Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Về Luật Dương Gia
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh 3 miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Văn bản
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ Luật sư
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Ý nghĩa của việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu

  • 08/07/202108/07/2021
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    08/07/2021
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Quy định của pháp luật về thuế trực thu và thuế gián thu? Phân Biệt thuế trực thu và thuế gián thu? Ý nghĩa của việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu?

      Thuế trực thu và thuế gián thu là các hình thức thu thuế với các nội dung  thu thế như điều tiết trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế hay điều tiết gián tiếp qua giá cả hàng hóa và dịch vụ, cả hai hình thức này đều có các ưu và nhược điểm. Để hiểu thêm về các hình thức thuế trực thu và thuế gián thu là gì và Ý nghĩa của việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu, hãy theo dõi bài viết dưới đây của chúng tôi.

      Tư vấn pháp luật về thuế miễn phí qua Xđiện thoại 24/7: 1900.6568

      1. Quy định của pháp luật về thuế trực thu và thuế gián thu

      1.1. Thế trực thu và thuế gián thu là gì?

      – Thuế trực thu được quy định là thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế, người nộp thuế và người chịu thuế là một.

      – Thuế gián thu được quy định là thuế điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ, người nộp thuế không là người chịu thuế.

      1.2. Phạm vi thu thuế trực thu và thuế gián thu

      Đối với thuế trực thu thì phạm vi thu thuế nhỏ và hẹp hơn so với thuế gián thu bởi vì thuế trực thu điều tiết trực tiếp vào thu nhập của người chịu thuế trong khi đối với thuế gián thu thì điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa hoặc chi phí dịch vụ cung cấp áp dụng đa số với tất cả các hàng hóa, dịch vụ trừ các trường hợp theo quy định của pháp luật về thuế theo quy định của pháp luật

      Như vậy ta thấy đối với người chịu thuế sẽ cảm thấy hình thức thu thuế gián thu hợp lý hơn vì nó thực hiện nhanh chóng và tiện lợi đối với Nhà nước thì hình thức thuế gián thu cũng có lợi cho Nhà nước trong việc thu thuế

      1.3. Hiệu quả khi thu thuế trực thu và thuế gián thu 

      Đối với phương thức thu thuế trực thu thì tương đối khó khăn trong quá trình thu thuế vì tâm lý của người nộp thuế vì nó điều tiết trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của ngưới nộp thuế

      Trên thực tế Nhà nước rất khó khăn trong quá trình thu các loại thuế theo phương thức thu thuế trực thu vì người nộp thuế thường hay trốn thuế hoặc xác định mức đóng thuế thường không được chính xác dẫn đến việc thất thoát nguồn thu của Ngân sách nhà nước và gây ra tình trạng không ổn định đối với các nguồn thu thuế từ hình thức này

      Ngoai ra, Đối với phương thức thu thuế gián thu thì đạt hiệu quả cao hơn trong quá trình thu thuế bởi vì người nộp thuế không phải là người chịu thuế theo quy định của luật cho nên tâm lý của người chịu thuế thường không trốn tránh hay thực hiện các hành vi gian dối để giảm mức thuế phải nộp cho Ngân sách nhà nước.

      2. Phân Biệt thuế trực thu và thuế gián thu 

      2.1. Điểm giống nhau: 

      Thuế được hiểu là các là khoản trích nộp bằng tiền và mang tính bắt buộc, tính quyền lực nhà nước, tính không đối giá và hoàn trả trực tiếp do các tổ chức, cá nhân nộp cho nhà nước khi đủ những điều kiện nhất định nhằm đáp ứng việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước theo quy định của pháp luật.

      + Căn cứ vào mục đích điều tiết của nhà nước thì phân ra làm hai loại đó là thuế trực thu và thuế gián thu

      + Thuế trực thu và thuế gián thu đều điều tiết vào thu nhập của các tổ chức và các cá nhân trong xã hội. Người nộp thuế (dù thuế trực thu hay thuế gián thu) đều có trách nhiệm nộp theo quy định của pháp luật hiện hành.

      2.2. Điểm khác nhau được quy định:

      Tiêu chíThuế gián thuThuế trực thu
      Khái niệm 

       

       

      thuế gián thu Là loại thuế thu gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa và dịch vụ. Trong thuế gián thu đối tượng nộp thuế không phải là người chịu thuế, người gánh thuế là người tiêu dùngThuế trực thu Là loại thuế thu trực tiếp vào đối tượng nộp thuế, người có nghĩa vụ nộp thuế đồng thời là người chịu thuế
      Tiền thuếthuế gián thu Được cấu thành trong giá cả hàng hóa và các dịch vụThuế trực thu, Tiền thuế không được cấu thành trong giá cả hàng hóa, dịch vụ
      Phương thức điều tiết

       

       

      Thuế gián thu Nhà nước điều tiết gián tiếp thông qua giá cả của hàng hóa va các loại dịch vụNhà nước điều tiết trực tiếp thu nhập của người chịu thuế trực thu
      Bản chấtThuế gián thu đối tượng nộp thuế và người chịu thuế là khác nhauThuế trực thu Đối tượng nộp thuế và người chịu thuế là một
      Các loại thuếThuế gián thu Bao gồm:

       

      Thuế xuất nhập khẩu;

       

      Thuế tiêu thụ đặc biệt;

       

      Thuế giá trị gia tăng.

      Thuế trực thu Bao gồm:

       

      Thuế thu nhập doanh nghiệp;

       

      Thuế thu nhập cá nhân;

       

      Thuế nhà đất, tài nguyên

      Phạm vi tác độngPhạm vi tác động của Thuế gián thu rất rộng rãiPhạm vi tác động của Thuế trực thu tương đối hẹp
      Việc thu thuếThuế gián thu Tương đối dễ dàng hơn vì ít gặp sự phản ứng của người chịu thuếThuế trực thu, Việc thu thuế tương đối khó khăn vì tâm lý phản ứng với thuế của người tiêu dùng
      Ưu điểmThuế gián thu  Dễ thu thuế vì đối tượng nộp thuế không phải là người chịu thuếThuế trực thu Đảm bảo công bằng xã hội cho việc điều tiết thu nhập vì Nhà nước hiểu rõ và cá biệt hóa được người chịu thuế
      Nhược điểmĐới với Tỷ trọng tiền thuế gián thu trên thu nhập của người nghèo lại cao hơn người giàu và  Đây là tính không công bằng của thuế gián thu

      – Nhà nước không cá biệt hóa được người chịu thuế nên khó khăn trong việc thực hiện chính sách miễn giảm về thuế gián thu

      Thuế trực thu thì Khó thu thuế, người nộp thuế thường có cảm giác gánh nặng khi phải trích một phần lợi ích của bản thân cho Nhà nước

      3. Ý nghĩa của việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu

      Việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu có ý nghĩa: 

      – Trong hoạt động lập pháp thì Việc phân loại thuế thành thuế trực thu và thuế gián thu với các trường hợp cụ thể sẽ giúp các nhà lập pháp tìm ra được những phương thức điều tiết riêng,  theo đó  mà các nhà lập pháp có the xây dựng được các sắc thuế phù hợp với mục đích điều tiết, ngoài ra còn phản ánh được phạm vi tác động của sắc thuế đó một cách chính xác nhất.

      Theo đó, Để đảm bảo tính công bằng điều tiết thu nhập thì cần gia tăng các loại thuế trực thu nhưng để đảm bảo nguồn thu ổn định cho nhà nước thì lại cần gia tăng các loại thuế gián thu và hợp lý theo quy định và các trường hợp trên thực tế.

      Vấn đề được đặt ra là phải làm sao để cân bằng được lợi ích của Nhà nước và người nộp thuế theo quy định

      Ví dụ như : thuế trực thu có hạn chế lớn là dễ gây phản ứng từ phía người nộp thuế hoặc dễ xảy ra tình trạng trốn, lậu thuế nếu quy định mức thuế suất cao quá so với thực tế, vậy cần thiết phải điều chỉnh mức thuế suất sao cho đảm bảo được mục đích điều tiết của loại thuế trực thu theo quy định

      – Trong công tác tổ chức hành thu có thể thấy Việc phân loại thuế có ý nghĩa trong việc tổ chức thu thuế. Đối Với mỗi loại thuế sẽ xác định được phạm vi người nộp thuế theo các trường hợp cụ thể, các nguyên tắc đánh thuế, đối tượng tính thuế, căn cứ tính thuế, cách thức tính thuế,…từ đó có biện pháp thu thuế phù hợp đối với từng đối tượng

      Ví dụ, các loại thuế đối với thuế trực thu, thì việc theo dõi, và tính toán và thu thuế phức tạp, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân với diện thu thuế rộng và phân tán. Theo đó nếu không có biện pháp quản lý thu thuế hiệu quả thì dễ dẫn đến hạn chế tác dụng của loại thuế trực thu trong việc tập trung số thu đầy đủ, kịp thời về cho ngân sách nhà nước và gây ra các hậu quả không đáng có

      Ví dụ thực tế Về hình thức thu thuế trực thu:

      Đối với thuế trực thu áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân: chị Lê thị A hiện đang kí kết hợp đồng lao động không xác định thời hạn tại công ty cổ phần A với mức lương thu nhập hàng tháng là 13.000.000 đồng đã trừ đi mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc. Theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân  thì thuế thu nhập cá nhân đánh trực tiếp trên thu nhập hàng tháng của anh A, trong đó xác định mức đóng thuế vào tháng 7/2019 như sau:

      Thu nhập để tính thuế được xác định là tổng thu nhập trừ đi các khoản miễn thuế. Trong đó, tổng thu nhập là 13.000.000 đồng, các khoản miễn thuế, trong đó theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bằng Thông tư 92/2015/TT-BTC, anh A không có người phụ thuộc nhưng được giảm trừ đi thu nhập cá nhân là 9.000.000 đồng thì thu nhập để tính thuế của anh A ở đây là 4.000.000 đồng.

      Đối với thu nhập để tính thuế dưới 5.000.000 đồng, mức thuế suất phải nộp ở đây là 5% dựa trên thu nhập tính thuế, cụ thể anh A phải nộp là 200.000 đồng.

      Đối với phương thức thuế gián thu thì áp dụng để thu thuế đới với các loại thuế như thuế giá trị gia tăng trong mua bán hàng hóa, thuế tiêu thụ đặc biệt.

      Trong đó thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào các mặt hàng va các loại dịch vụ khác nhau thuộc hàng hóa phải chịu thuế. Cụ thể các loại hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định tại Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 sửa đổi, bổ sung 2014 như sau: bia; rượu; xì gà, thuốc lá điếu và chế phẩm khác được tạo ra từ cây thuốc lá với mục đích sử dụng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm; tàu bay, du thuyền; các loại xe như xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh mà có dung tích xi lanh trên 125cm3 ; xe ô tô dưới 24 chỗ bao gồm cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có đăng ký thảo dỡ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa các khoang chở người và các khoang chở hàng; bài lá; vàng mã, hàng mã; các loại xăng, nap-ta (naphtha), chế phẩm tái hợp và các chế phẩm khác để pha chế xăng; điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống.

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với Luật sư để được hỗ trợ:

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc Công an tỉnh, thành phố
      • Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Ý nghĩa phân cấp?
      • Lệ phí trước bạ nhà đất là gì? Lệ phí trước bạ nhà đất ai trả?
      • Mẫu giấy biên nhận tiền bằng tiếng Anh, song ngữ Anh – Việt
      • Quy trình giám định pháp y tâm thần? Phải giám định ở đâu?
      • Thủ tục cấp phép tổ chức đào tạo, bồi dưỡng ngoại ngữ tin học
      • Hệ thống pháp luật quốc tế là gì? Pháp luật quốc tế bao gồm?
      • Kinh nghiệm quản lý đất đai, bất động sản ở một số nước
      • Mục tiêu và nhiệm vụ của chính sách xây dựng pháp luật
      • Hệ thống pháp luật và hoạt động lập pháp của CHDCND Lào
      • Quân chủ chuyên chế là gì? Chính thể quân chủ chuyên chế?
      • So sánh án lệ Việt Nam và án lệ các nước Common law
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • Viết đoạn văn đóng vai lão Hạc kể lại câu chuyện bán chó
      • Cảm nhận về Hạnh phúc của một tang gia (Vũ Trọng Phụng)
      • Đổi mới phương pháp giáo dục pháp luật học sinh, sinh viên?
      • Soạn bài Hội thổi cơm thi ở Đồng Vân – Lớp 6 Chân trời sáng tạo
      • Đóng vai Giôn-xi kể lại câu chuyện Chiếc lá cuối cùng
      • Nam Á có mấy miền địa hình? Nêu rõ đặc điểm các miền?
      • Toán Vừa gà vừa chó bó lại cho tròn 36 con 100 chân chẵn
      • Thuyết minh về tác phẩm Bình Ngô đại cáo chọn lọc siêu hay
      • Cảm nhận về nhân vật bà cụ Tứ trong truyện ngắn Vợ nhặt
      • Viết 4-5 câu kể về buổi đi chơi cùng người thân ý nghĩa
      • Như thế nào được coi là người tham gia giao thông có văn hóa?
      • Kết bài Bài ca ngất ngưởng (Nguyễn Công Trứ) hay nhất
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG MIỀN BẮC:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường Tân Sơn Nhất, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ