Quyết toán phần thu nhập chịu thuế tính trước với công ty mẹ. Công ty con ký hợp đồng xây dựng với công ty mẹ, khi thực hiện xong có được quyết toán thu nhập chịu thuế tính trước không?
Quyết toán phần thu nhập chịu thuế tính trước với công ty mẹ. Công ty con ký hợp đồng xây dựng với công ty mẹ, khi thực hiện xong có được quyết toán thu nhập chịu thuế tính trước không?
Tóm tắt câu hỏi:
Luật sư cho hỏi: Công ty tôi là công ty con của Tổng công ty mẹ, hoạt động sản xuất kinh doanh chính là khoan thăm dò khoáng sản. Hàng năm Tổng công ty có giao kế hoạch và ký hợp đồng thực hiện các phương án khoan thăm dò khoáng sản các mỏ do Tổng công ty quản lý. Khi thực hiện xong được Tổng công ty nghiệm thu và Công ty tôi làm quyết toán và xuất hóa đơn về Tổng công ty. Vậy luật sư cho tôi hỏi: Trong trường hợp này Công ty tôi có được quyết toán phần thu nhập chịu thuế tính trước với công ty mẹ không? Rất mong được sự tư vấn của Luật sư. Trân trọng cảm ơn!
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
– Luật doanh nghiệp 2014;
– Thông 06/2016/TT-BXD;
2. Luật sư tư vấn:
Luật doanh nghiệp 2014 quy định:
Điều 188. Tập đoàn kinh tế, tổng công ty
1. Tập đoàn kinh tế, tổng công ty thuộc các thành phần kinh tế là nhóm công ty có mối quan hệ với nhau thông qua sở hữu cổ phần, phần vốn góp hoặc liên kết khác. Tập đoàn kinh tế, tổng công ty không phải là một loại hình doanh nghiệp, không có tư cách pháp nhân, không phải đăng ký thành lập theo quy định của Luật này.
2. Tập đoàn kinh tế, tổng công ty có công ty mẹ, công ty con và các công ty thành viên khác. Công ty mẹ, công ty con và mỗi công ty thành viên trong tập đoàn kinh tế, tổng công ty có quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp độc lập theo quy định của pháp luật.
Như vậy, trong mối quan hệ với những công ty khác, công ty con hay công ty mẹ đều của có quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp độc lập theo quy định của pháp luật. Theo bạn trình bày, hàng năm công ty bạn và Tổng công ty mẹ ký kết hợp đồng thực hiện các phương án khoan thăm dò khoáng sản các mỏ do Tổng công ty quản lý. Hợp đồng này tuy được ký giữa công ty mẹ và công ty con nhưng công ty bạn thực hiện hợp đồng với tư cách pháp nhân độc lập.
>>>
Theo quy định tại khoản 1 Điều Thông 06/2016/TT-BXD:
1. Dự toán xây dựng công trình theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 32/2015/NĐ-CP được xác định cho công trình, hạng Mục công trình, công trình phụ trợ, công trình tạm phục vụ thi công. Trong đó, chi phí xây dựng gồm chi phí trực tiếp, chi phí chung, thu nhập chịu thuế tính trước, thuế giá trị gia tăng.
– Chi phí trực tiếp gồm chi phí vật liệu (kể cả vật liệu do chủ đầu tư cấp), chi phí nhân công, chi phí máy và thiết bị thi công.
– Chi phí chung gồm chi phí quản lý của doanh nghiệp, chi phí Điều hành sản xuất tại công trường, chi phí phục vụ công nhân, chi phí phục vụ thi công tại công trường và một số chi phí phục vụ cho quản lý khác của doanh nghiệp.
– Thu nhập chịu thuế tính trước là Khoản lợi nhuận của doanh nghiệp xây dựng được dự tính trước trong dự toán xây dựng công trình.
– Thuế giá trị gia tăng theo quy định của nhà nước.
Theo quy định trên, thu nhập chịu thuế tính trước là một nội dung trong dự toán công trình xây dựng. Sau khi công ty bạn xây dựng xong, hai bên sẽ quyết toán hợp đồng, nghĩa là xác định tổng giá trị cuối cùng của hợp đồng xây dựng mà công ty mẹ có trách nhiệm thanh toán cho công ty bạn khi hoàn thành tất cả các công việc theo thỏa thuận trong hợp đồng. Do đó, công ty bạn có quyền quyết toán phần thu nhập chịu thuế tính trước với công ty mẹ.
