Quy định về thuế đối với công ty có 100% vốn nước ngoài đơn giản là các công ty này phải tuân thủ các quy định thuế giống như các doanh nghiệp trong nước, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, và các loại thuế khác tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh và quy định của pháp luật thuế.
Mục lục bài viết
1. Doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài là gì?
Doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài là doanh nghiệp mà nhà đầu tư nước ngoài là thành viên hoặc cổ đông nắm giữ toàn bộ vốn điều lệ. Công ty này được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Đầu tư 2020 và
2. Quy định về thuế đối với công ty có 100% vốn nước ngoài:
Nghĩa vụ nộp thuế là một trong những nghĩa vụ bắt buộc áp dụng đối với các doanh nghiệp theo quy định của pháp luật Việt Nam. Người nộp thuế phải tuân thủ các quy định pháp luật về trình tự cụ thể khi thực hiện quy trình nộp thuế.
Sau khi thành lập công ty 100% vốn nước ngoài, Thuế đối với doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài bao gồm: Lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
– Lệ phí môn bài
Đây là loại phí mà khi doanh nghiệp được thành lập và hoạt động thì công ty phải thực hiện nộp cho cơ quan quản lý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động. Đồng thời, việc nộp lệ phí môn bài hàng năm chậm nhất vào ngày 30 tháng 1 của năm kế tiếp.
Theo quy định tại Điều 4 Văn bản hợp nhất 20/VBHN-BTC năm 2020 hợp nhất Nghị định quy định về lệ phí môn bài do Bộ Tài chính ban hành thì mức đóng lệ phí môn bài đối với các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
+ Công ty 100% vốn nước ngoài có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh trên 10 tỷ đồng thì mức đóng là phí môn bài là 3.000.000 đồng/năm.
+ Đối với vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống thì 2.000.000 đồng/năm.
+ Đối với các tổ chức kinh tế khác thì mức đóng là phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
– Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Khi doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài phát sinh hóa đơn giá trị gia tăng (VAT), họ phải nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, theo lựa chọn mà doanh nghiệp đã quyết định từ khi thành lập, cụ thể:
+ Phương pháp khấu trừ:
Thuế phải nộp = (giá trị hàng, dịch vụ bán ra x thuế suất giá trị gia tăng) – số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã nộp. Trong đó, thuế suất tùy thuộc vào đối tượng mà có thể áp dụng 0%, 5%, 10%.
+ Phương pháp trực tiếp:
Thuế phải nộp = Doanh thu x % tính thuế
– Thuế thu nhập cá nhân
Công ty có 100% vốn đầu tư từ nước ngoài tại Việt Nam, khi trực tiếp sử dụng lao động và chi trả thu nhập cho nhân viên, phải chịu trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thuế thu nhập cá nhân cho họ. Do đó, thuế đối với các doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài sẽ bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam đánh vào thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam được tính như sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam phải nộp = (Doanh thu – khoản chi được trừ, thu nhập miễn thuế và các khoản lỗ được chuyển kết từ năm trước) x Thuế suất.
Ngoài ra, tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp có 100% vốn nước ngoài cũng phải nộp các loại thuế khác như: thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt, và thuế bảo vệ môi trường,…
Để đảm bảo công bằng cho tất cả các nhà đầu tư, việc không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với cả doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài và doanh nghiệp trong nước đều được coi là vi phạm pháp luật về thuế và sẽ bị xử lý vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật hiện hành.
3. Thủ tục thành lập công ty 100% vốn nước ngoài:
Nhà đầu tư nước ngoài khi vào Việt Nam đầu tư thực hiện dự án thì phải làm thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Tuy nhiên, trước khi làm thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, trong một số trường hợp nhà đầu tư phải đề nghị chấp thuận chủ trương đầu tư.
Thủ tục thành lập công ty 100% vốn nước ngoài sẽ gồm 04 bước tổng quan như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thành lập công ty 100% vốn nước ngoài
Sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nhà đầu tư cần chuẩn bị hồ sơ để thành lập công ty có 100% vốn nước ngoài, bao gồm:
+ Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp.
+ Điều lệ công ty 100% vốn nước ngoài.
+ Danh sách thành viên/ Danh sách cổ đông sáng lập và cổ đông là nhà đầu tư nước ngoài.
+ Bản sao: Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu của các thành viên là cá nhân; Quyết định thành lập, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của tổ chức và văn bản ủy quyền; giấy tờ chứng thực cá nhân hợp pháp của người đại diện theo ủy quyền của thành viên là tổ chức.
+ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc tài liệu tương đương phải được hợp pháp hóa lãnh sự đối với thành viên là tổ chức.
+ Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài
Lưu ý: Các giấy tờ do cơ quan nước ngoài có thẩm quyền cấp hay xác nhận phải được hợp pháp hoá lãnh sự và dịch thuât, công chứng theo quy định của pháp luật Việt Nam. Ngoài ra, tùy trường hợp mà phải cung cấp thêm một số giấy tờ cần thiết khác.
Bước 2: Nộp hồ sơ cho Sở Kế hoạch và Đầu tư (Phòng đăng ký kinh doanh)
Cơ quan đăng ký kinh doanh: Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh.
Thời gian làm việc: Từ 05 – 07 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Bước 3: Công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp
– Sau khi hoàn thành thủ tục đăng ký thành lập công ty tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, bước tiếp theo trong quy trình thành lập công ty 100% vốn nước ngoài đó là công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp.
– Thông tin về đăng ký doanh nghiệp phải được công khai trên Cổng thông tin quốc gia trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy Chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
– Cơ quan thực hiện: Bộ phận đăng bố cáo của Cơ quan đăng ký kinh doanh.
Thời gian làm việc: trong vòng 30 ngày
Bước 4: Khắc dấu của công ty 100% vốn nước ngoài
– Đây là bước cuối cùng trong quy trình thành lập công ty 100% vốn nước ngoài. Bước này được tiến hành sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và đã tiến hành đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp.
– Công ty thực hiện khắc dấu tại một trong những đơn vị khắc dấu được cấp phép và thông báo sử dụng mẫu dấu trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký kinh doanh. Công ty có quyền quyết định mẫu dấu và số lượng con dấu trong phạm vi pháp luật cho phép.
– Căn cứ theo quy định tại Điều 43 Luật Doanh nghiệp 2020 có hiệu lực từ ngày 01/01/2021 thì doanh nghiệp tự khắc con dấu, tự chịu trách nhiệm về việc sử dụng con dấu pháp nhân của công ty. Do đó, công ty 100% vốn nước ngoài cũng như công ty vốn Việt Nam không phải đăng bố cáo thông báo mẫu dấu như trước đây. Đây cũng là một điểm rất mới của Luật Doanh nghiệp 2020 nhưng cũng là điểm lo ngại của nhiều doanh nghiệp trong vấn đề tự quản lý và sử dụng dấu của doanh nghiệp không có sự giám sát từ phía cơ quan quản lý nhà nước liên quan đến con dấu.
– Cơ quan tiếp nhận: Phòng đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch và đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
Các văn bản quy phạm pháp luật sử dụng trong bài viết:
– Luật Doanh nghiệp 2020
– Văn bản hợp nhất 20/VBHN-BTC năm 2020 hợp nhất Nghị định quy định về lệ phí môn bài do Bộ Tài chính ban hành
THAM KHẢO THÊM:
