Skip to content
1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Giới thiệu
    • Về Luật Dương Gia
    • Luật sư điều hành
    • Tác giả trên Website
    • Thông tin tuyển dụng
  • Tư vấn pháp luật
  • Dịch vụ Luật sư
  • Văn bản pháp luật
  • Biểu mẫu
  • Kinh tế tài chính
  • Tư vấn tâm lý
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ » Tư vấn pháp luật » Luật Quản lý thuế

Thuế quan là gì? Vai trò, mục đích và tác động của thuế quan đến đất nước?

  • 16/10/202216/10/2022
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    16/10/2022
    Luật Quản lý thuế
    0

    Thuế quan (Tariffs) là gì? Đối tượng chịu thuế quan? Phân loại thuế quan? Vai trò của thuế quan? Mục đích của thuế quan? Tác động của thuế quan đến đất nước? Thuế xuất khẩu? Thuế nhập khẩu?

      Trong thời đại mới với nền kinh tế mở cửa, hội nhập. Các hoạt động xuất nhập khẩu cũng theo đó mà tăng lên tại ra những giá trị hàng hóa, vật chất lớn đối với mỗi nước. Do đó, việc thu thuế từ những hoạt động xuất nhập khẩu này cũng tăng lên theo thời gian, đóng vai trò không nhỏ cho nguồn ngân sách nhà nước. Bài viết này sẽ tìm hiểu những vấn đề liên quan tới thuế quan.

      Căn cứ pháp lý:

      – Luật thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Thuế quan là gì?
      • 2 2. Đối tượng chịu thuế quan:
      • 3 3. Phân loại thuế quan:
      • 4 4. Vai trò của thuế quan:
      • 5 5. Mục đích của thuế quan:
      • 6 6. Tác động của thuế quan đến đất nước:
      • 7 7. Thuế xuất khẩu (Export tax):
      • 8 8. Thuế nhập khẩu (Import tax):

      1. Thuế quan là gì?

      Thuế quan là thuế do hải quan của một nước thu đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu khi vận chuyển qua cửa khẩu của nước đó.

      Thuế quan tiếng Anh là: “Tariffs”.

      2. Đối tượng chịu thuế quan:

      Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu:

      Theo Điều 2 Luật thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Điều 1 Nghị định 87: Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu gồm:

      – Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.

      – Hàng hóa được đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.

      – Hàng hóa mua bán, trao đổi khác được coi là hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

      Đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu:

      Là các tổ chức, cá nhân có hành vi xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế. Để một tổ chức, cá nhân trở thành đối tượng nộp thuế phải thỏa mãn những dấu hiệu pháp lý sau:

      – Tổ chức, cá nhân phải là người trực tiếp đưa hàng hóa qua biên giới Việt Nam (là chủ hàng) gồm:

      + Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

      + Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu.

      + Cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu khi xuất cảnh, nhập cảnh; gửi hoặc nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.

      – Tổ chức cá nhân có hành vi xuất khẩu, nhập khẩu phải là hành vi xuất khẩu, nhập khẩu hoàn tất.

      Hàng hóa trong hoạt động xuất khẩu phải được tiêu dùng ở thị trường nước ngoài, hàng hóa nhập khẩu phải được tiêu dùng ở thị trường trong nước

      Lưu ý: Tư cách pháp lý của chủ thể (cá nhân hay tổ chức, pháp nhân hay không phải pháp nhân, mang quốc tịch Việt Nam, nước ngoài hay không quốc tịch…) không ảnh hưởng đến nghĩa vụ nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu.

      3. Phân loại thuế quan:

      – Theo đối tượng đánh thuế, thuế quan bao gồm: thuế quan xuất khẩu, thuế quan nhập khẩu và thuế quan quá cảnh.

      – Theo phương pháp tính thuế, thuế quan bao gồm: thuế quan tính theo giá trị, thuế quan tính theo số lượng, thuế quan kết hợp.

      – Theo mức thuế, có thuế quan tối đa, thuế quan tối thiểu, thuế quan ưu đãi.

      – Theo mục đích, có thuế quan tài chính, thuế quan bảo hộ.

      4. Vai trò của thuế quan:

      – Thuế quan trước hết là nhằm Điều tiết hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu. Lượng hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu phụ thuộc vào sự tiêu thụ hàng hóa, yếu tố này lại phụ thuộc vào giá cả. Giá cả lên xuống làm giảm hoặc tăng sức cạnh tranh của hàng hóa. Một bộ phận quan trọng tác động đến sự lên xuống của giá cả hàng hóa ngoại thương đó là thuế quan. Thuế quan đánh thấp hay đánh cao ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của hàng hóa, do đó thông qua mức thuế quan đánh vào hàng hóa xuất nhập khẩu người ta gián tiếp Điều tiết hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa.

      – Thuế quan có tác dụng bảo hộ thị trường nội địa vì đánh thuế cao vào những hàng hóa nhập khẩu, giúp các nhà sản xuất trong nước bằng giá rẻ có thể cạnh tranh với hàng hóa nhập khẩu. Đặc biệt thuế quan giúp các xí nghiệp sản xuất non trẻ ở trong nước có thời gian để phát triển và sinh lời nhằm có thể cạnh tranh với hàng nhập khẩu trong tương lai. Vì những xí nghiệp non trẻ thường phải chi phí ban đầu cao, chưa có thị trường rộng lớn nên những xí nghiệp này có thể bị bóp chết trong trường hợp thương mại tự do khi bị hàng nhập khẩu cạnh tranh.

      – Thuế quan có tác dụng tăng thu cho ngân sách quốc gia với chi phí rẻ hơn so với nhiều loại thuế tiêu dùng, vì điểm thu thuế nhập khẩu ít hơn nhiều so với các điểm của loại thuế tiêu dùng.

      – Thuế nhập khẩu có tác dụng giảm bớt nạn thất nghiệp vì sản phẩm thay thế hàng nhập khẩu là do việc đánh thuế cao gây nên sẽ đòi hỏi mở thêm sản xuất tạo thêm công ăn việc làm giải quyết bớt nạn thất nghiệp trong nội địa.

      – Thuế quan là công cụ phân biệt đối xử trong quan hệ thương mại và gây áp lực đối với các bạn hàng phải nhượng bộ trong đàm phán.

      5. Mục đích của thuế quan:

      Thuế nhập khẩu có thể được dùng như công cụ bảo hộ mậu dịch:

      – Giảm nhập khẩu bằng cách làm cho chúng trở nên đắt hơn so với các mặt hàng thay thế có trong nước và Điều này làm giảm thâm hụt trong cán cân thương mại.

      – Chống lại các hành vi phá giá bằng cách tăng giá hàng nhập khẩu của mặt hàng phá giá lên tới mức giá chung của thị trường.

      – Trả đũa trước các hành vi dựng hàng rào thuế quan do quốc gia khác đánh thuế đối với hàng hóa xuất khẩu của mình, nhất là trong các cuộc chiến tranh thương mại.

      – Bảo hộ cho các lĩnh vực sản xuất then chốt, chẳng hạn nông nghiệp giống như các chính sách về thuế quan của Liên minh châu Âu đã thực hiện trong Chính sách nông nghiệp chung của họ.

      – Bảo vệ các ngành công nghiệp non trẻ cho đến khi chúng đủ vững mạnh để có thể cạnh tranh sòng phẳng trên thị trường quốc tế.

      Thuế xuất khẩu có thể được dùng để:

      – Giảm xuất khẩu do nhà nước không khuyến khích xuất khẩu các mặt hàng sử dụng các nguồn tài nguyên khan hiếm đang bị cạn kiệt hay các mặt hàng mà tính chất quan trọng của nó đối với sự an toàn lương thực hay an ninh quốc gia được đặt lên trên hết.

      – Thuế xuất nhập khẩu có thể được dùng để tăng thu ngân sách cho nhà nước.

      Tùy từng nhu cầu mà một hay vài mục đích nói trên được đề cao. Khi bị xác định là có mục đích bảo hộ mậu dịch, thuế nhập khẩu có thể trở thành đối tượng bị nước ngoài đòi cắt giảm.

      6. Tác động của thuế quan đến đất nước:

      Nhìn trên tổng thể, thuế quan có cả tác động tích cực lẫn tiêu cực cho từng nhóm lợi ích. Cụ thể:

      – Thuế quan có thể bảo vệ các nhà sản xuất trong nước khỏi sự cạnh tranh từ nước ngoài. Bằng cách làm tăng giá bán của hàng nhập khẩu.

      –  Mang lại nguồn thu nhập lớn cho nhà nước, chính phủ.

      – Thuế quan cũng đồng thời làm tăng giá của các mặt hàng nhập khẩu trong nước. Điều này ảnh hưởng đến khả năng mua sắm hàng nhập khẩu của người dân tại Quốc gia đó. Giá xe ô tô nhập khẩu quá đắt như Việt nam hiện nay chính là một biểu hiện rõ nhất.

      – Việc áp dụng thuế quan cũng làm giảm hiệu quả tổng thể của toàn bộ nền kinh tế. Bởi vì khoản thuế này sẽ khuyến khích các công ty nội địa sản xuất những sản phẩm. Mà theo lý thuyết có thể được sản xuất một cách hiệu quả hơn ở nước ngoài.

      7. Thuế xuất khẩu (Export tax):

      Khái niệm

      Thuế xuất khẩu là loại thế đánh vào những mặt hàng mà Nhà nước muốn hạn chế xuất khẩu. Nhằm bình ổn giá một số mặt hàng trong nước, hoặc có thể nhằm bảo vệ nguồn cung trong nước của một số mặt hàng, hoặc có thể nhằm hạn chế xuất khẩu để giảm xung đột thương mại với nước khác, hoặc có thể nhằm nâng giá mặt hàng nào đó trên thị trường quốc tế (đối với nước chiếm tỷ trọng chi phối trong sản xuất mặt hàng đó) việc hạn chế xuất khẩu có thể được Nhà nước cân nhắc.

      Phân loại

      – Mức thuế suất thông thường:

      Dành cho việc nhập khẩu từ các nước không có thỏa thuận đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam – MFN. Cái này bạn không cần tìm các quốc gia đó (đa phần toàn tên lạ). Bạn chỉ cần loại trừ từ các quốc gia được hưởng mức thuế suất ưu đãi bên dưới là được.

      – Mức thuế suất ưu đãi:

      Hiện nay đã có gần 180 nước có MFN với Việt Nam. Nên đa số hàng nhập về đều được hưởng mức thuế suất này.

      – Mức thuế suất ưu đãi đặc biệt:

      Dành cho việc nhập khẩu từ các nước hoặc khu vực có ký kết hiệp định thương mại song phương hoặc đa phương với nhau.

      8. Thuế nhập khẩu (Import tax):

      Khái niệm

      Thuế nhập khẩu là một loại thuế mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu. Khi phương tiện vận tải (tàu thủy, máy bay, phương tiện vận tải đường bộ hay đường sắt) đến cửa khẩu biên giới (cảng hàng không quốc tế, cảng sông quốc tế hay cảng biển quốc tế, cửa khẩu biên giới bộ) thì các công chức hải quan sẽ tiến hành kiểm tra hàng hóa so với khai báo trong tờ khai hải quan đồng thời tính số thuế nhập khẩu phải thu theo các công thức tính thuế nhập khẩu đã quy định trước. Về mặt nguyên tắc, thuế nhập khẩu phải được nộp trước khi thông quan để nhà nhập khẩu có thể đưa mặt hàng nhập khẩu vào lưu thông trong nội địa, trừ khi có các chính sách ân hạn thuế hay có bảo lãnh nộp thuế, nên đây có thể coi là một trong những loại thuế dễ thu nhất, và chi phí để thu thuế nhập khẩu là khá nhỏ.

      Phân loại

      – Căn cứ vào mục đích , có thể chia  thành các loại sau:

      + Loại để tạo nguồn thu

      + Loại để bảo hộ

      + Loại để trừng phạt

      – Căn cứ vào phạm vi tác dụng của thuế nhập khẩu, có thể chia  thành 2 loại:

      + Thuế thuế nhập khẩu tự quản

      + Thuế thuế nhập khẩu theo các cam kết quốc tế

      – Căn cứ vào cách thức đánh thuế nhập khẩu, có thể chia thuế nhập khẩu thành

      + Thuế tuyệt đối: là loại thuế tính theo một số tiền nhất định cho mỗi đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu, không phân biệt giá trị xuất nhập khẩu là bao nhiêu

      +Thuế theo tỷ lệ phần trăm: loại thuế này được tính theo tỷ lệ phần trăm (%) trên trị giá xuất nhập khẩu thực tế của mỗi đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu

      +Thuế hỗn hợp: là trường hợp áp dụng hỗ hợp thuế tuyệt đối và thuế theo tỷ lệ %

      + Thuế theo lượng thay thế: Là trường hợp một mặt hàng được quy định đồng thời thuế theo tỷ lệ % và thuế theo một số tiền tuyệt đối, khi tính và nộp thuế, áp dụng số tiền thuế cao hơn

        Theo dõi chúng tôi trên Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google
        5 / 5 ( 1 bình chọn )
        Gọi luật sư ngay
        Tư vấn luật qua Email
        Báo giá trọn gói vụ việc
        Đặt lịch hẹn luật sư
        Đặt câu hỏi tại đây

        Tags:

        Khu phi thuế quan

        Thuế quan


        CÙNG CHỦ ĐỀ
        ảnh chủ đề

        Lưu ý đối với hàng hóa xuất nhập khẩu vào khu phi thuế quan

        Khu phi thuế quan là một trong những khu vực kinh tế của lãnh thổ Việt Nam. Đây là khu vực kinh tế đặc biệt với sự ngăn cách với khu vực bên ngoài bằng rào cứng. Vậy khi xuất nhập khẩu hàng hoá vào khu phi thuế quan thì cần lưu ý những vấn đề gì?

        ảnh chủ đề

        Vai trò của thuế đối với việc phát triển kinh tế – xã hội đất nước

        Thuế là gì? Các quan điểm phổ biến về thuế? Đặc điểm của thuế? Vai trò của thuế đối với sự phát triển kinh tế xã hội?

        ảnh chủ đề

        So sánh nội dung giữa Hiệp định RCEP và ATIGA về thuế quan

        Các quy định về thuế quan của hiệp định RCEP? Thuế quan tiếng Anh là gì? Các quy định về thuế quan của hiệp định ATIGA? So sánh nội dung giữa RCEP và ATIGA về thuế quan?

        ảnh chủ đề

        Hiệp định chung về thuế quan và thương mại là gì? Nội dung hiệp định

        Hiệp định chung về thuế quan và thương mại? Nội dung hiệp định chung về thuế quan và thương mại?

        ảnh chủ đề

        Liên minh thuế quan là gì? Bản chất và đặc trưng của liên minh thuế quan?

        Liên minh thuế quan là một thỏa thuận giữa hai hoặc nhiều quốc gia nhằm xóa bỏ các rào cản thương mại và hạ thấp hoặc xóa bỏ thuế quan. Bản chất của liên minh thuế quan? Đặc trưng của liên minh thuế quan?

        ảnh chủ đề

        Hiệp định CEPT là gì? Chương trình cắt giảm thuế quan theo hiệp định CEPT?

        Hiệp định CEPT là gì? Một số quy định trong Hiệp định CEPT? Chương trình cắt giảm thuế quan theo hiệp định CEPT?

        ảnh chủ đề

        Cuộc chiến thuế quan là gì? Đặc điểm và ví dụ thực tế

        Thuế quan được hiểu là thuế do hải quan của một nước thu đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu khi vận chuyển qua cửa khẩu của nước đó theo quy định do Nhà nước ban hành. Cuộc chiến thuế quan?

        ảnh chủ đề

        Hiệp định CEPT là gì? Hiệp định chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung?

        Hiệp định CEPT là gì? Những thuật ngữ pháp lý liên quan dịch sang tiếng Anh? Hiệp định chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung? Một số quy định trong Hiệp định CEPT?

        ảnh chủ đề

        Giới thiệu chung về hệ thống ưu đãi thuế quan phổ cập (GSP là gì?)

         Giới thiệu về thuế quan? Giới thiệu chung về hệ thống ưu đãi thuế quan phổ cập( GSP)?

        ảnh chủ đề

        Mẫu thông báo cơ quan thuế quản lý hợp tác xã chi tiết nhất

        Mẫu thông báo cơ quan thuế quản lý hợp tác xã là gì? Mẫu thông báo cơ quan thuế quản lý hợp tác xã? Hướng dẫn làm Mẫu thông báo cơ quan thuế quản lý hợp tác xã? Nghĩa vụ thuế của hợp tác xã được quy định như thế nào? Những loại thuế phải nộp khi thành lập Hợp tác xã?

        Xem thêm

        Tìm kiếm

        Duong Gia Logo

        Hỗ trợ 24/7: 1900.6568

        Đặt câu hỏi trực tuyến

        Đặt lịch hẹn luật sư

        Văn phòng Hà Nội:

        Địa chỉ trụ sở chính:  Số 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam

        Điện thoại: 1900.6568

        Email: [email protected]

        Văn phòng Miền Trung:

        Địa chỉ:  141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, quận Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

        Điện thoại: 1900.6568

        Email: [email protected]

        Văn phòng Miền Nam:

        Địa chỉ:  227 Nguyễn Thái Bình, phường 4, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

        Điện thoại: 1900.6568

        Email: [email protected]

        Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!
        Chat zalo Liên hệ theo Zalo Chat Messenger Đặt câu hỏi
        Mở Đóng
        Gọi luật sưGọi luật sưYêu cầu gọi lạiYêu cầu dịch vụ
        • Gọi ngay
        • Chỉ đường

          • HÀ NỘI
          • ĐÀ NẴNG
          • TP.HCM
        • Đặt câu hỏi
        • Trang chủ
        id|99020| parent_id|17528|term_id|34584