Để tránh trường hợp bị phạt oan liên quan về thuế thì hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế phải nắm rõ quy định về khai nộp thuế theo quy định để nộp đúng thời hạn, không bị xử phạt vi phạm hành chính. Dưới đây là bài viết chia sẽ đến quý bạn đọc một số thông tin hữu ích liên quan đến quy định về thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể.
Mục lục bài viết
1. Quy định về thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể:
Chào Luật sư! Tôi muốn gửi Luật sư câu hỏi, rất mong được giải đáp ạ:
Chuyện là tôi cùng với một số người bạn mới mở hộ kinh doanh bán chuỗi bánh mì tại Đà Nẵng. Sau khi có giấy phép kinh doanh thì tôi đại diện lên khai báo thuế. Tuy nhiên, tôi vẫn chưa hiểu rõ về thời hạn để chúng tôi thực hiện nghĩa vụ đóng thuế. Vậy, có tôi hỏi thời hạn để nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể là như thế nào? Tôi xin cảm ơn.
Chào bạn! Chúng tôi gửi đến bạn câu trả lời như sau:
Căn cứ dựa theo quy định Điểm b khoản 8 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định thời hạn nộp thuế như sau:
– Căn cứ Thông báo nộp tiền, hộ khoán nộp tiền thuế GTGT, thuế TNCN theo thời hạn trên Thông báo nộp tiền mẫu 01/TB-CNKD ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
– Đối với trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.
– Hộ khoán sử dụng phương án nộp tiền thuế vào NSNN hoặc nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu (nếu có) theo Thông báo nộp tiền của CQT.
– Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế sẽ được gửi đến hộ khoán chậm nhất được xác định là ngày 20/01/2024 đối với hộ ổn định từ đầu năm, hoặc ngày 20 hằng tháng đối với hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm và hộ có biến động trong năm. Trong trường hợp hộ ổn định đầu năm thì sẽ được CQT gửi Thông báo tiến hành nộp tiền kèm theo Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng.
– Trường hợp CQT đã tiến hành thực hiện công khai dựa trên Cổng thông tin điện tử của CQT thì sẽ không cần gửi Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn hoặc ngành hàng, hộ khoán truy cập vào Cổng thông tin của CQT để tra cứu, đối chiếu, có ý kiến đối với Bảng công khai nêu trên.
– Thời hạn nộp thuế được xác định chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động thì thời hạn nộp thuế tháng mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động kinh doanh được xác định chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo.
– Đối với trường hợp hộ khoán đề nghị thực hiện cấp hoá đơn theo từng lần phát sinh của CQT thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn được xác định là thời hạn khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn.
– Sau khi tiến hành nộp tiền thuế vào NSNN, hộ khoán sẽ được nhận chứng từ nộp thuế là Giấy nộp tiền có xác nhận của Ngân hàng thương mại đối với trường hợp nộp điện tử hoặc Giấy nộp tiền có xác nhận của Kho bạc Nhà nước đối với trường hợp nộp trực tiếp tại Kho bạc hoặc biên lai thu thuế, phí, lệ phí của tổ chức ủy nhiệm thu thuế đối với địa bàn thực hiện ủy nhiệm thu thuế hoặc biên lai thu thuế, phí, lệ phí của CQT đối với hộ khoán tại địa bàn không có điểm thu, chưa thực hiện ủy nhiệm thu thuế và thuộc địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn theo quy định về đơn vị hành chính cấp xã thuộc vùng khó khăn để làm căn cứ xác định hộ khoán đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
– Hộ khoán vẫn sẽ có thể nộp thuế theo hình thức điện tử: trên ứng dụng eTax Mobile thông qua liên kết với ứng dụng thanh toán của ngân hàng; hoặc trên ứng dụng khai, nộp thuế điện tử theo lộ trình triển khai của CQT.
2. Hồ sơ khai thuế khoán theo quy định pháp luật hiện nay:
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế khoán như sau:
– Hộ khoán sẽ tiến hành thủ tục khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm theo tờ khai do cơ quan thuế cung cấp từ ngày 20/11/2023 đến ngày 05/12/2023: Tờ khai mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Đối với trường hợp hộ khoán tiến hành sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì hộ khoán sẽ tiến hành khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40 đồng thời xuất trình, nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:
+ Bản sao hợp đồng kinh tế thực hiện cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề đối với hoạt động kinh doanh của hộ khoán.
+ Bản sao biên bản nghiệm thu, bản thanh lý hợp đồng.
+ Bản sao tài liệu chứng minh về nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như: Tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp, Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước;.
Cơ quan thuế sẽ có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính
3. Cơ quan thuế công khai thông tin hộ khoán vào thời gian nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC và tham khảo hướng dẫn cụ thể của Cục thuế TP. Hà Nội như sau:
– Cơ quan thuế sẽ tiến hành thực hiện công khai thông tin hộ khoán như sau:
+ Lần 01 được xác định từ ngày 20/12/2023 đến ngày 31/12/2023;
+ Lần 02 được xác định chậm nhất là ngày 30/01/2024 đến hết năm.
Thông tin công khai trong đó bao gồm: Danh sách của hộ khoán thuộc diện không phải nộp thuế; Danh sách hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế.
– Địa điểm và hình thức tiến hành công khai thông tin
+ Niêm yết đối với tài liệu công khai tại Bộ phận một cửa của CCT/CCTKV; UBND quận, huyện; tại cửa, cổng hoặc các địa điểm thuận lợi cho việc tiếp cận thông tin, địa điểm thích hợp của trụ sở UBND xã, phường, thị trấn; trụ sở Đội thuế; Ban quản lý chợ.
+ Tiến hành gửi tài liệu công khai đến Hội đồng nhân dân và Mặt trận tổ quốc quận, huyện, xã, phường, thị trấn.
+ Đăng công khai thông tin hộ khoán theo từng địa bàn tại Trang Thông tin điện tử của ngành thuế.
+ Đăng công khai thông tin hộ khoán thực hiện theo từng địa bàn trên chức năng Bản đồ số hộ kinh doanh trên ứng dụng eTax Mobile.
+ Người dân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, các cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức khác có thể sẽ tiến hành thao tác tra cứu thông tin công khai về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trên ứng dụng eTax Mobile hoặc truy cập theo địa chỉ: http://gdt.gov.vn để tra cứu thông tin công khai.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
– Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
– Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP Hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;
THAM KHẢO THÊM:
