10 000 000 đồng

      Thuế Xuất khẩu = Q X FOB X t

      = 200 x 3.180.000 x 15% = 95,4 x 10 000 000 đồng

      Thuế phải nộp: 

      Lô hàng 1: 10.000 x 18.500 x 10% = 18.500.000 đồng

      Lô hàng 2: 3.500 x 85 x 18.500 x 10 % = 550.375.000 đồng

      Ta có tổng giá trị ba lô hàng là: 

      15.000 x 8 + 7.000 x 15 + 2.000 x 30 = 285.000 USD

      Phân bổ chi phí cho ba lô hàng còn lại là: 

      Lô 1: (15.000 x 8 x 9.500)/285.000 = 4.000 USD = 74 x 10 000 000 đồng

      Lô 2: (7.000 x 15 x 9.500)/285.000 = 3.500 USD =
      64,75 x 10 000 000 đồng

      Lô 3: (2.000 x 30 x 9.500) 285.000 = 2.000 USD = 37 x
      10 000 000 đồng

      Thuế nhập khẩu phải nộp: 

      Lô hàng 1:

      = [15.000 x 8 x 18.500 x (1 + 0,025) + 74 x 10 000 000] x 15% = 352.425.000đ

      Lô hàng 2: 

      = [7.000 x 15 x 18.500 x (1 + 0,02) + 64,75 x 10 000 000] x 15% = 306.915.000đ

      Lô hàng 3: 

      = [2.000 x 30 x 18.500 x (1 + 0,02) + 37 x 10 000 000] x 15% = 175.380.000đ

      Tổng thuế nhập khẩu phải nộp của 5 lô hàng là: 1.403,595 triệu đồng 

      Thuế xuất khẩu  = Q X FOB x T = CIF – F – I = 10 x 18.000 – 8.000 = 172.000 đ

      Thuế xuất khẩu phải nộp là: 

      10.000 x 172.000 x 10% = 172 x 10 000 000 đ

      Tổng số thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp là 3.726,795 ( triệu đồng) 

      Tổng số thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp là

      267,4 ( triệu đồng) 

      5. Bài tập 5 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

      Đề bài: Công ty kinh doanh XNK Z trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

      1. NK 180.000 sp A, giá CIF quy ra vnđ là 100.000đ/sp. Theo biên bản giám định của các cơ quan chức năng thì có 3000 sp bị hỏng hoàn toàn là do thiên tai trong quá trình vận chuyển. Số sp này công ty bán được với giá chưa thuế GTGT là 150.000đ/sp 

      2. NK 5.000sp D theo giá CIF là 5USD/sp. Qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 300 sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD. Trong kỳ công ty bán được 2.000sp với giá chưa thuế là 130.000đ/sp.

      3. XK 1.000 tấn sp C giá bán xuất tại kho là 4.500.000đ/tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng là 500.000đ/tấn.

      Yêu cầu: Xác định thuế XNK và thuế GTGT đầu ra phải nộp cho công ty biết sp A: 10%, B: 15%, C: 5%. Thuế GTGT là 10%.

      Hướng dẫn: 

      1. Nhập khẩu 180.000 sản phẩm A. Theo biên bản giám định của cơ quan chức năng thì có 3000 sản phẩm bị hỏng hoàn toàn do thiên tai trong quá trình vận chuyển:

       * Tính thuế nhập khẩu cho 180.000 – 3000 = 177.000 sp.

      -Thuế NK phải nộp là:

      TNK = QNK * CIF * t

      = 177.000 * 100.000 * 10%

      = 1.770.000.000 (đ)
      -Thuế GTGT phải nộp là:

      VATp

      = 177.000 * 150.000 * 10%

      = 2.155.000.000 (đ)

      2. Nhập khẩu 5.000 sản phẩm B, qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 300 sản phẩm:

      Tính thuế NK cho 5.000 – 300 = 4.700 sp.

      Thuế NK cho 4.700 sp B là:

      TNKB = 4.700 * 5 * 18.000 * 15%

      = 63.450.000 (đ)

      – Số thuế GTGT phải nộp là:

      VATPB = 2.000 * 130.000 * 10%
      = 26.000.000 (đ)

      3. Số thuế XK nộp cho sản phẩm C là:

      TXKC = QXK * FOB * t

      = 1.000 * ( 4.500.000 + 500.000 ) * 5%

      = 250.000.000 (đ)

      Vậy tổng các loại thuế phải nộp lần lượt là:

      Tổng thuế xuất khẩu :

      TXK = 250.000.000 (đ).

      Tổng thuế nhập khẩu :

      TNK- = 2.655.000.000 + 63.450.000

      = 2.718.450.000 (đ).

      Tổng thuế GTGT phải nộp là :

      VAT = 225.000.000 + 26.000.000

       = 251.000.000 (đ)

       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với luật sư để được hỗ trợ

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      Dịch vụ luật sư toàn quốc
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Sáng kiến kinh nghiệm phát triển văn hóa đọc cho cộng đồng
      • Khóc nhiều sẽ bị gì? Khóc nhiều quá thì có bị mù không?
      • Các biện pháp chăm sóc cây trồng Công nghệ lớp 7 bài 19
      • Điều kiện để tốt nghiệp đại học loại giỏi như thế nào?
      • Phương thức một giai đoạn một túi hồ sơ là gì? Ưu điểm?
      • Nhất tâm đảnh lễ là gì? Ý nghĩa của đảnh lễ trong Phật giáo?
      • Tiền đang chuyển là gì? Lấy ví dụ về tiền đang chuyển?
      • Cơ chế là gì? Bàn về một số khái niệm liên quan đến cơ chế?
      • Bất động sản sơ cấp là gì? Có nên đầu tư BĐS sơ cấp?
      • Equity là gì? Tìm hiểu các hình thức equity trong tài chính?
      • Hòa bình là gì? Ý nghĩa của hòa bình đối với nhân loại?
      • Cờ vua: Nguồn gốc, luật chơi và các tác dụng không ngờ tới?
      Thiên Dược 3 Bổ
      Thiên Dược 3 Bổ
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • Dịch vụ xin cấp thẻ tạm trú cho người nước ngoài trọn gói
      • NATO là gì? Tổ chức Hiệp ước Bắc Đại Tây Dương (NATO)
      • Sáng kiến kinh nghiệm phát triển văn hóa đọc cho cộng đồng
      • Khóc nhiều sẽ bị gì? Khóc nhiều quá thì có bị mù không?
      • Dịch vụ đại diện xử lý xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ
      • Dịch vụ gia hạn hiệu lực văn bằng bảo hộ sở hữu trí tuệ
      • Dịch vụ đăng ký bảo hộ nhãn hiệu quốc tế uy tín trọn gói
      • Dịch vụ đăng ký thương hiệu, bảo hộ logo thương hiệu
      • Dịch vụ đăng ký nhãn hiệu, bảo hộ nhãn hiệu độc quyền
      • Luật sư bào chữa các tội liên quan đến hoạt động mại dâm
      • Luật sư bào chữa tội che giấu, không tố giác tội phạm
      • Dịch vụ Luật sư bào chữa tội chống người thi hành công vụ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      Hỗ trợ 24/7: 1900.6568

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG HÀ NỘI:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: [email protected]

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, quận Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: [email protected]

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường 4, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: [email protected]

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ
      ID: 40553