Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh ba miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Dịch vụ Luật sư
  • Văn bản
  • Biểu mẫu
  • Danh bạ
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Sự khác nhau giữa Tính thuế GTGT trực tiếp và thuế GTGT khấu trừ

  • 08/02/202108/02/2021
  • bởi Công ty Luật Dương Gia
  • Công ty Luật Dương Gia
    08/02/2021
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Sự khác nhau giữa Tính thuế GTGT trực tiếp và thuế GTGT khấu trừ. Quy định về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng trong hoạt động kinh doanh.

      – Điều 9 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 quy định như sau: “Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng”.

      – Khoản 4 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về phương pháp khấu trừ thuế như sau:

      “Điều 10. Phương pháp khấu trừ thuế

      1. Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

      a) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;

      b) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.

      Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó.

      Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 của Luật này;

      c) Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12 của Luật này.

      2. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ bao gồm:

      a) Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;

      b) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.

      3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.”

      – Khoản 5 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng như sau:

      Xem thêm:  Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

      “Điều 11. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

      1. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

      Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

      2. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:

      a) Đối tượng áp dụng:

      – Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này;

      – Hộ, cá nhân kinh doanh;

      – Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;

      – Tổ chức kinh tế khác, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này;

      b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

      – Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;

      – Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

      – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

      – Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”

      Căn cứ vào quy định của Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn có liên quan, sự khác nhau giữa 2 phương pháp tính thuế như sau:

      Xem thêm:  Tìm hiểu về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế giá trị gia tăng

      Su-khac-nhau-giua-Tinh-thue-GTGT-truc-tiep-va-thue-GTGT-khau-tru

      >>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568

      Phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

      Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

      Đối tượng áp dụng:

       + Doanh nghiệp thành lập trước 01/01/2014 nếu có doanh thu năm trước lớn hơn 1 tỷ thì  áp dụng theo phương pháp khấu trừ

      + Doanh nghiệp thành lập trước 01/01/2014 nếu có doanh thu năm trước lớn hơn < 1 tỷ thì có thể đăng ký tự nguyện  áp dụng theo phương pháp khấu trừ

      + Doanh nghiệp thành lập trong năm 2014 nếu doanh thu chưa đến 1 tỷ thì có thể đăng ký tự nguyện  áp dụng theo phương pháp khấu trừ và nộp tờ đăng ký trước ngày 20/12/2014 áp dụng từ 01/01/2015 và năm 2016

      + Đối với doanh nghiệp có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện PP khấu trừ. ( Trước 1/1/2014)
      + Còn doanh nghiệp mới thành lập không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ        Hộ  cá nhân kinh doanh

       Hóa đơn sử dụng:

      + Hóa đơn GTGT mẫu 01GTKT

      Hóa đơn bán hàng mẫu 02GTGT

      Tính thuế GTGT

      + Thuế GTGT(VAT) phải nộp =  Thuế VAT đầu ra – thuế GTGT đầu vào

      VAT = DN * tỷ lệ %

      Thuế Suất

                  Không chịu thuế

                  Chịu thuế 0%

                  Chịu thuế 5%

                  Chịu thuế 10%

      + Về việc phân phối và cung cấp hàng hóa: 1%

      + Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu :5%

      + Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3%

      + Hoạt động kinh doanh khác 2%

      ( Chi tiết ngành nghế áp dụng tỉ lệ % ở trên các bạn vào phụ lục thông tư 119)

      Khai thuế GTGT

      Mẫu 01/GTKT  và kèm theo bảng kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê mua vào 01-2/GTGT

      Mẫu 04/GTGT

      Kèm theo bảng kê bán ra 04-1/GTGT ( không có bản kê mua vào)

      Hạch toán thuế

      Thuế đầu vào được hạch toán vào Nợ 133

      Thuế đầu ra được hạch toán vào Có 33311

      Vat phải nộp = Có 33311- Nợ 1331

      Bút toán đối trừ thuế

      Nợ TK 133

      Có TK 1331

      Thuế đầu vào được hạch toán cào chi phí hoặc nguyên giá tài sản (không có tK 133)

      Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu:

       Nợ 511

       Có 33311

        Vat phải nộp = Có 33311

      Xem thêm:  Quy định mới về thuế giá trị gia tăng

      Trên đây là bài viết của Luật Dương Gia về Sự khác nhau giữa Tính thuế GTGT trực tiếp và thuế GTGT khấu trừ thuộc chủ đề Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng, thư mục Pháp luật. Mọi thắc mắc pháp lý, vui lòng liên hệ Tổng đài Luật sư 1900.6568 hoặc Hotline dịch vụ 037.6999996 để được tư vấn và hỗ trợ.

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với luật sư để được hỗ trợ

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      CÙNG CHỦ ĐỀ
      ảnh chủ đề

      Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

      Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Phương pháp khấu trừ thuế đối với công ty tôi mới thành lập khi mua sắm cơ sở vật chất.

      ảnh chủ đề

      Từ chối nhận mẫu 06/GTGT

      Từ chối nhận mẫu 06/GTGT. Bên doanh nghiệp tôi quên nên không làm mẫu 06/GTGT đúng thời hạn, giờ có được phép nộp tiếp không?

      ảnh chủ đề

      Tìm hiểu về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế giá trị gia tăng

      Sự kiện pháp lý làm phát sinh nghĩa vụ đăng ký thuế GTGT là sự ra đời, thay đổi hoặc chấm dứt của chủ thể kinh doanh.

      ảnh chủ đề

      Các căn cứ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)

      Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng? Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng?

      ảnh chủ đề

      Quy định mới về thuế giá trị gia tăng

      Quy định mới về thuế giá trị gia tăng. Quy định mới của pháp luật về thuế giá trị gia tăng tại Thông tư 26/2015/TT-BTC như thế nào?

      Xem thêm

      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Mua, sử dụng đất trồng lúa để xây khu phần mộ được không?
      • Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?
      • Điều kiện thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất
      • Mượn tài sản người khác mà không trả có bị phạt tù không?
      • Cách xác định mã số hàng hóa và khai báo trên tờ khai hải quan
      • Nghỉ giải lao là gì? Quy định giờ nghỉ giải lao giữa giờ tối thiểu?
      • Thời hạn được tạm ngừng kinh doanh tối đa trong bao lâu?
      • Hứa mua hứa bán là gì? Mẫu hợp đồng hứa mua hứa bán?
      • Thủ tục kết hôn người Công giáo? Thủ tục hôn nhân Công giáo?
      • Hạn ngạch thuế quan là gì? Quy định về hạn ngạch thuế quan?
      • Tiêu chuẩn xét danh hiệu chiến sĩ thi đua cơ sở, toàn quốc
      • Bố mẹ tặng cho, sang tên sổ đỏ cho con có lấy lại được không?
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • Dịch vụ xin cấp thẻ tạm trú cho người nước ngoài trọn gói
      • NATO là gì? Tổ chức Hiệp ước Bắc Đại Tây Dương (NATO)
      • Sáng kiến kinh nghiệm phát triển văn hóa đọc cho cộng đồng
      • Khóc nhiều sẽ bị gì? Khóc nhiều quá thì có bị mù không?
      • Dịch vụ đại diện xử lý xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ
      • Dịch vụ gia hạn hiệu lực văn bằng bảo hộ sở hữu trí tuệ
      • Dịch vụ đăng ký bảo hộ nhãn hiệu quốc tế uy tín trọn gói
      • Dịch vụ đăng ký thương hiệu, bảo hộ logo thương hiệu
      • Dịch vụ đăng ký nhãn hiệu, bảo hộ nhãn hiệu độc quyền
      • Luật sư bào chữa các tội liên quan đến hoạt động mại dâm
      • Luật sư bào chữa tội che giấu, không tố giác tội phạm
      • Dịch vụ Luật sư bào chữa tội chống người thi hành công vụ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc

      CÙNG CHỦ ĐỀ
      ảnh chủ đề

      Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

      Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Phương pháp khấu trừ thuế đối với công ty tôi mới thành lập khi mua sắm cơ sở vật chất.

      ảnh chủ đề

      Từ chối nhận mẫu 06/GTGT

      Từ chối nhận mẫu 06/GTGT. Bên doanh nghiệp tôi quên nên không làm mẫu 06/GTGT đúng thời hạn, giờ có được phép nộp tiếp không?

      ảnh chủ đề

      Tìm hiểu về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế giá trị gia tăng

      Sự kiện pháp lý làm phát sinh nghĩa vụ đăng ký thuế GTGT là sự ra đời, thay đổi hoặc chấm dứt của chủ thể kinh doanh.

      ảnh chủ đề

      Các căn cứ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)

      Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng? Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng?

      ảnh chủ đề

      Quy định mới về thuế giá trị gia tăng

      Quy định mới về thuế giá trị gia tăng. Quy định mới của pháp luật về thuế giá trị gia tăng tại Thông tư 26/2015/TT-BTC như thế nào?

      Xem thêm

      Tags:

      Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng


      CÙNG CHỦ ĐỀ
      ảnh chủ đề

      Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

      Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Phương pháp khấu trừ thuế đối với công ty tôi mới thành lập khi mua sắm cơ sở vật chất.

      ảnh chủ đề

      Từ chối nhận mẫu 06/GTGT

      Từ chối nhận mẫu 06/GTGT. Bên doanh nghiệp tôi quên nên không làm mẫu 06/GTGT đúng thời hạn, giờ có được phép nộp tiếp không?

      ảnh chủ đề

      Tìm hiểu về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế giá trị gia tăng

      Sự kiện pháp lý làm phát sinh nghĩa vụ đăng ký thuế GTGT là sự ra đời, thay đổi hoặc chấm dứt của chủ thể kinh doanh.

      ảnh chủ đề

      Các căn cứ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)

      Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng? Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng?

      ảnh chủ đề

      Quy định mới về thuế giá trị gia tăng

      Quy định mới về thuế giá trị gia tăng. Quy định mới của pháp luật về thuế giá trị gia tăng tại Thông tư 26/2015/TT-BTC như thế nào?

      Xem thêm

      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG HÀ NỘI:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, quận Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường 4, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ
      ID: 17528