Thủ tục xuất hóa đơn cho người nước ngoài

Thủ tục xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài. Xuất hóa đơn GTGT khi cung cấp dịch vụ ăn uống cho công ty nước ngoài.

---

Tóm tắt câu hỏi:

Bên em là đơn vị cung cấp dịch vụ ăn uống có thuế GTGT 10%, khách nước ngoài muôn lấy hóa đơn cho công ty của họ ở Myanma thì em phải làm như thế nào để xuất được hóa đơn cho họ?

Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

– Thông tư 39/2014/TT-BTC;

– Thông tư 10/2014/TT-BTC;

– Thông tư 26/2015/TT-BTC;

– Công văn 767/TCT-CS.

2. Luật sư tư vấn:

Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính quy định về thông báo phát hành hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cụ thể như sau:

 Điều 9. Phát hành hóa đơn của tổ chức kinh doanh

1. Tổ chức kinh doanh trước khi sử dụng hóa đơn cho việc bán hàng hóa, dịch vụ, trừ hóa đơn được mua, cấp tại cơ quan thuế, phải lập và gửi Thông báo phát hành hóa đơn (mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này), hóa đơn mẫu cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

2. Căn cứ vào nhu cầu sử dụng hóa đơn và việc chấp hành quy định về quản lý, sử dụng hóa đơn của tổ chức, doanh nghiệp, cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số lượng hóa đơn được thông báo phát hành để sử dụng từ 3 tháng đến 6 tháng tại Thông báo phát hành hóa đơn của tổ chức, doanh nghiệp.

Như vậy, theo quy định của pháp luật hiện hành, doanh nghiệp trước khi sử dụng hóa đơn phải làm thủ tục Thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuế. Nếu chưa làm thông báo phát hành hoá đơn mà đã sử dụng hoá đơn, thì hành vi đó là sử dụng hoá đơn bất hợp pháp và theo quy định tại Khoản 5 Điều 11 Thông tư 10/2014/TT-BTC sẽ bị phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.

Do vậy, đối với thắc mắc của bạn, đơn vị bạn muốn xuất hóa đơn cho khách hàng thì đơn vị bạn cần tiến hành các thủ tục thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị của bạn.

– Hồ sơ bao gồm:

 +  Thông báo phát hành hoá đơn theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành: Mẫu TB01/AC Thông báo phát hành hoá đơn.

 +   Hoá đơn mẫu do nhà in cung cấp.

Kể từ ngày 1/1/2015 theo Công văn 767/TCT-CS giới thiệu những nội dung mới của Thông tư 26/2015/TT-BTC đã bỏ quy định cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số lượng hóa đơn được thông báo phát hành để sử dụng từ 03 tháng đến 06 tháng tại Thông báo phát hành hóa đơn của doanh nghiệp. Do vậy đơn vị bạn sẽ không bị giới hạn số hóa đơn phát hành.

 – Nội dung Thông báo phát hành hóa đơn gồm:

+   Tên đơn vị phát hành hoá đơn, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại, các loại hoá đơn phát hành (tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ngày bắt đầu sử dụng, số lượng hóa đơn thông báo phát hành (từ số… đến số…)),

+   Tên và mã số thuế của doanh nghiệp in hoá đơn (đối với hoá đơn đặt in), tên và mã số thuế (nếu có) của tổ chức cung ứng phần mềm tự in hoá đơn (đối với hoá đơn tự in),

+   Tên và mã số thuế (nếu có) của tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hoá đơn điện tử (đối với hoá đơn điện tử); ngày lập Thông báo phát hành, tên, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu của đơn vị.

>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế qua tổng đài: 1900.6568

– Thời hạn nộp thủ tục thông báo phát hành hóa đơn:

+  Thông báo phát hành hóa đơn và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất năm (05) ngày trước khi tổ chức kinh doanh bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành. Thông báo phát hành hóa đơn gồm cả hóa đơn mẫu phải được niêm yết rõ ràng ngay tại các cơ sở sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa, dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng hóa đơn.

+  Khi nhận được thông báo phát hành do tổ chức gửi đến, cơ quan Thuế phát hiện thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định thì trong thời hạn ba (03)ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo, cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho tổ chức biết. Tổ chức có trách nhiệm điều chỉnh để thông báo phát hành mới.

Đơn vị bạn cung cấp dịch vụ ăn uống có thuế GTGT 10% muốn phát hành hóa đơn cho khách hàng nước ngoài sử dụng dịch vụ tại Việt Nam thì bạn cần tiến hành thủ tục trên theo quy định của pháp luật. Sau khi đã gửi thông báo và đã có thể sử dụng hóa đơn GTGT thì đơn vị bên bạn cần lưu ý viết hóa đơn cho chính xác. Cách viết hóa đơn và việc sử dụng hóa đơn như nào là hợp pháp đơn vị bạn có thể tham khảo những quy định khác của Thông tư 39/2014/TT-BTC.