Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Về Luật Dương Gia
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh 3 miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Văn bản
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ Luật sư
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Thuế suất là gì? Các loại thuế suất mà doanh nghiệp phải biết?

  • 23/07/202423/07/2024
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    23/07/2024
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Thuế suất từ lâu đã là cụm từ rất quen thuộc đối với doanh nghiệp. Khi kinh doanh một ngành nghề nào, tất cả doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước. Đây chính là nghĩa vụ bắt buộc đối với mỗi doanh nghiệp. Vậy thuế suất là gì? Các loại thuế suất mà doanh nghiệp phải biết?

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Thuế suất là gì?
      • 2 2. Các loại thuế suất mà doanh nghiệp cần phải nắm được:
        • 2.1 2.1. Thuế suất thuế giá trị gia tăng VAT:
        • 2.2 2.2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:
        • 2.3 2.3. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân:
        • 2.4 2.4. Thuế suất thuế bảo vệ môi trường:
        • 2.5 2.5. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt:

      1. Thuế suất là gì?

      Hiện nay, đối với việc kinh doanh của doanh nghiệp thì thuế suất là một vấn đề rất quan trọng mà doanh nghiệp cần phải lưu ý. Nhắc đến thuế ai cũng hiểu đây là tiền phải nộp cho nhà nước theo quy định. Hiện nay, pháp luật nước ta chưa có một quy định cụ thể nào để định nghĩa về thuế suất.

      Thuế suất có thể hiểu là một khoản tiền mà các nhóm, cá nhân hoặc doanh nghiệp cần phải thanh toán trên thu nhập hoặc một đơn vị hàng hóa nhất định. Đơn vị tính thuế suất thường được quy định ở dạng % và được tính dựa theo đơn vị hàng hóa khác nhau. Bên cạnh đó, thuế suất cũng thường bị phụ thuộc vào quy định của nhà nước đối với các loại hàng hóa nhất định.

      Như vậy, theo quan điểm của tác giả thì thuế suất được hiểu như sau:

      “Thuế suất là mức thuế phải nộp trên một đơn vị khối lượng chịu thuế. Định mức thu thuế (tỉ lệ %) tính trên khối lượng thu nhập hoặc giá trị tài sản chịu thuế.”

      Mỗi loại thuế đều quy định thuế suất khác nhau. Do đó, các loại thuế suất thường tương ứng với các loại thuế. Một số loại thuế cơ bản thường gặp là: Thuế giá trị gia tăng; Thuế thu nhập cá nhân; Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thuế xuất nhập khẩu,..Mỗi loại thuế khác nhau thì có mức thuế suất khác nhau.

      2. Các loại thuế suất mà doanh nghiệp cần phải nắm được:

      2.1. Thuế suất thuế giá trị gia tăng VAT:

      Đối với thuế giá trị gia tăng, hãy hiểu đơn giản rằng đây là một loại thuế thu dựa trên giá cả dịch vụ hoặc sản phẩm. Và người tiêu dùng chính là đối tượng cuối cùng chịu thuế. Trong đó, người bán sẽ thay bạn nộp thuế theo đúng quy định của nhà nước.

      Và tùy từng đối tượng tiêu dùng mà thuế giá trị gia tăng cũng được áp dụng vào nhiều mặt hàng sản phẩm, dịch vụ khác nhau như:

      • Thuế suất 0%: thường sẽ áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài…
      • Thuế suất 5%: thường áp dụng cho các sản phẩm thuộc các lĩnh vực như: quặng sản xuất phân bón, sản phẩm trồng trọt; chăn nuôi chưa qua chế biến, thực phẩm tươi sống…..
      • Thuế suất 10%: áp dụng cho các loại hàng hóa dịch vụ không chịu mức thuế suất 0% hoặc 5%

      2.2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:

      Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại hình thuế mà doanh nghiệp sẽ phải đóng góp cho nhà nước dựa trên cơ sở doanh thu mà doanh nghiệp đó có thể thu lại được trong còng 1 tháng. Tùy vào tính chất kinh doanh mà các doanh nghiệp phải nộp các mức thuế khác nhau như:

      • Với các doanh nghiệp không thuộc trường hợp đặc biệt thì sẽ thuế suất được hưởng là 20%.
      • Với các doanh nghiệp thuộc trường hợp đặc biệt có thể dao động từ 10%; 15% hoặc 17% tùy theo tính chất kinh doanh .
      • Các doanh nghiệp khai thác khoáng sản, thăm dò tài nguyên quý hiếm của đất nước thường có thể chịu thiếu suất lên đến 50%

      2.3. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân:

      Đây là loại thuế mà người lao động phải đóng dựa theo mức tiền lương mà người lao động có thể kiếm được. Và thuế thu nhập cá nhân sẽ được chia theo các bậc như:

      Bậc 1: Thuế suất 5% với thu nhập tính thuế / năm lên tới 60 triệu.

      Bậc 2: Thuế suất 10% với thu nhập tính thuế/ năm từ 60-129 triệu.

      Bậc 3: Thuế suất 15% với thu nhập tính thuế/ năm từ 120 – 216 triệu.

      Bậc 4: Thuế suất 20% với thu nhập tính thuế từ 216 – 384 triệu.

      Bậc 5: Thuế suất 25% với thu nhập tính thuế từ 384 – 624 triệu.

      Bậc 6: Thuế suất 30% với thu nhập tính thuế từ 624 – 960 triệu.

      2.4. Thuế suất thuế bảo vệ môi trường:

      Đây là khoản thuế suất được nhà nước ấn định theo từng đơn vị hàng hóa cụ thể. Các mặt hàng chịu mức thuế bảo vệ môi trường hiện nay thường rơi vào nhóm hàng khoáng sản, xăng dầu. Và mức thuế mà các mặt hàng này thường phải chịu đều được quy định rõ trong nội dung khoản 1, điều 1 nghị quyết 579/2018/UBTVQH14.

      TTHàng hóaĐơn vị tínhMức thuế (đồng/đơn vị hàng hóa)
      IXăng, dầu, mỡ nhờn
      1Xăng, trừ etanollít4.000
      2Nhiên liệu baylít3.000
      3Dầu diesellít2.000
      4Dầu hỏalít1.000
      5Dầu mazutlít2.000
      6Dầu nhờnlít2.000
      7Mỡ nhờnkg2.000
      IIThan đá
      1Than nâutấn15.000
      2Than an – tra – xít (antraxit)tấn30.000
      3Than mỡtấn15.000
      4Than đá kháctấn15.000
      IIIDung dịch Hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC), bao gồm cả dung dịch HCFC có trong hỗn hợp chứa dung dịch HCFCkg5.000
      IVTúi ni lông thuộc diện chịu thuếkg50.000
      VThuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụngkg500
      VIThuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụngkg1.000
      VIIThuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụngkg1.000
      VIIIThuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụngkg1.000

      2.5. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt:

      Loại hình thuế suất này được quy định bởi luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 và được sửa đổi vào năm 2016 với các loại hình hàng hóa, dịch vụ khác nhau. Có thể kể tới một vài mặt hàng thường bị đánh thuế tiêu thụ đặc biệt như: rượu, bia, thuốc lá, các loại hình dịch vụ giải trí khác nhau ….

      STTHàng hóa, dịch vụThuế suất (%)
      IHàng hóa
      1Thuốc lá điếu, xì gà và các chế phẩm khác từ cây thuốc lá
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201870
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 201975
      2Rượu
      a) Rượu từ 20 độ trở lên
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201655
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201760
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 201865
      b) Rượu dưới 20 độ
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201730
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 201835
      3Bia
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201655
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201760
      Từ ngày 01 tháng 01 năm 201865
      4Xe ô tô dưới 24 chỗ
      a) Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
      – Loại có dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống
      + Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201740
      + Từ ngày 01 tháng 01 năm 201835
      – Loại có dung tích xi lanh trên 1.500 cm3 đến 2.000 cm3
      + Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201745
      + Từ ngày 01 tháng 01 năm 201840
      – Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 2.500 cm350
      – Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3
      + Từ ngày 01 tháng 07 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201755
      + Từ ngày 01 tháng 01 năm 201860
      – Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3 đến 4.000 cm390
      – Loại có dung tích xi lanh trên 4.000 cm3 đến 5.000 cm3110
      – Loại có dung tích xi lanh trên 5.000 cm3 đến 6.000 cm3130
      – Loại có dung tích xi lanh trên 6.000 cm3150
      b) Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này15
      c) Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này10
      d) Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
      – Loại có dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống15
      – Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm320
      – Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm325
      đ) Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học, trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụngBằng 70% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các Điểm 4a, 4b, 4c và 4d của Biểu thuế quy định tại Điều này
      e) Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh họcBằng 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các Điểm 4a, 4b, 4c và 4d của Biểu thuế quy định tại Điều này
      g) Xe ô tô chạy bằng điện
      – Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống15
      – Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ10
      – Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ5
      – Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng10
      h) Xe mô-tô-hôm (motorhome) không phân biệt dung tích xi lanh
      – Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201770
      – Từ ngày 01 tháng 01 năm 201875
      5Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm320
      6Tàu bay30
      7Du thuyền30
      8Xăng các loại
      a) Xăng10
      b) Xăng E58
      c) Xăng E107
      9Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống10
      10Bài lá40
      11Vàng mã, hàng mã70
      IIDịch vụ
      1Kinh doanh vũ trường40
      2Kinh doanh mát-xa, ka-ra-ô-kê30
      3Kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng35
      4Kinh doanh đặt cược30
      5Kinh doanh gôn20
      6Kinh doanh xổ số15

      Các văn bản pháp luật có liên quan đến bài viết:

      – Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế giá trị gia tăng;

      – Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH thuế thu nhập doanh nghiệp 2020;

      – Luật thuế thu nhập cá nhân 2012, sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân 2007;

      – Luật thuế bảo vệ môi trường 2010;

      – Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi năm 2014.

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với Luật sư để được hỗ trợ:

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc Công an tỉnh, thành phố
      • Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Ý nghĩa phân cấp?
      • Lệ phí trước bạ nhà đất là gì? Lệ phí trước bạ nhà đất ai trả?
      • Mẫu giấy biên nhận tiền bằng tiếng Anh, song ngữ Anh – Việt
      • Quy trình giám định pháp y tâm thần? Phải giám định ở đâu?
      • Thủ tục cấp phép tổ chức đào tạo, bồi dưỡng ngoại ngữ tin học
      • Hệ thống pháp luật quốc tế là gì? Pháp luật quốc tế bao gồm?
      • Kinh nghiệm quản lý đất đai, bất động sản ở một số nước
      • Mục tiêu và nhiệm vụ của chính sách xây dựng pháp luật
      • Hệ thống pháp luật và hoạt động lập pháp của CHDCND Lào
      • Quân chủ chuyên chế là gì? Chính thể quân chủ chuyên chế?
      • So sánh án lệ Việt Nam và án lệ các nước Common law
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • testdemo1
      • Viết đoạn văn đóng vai lão Hạc kể lại câu chuyện bán chó
      • Cảm nhận về Hạnh phúc của một tang gia (Vũ Trọng Phụng)
      • Đổi mới phương pháp giáo dục pháp luật học sinh, sinh viên?
      • Soạn bài Hội thổi cơm thi ở Đồng Vân – Lớp 6 Chân trời sáng tạo
      • Đóng vai Giôn-xi kể lại câu chuyện Chiếc lá cuối cùng
      • Nam Á có mấy miền địa hình? Nêu rõ đặc điểm các miền?
      • Toán Vừa gà vừa chó bó lại cho tròn 36 con 100 chân chẵn
      • Thuyết minh về tác phẩm Bình Ngô đại cáo chọn lọc siêu hay
      • Cảm nhận về nhân vật bà cụ Tứ trong truyện ngắn Vợ nhặt
      • Viết 4-5 câu kể về buổi đi chơi cùng người thân ý nghĩa
      • Như thế nào được coi là người tham gia giao thông có văn hóa?
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG MIỀN BẮC:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường Tân Sơn Nhất, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ