Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Về Luật Dương Gia
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh 3 miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Văn bản
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ Luật sư
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

  • 02/06/202502/06/2025
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    02/06/2025
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính là việc xác định số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp của năm tính thuế hoặc là thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Vậy nộp lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không?

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
      • 2 2. Mức xử phạt khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
      • 3 3. Có bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

      1. Nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

      Khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 có giải thích khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc là thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc là thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật. Từ đó có thể hiểu khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính là việc xác định số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp của năm tính thuế hoặc là thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc là thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.

      Khoản 4 Điều 7 Văn bản hợp nhất 5/VBHN-BTC 2023 hợp nhất Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế thì người nộp thuế sẽ được nộp hồ sơ khai bổ sung cho mỗi hồ sơ khai thuế có sai, sót. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:

      – Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu mà có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung. Trường hợp mà chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì khi đó người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời sẽ phải tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
      Trường hợp mà đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng đối với trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân có trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

      – Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì khi đó phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có). Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc là làm giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế sẽ chỉ được thực hiện khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa thực hiện nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế. 

      Theo quy định trên thì có thể hiểu:

      – Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

      – Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm thì người nộp thuế thu nhập cá nhân khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào trong hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm.

      – Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm; riêng đối với trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân có trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

      Theo đó, khi tờ khai quyết toán thuế mà có sai sót thì người nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc tổ chức nộp thay sẽ chỉ phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Như vậy, có thể khẳng định được rằng nộp lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ không bị phạt, cá nhân/tổ chức sẽ chỉ bị phạt khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

      2. Mức xử phạt khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

      Như đã nói ở mục trên, nộp lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ không bị phạt, cá nhân/tổ chức sẽ chỉ bị phạt khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Điều 13 Văn bản hợp nhất 03/VBHN-BTC 2024 hợp nhất Nghị định xử phạt VPHC về thuế, hóa đơn có quy định rõ về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

      – Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế mà quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

      – Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế mà quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày

      – Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế mà quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

      – Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:

      + Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày cho đến 90 ngày;

      + Nộp hồ sơ khai thuế mà quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

      + Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có phát sinh số thuế phải nộp;

      + Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo là hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

      – Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày mà đã hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc là vào trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

      Như vậy, khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị xử phạt như sau:

      – Phạt cảnh cáo: Doanh nghiệp chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ 01-05 ngày, có các tình tiết giảm nhẹ

      – Phạt từ 2-5 triệu đồng: Doanh nghiệp chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ 01-30 ngày, không có các tình tiết giảm nhẹ.

      – Phạt từ 5-8 triệu đồng: Doanh nghiệp mà chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ 31-60 ngày.

      – Phạt từ 8-15 triệu đồng nếu như:

      + Doanh nghiệp có chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ 61-90 ngày.

      + Doanh nghiệp chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ 91 ngày trở lên nhưng không có phát sinh số thuế phải nộp.

      – Phạt từ 15-25 triệu đồng nếu doanh nghiệp chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên 90 ngày; đã có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm bị cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế hoặc là vào trước khi bị cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

      3. Có bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả khi chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

      Căn cứ khoản 6 Điều 13 Văn bản hợp nhất 03/VBHN-BTC 2024 hợp nhất Nghị định xử phạt VPHC về thuế, hóa đơn thì khi mà chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp sẽ bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả, cụ thể như sau:

      – Bắt buộc nộp đúng số tiền thuế thu nhập cá nhân chậm nộp vào ngân sách nhà nước đối với những vi phạm nêu ở mục trên trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân, dẫn đến việc chậm nộp tiền thuế;

      – Bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế và các phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân và không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp đã có giao dịch liên kết, kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

      Những văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:

      – Luật Quản lý thuế 2019.

      THAM KHẢO THÊM:

      • Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng
      • Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Thủ tục quyết toán thuế TNCN?
      • Ủy quyền quyết toán thuế TNCN khi người lao động chuyển việc

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với Luật sư để được hỗ trợ:

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc Công an tỉnh, thành phố
      • Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Ý nghĩa phân cấp?
      • Lệ phí trước bạ nhà đất là gì? Lệ phí trước bạ nhà đất ai trả?
      • Mẫu giấy biên nhận tiền bằng tiếng Anh, song ngữ Anh – Việt
      • Quy trình giám định pháp y tâm thần? Phải giám định ở đâu?
      • Thủ tục cấp phép tổ chức đào tạo, bồi dưỡng ngoại ngữ tin học
      • Hệ thống pháp luật quốc tế là gì? Pháp luật quốc tế bao gồm?
      • Kinh nghiệm quản lý đất đai, bất động sản ở một số nước
      • Mục tiêu và nhiệm vụ của chính sách xây dựng pháp luật
      • Hệ thống pháp luật và hoạt động lập pháp của CHDCND Lào
      • Quân chủ chuyên chế là gì? Chính thể quân chủ chuyên chế?
      • So sánh án lệ Việt Nam và án lệ các nước Common law
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • Danh sách 148 xã, phường của Phú Thọ (mới) sau sáp nhập
      • Danh sách 92 xã, phường của Thái Nguyên sau sáp nhập
      • Danh sách 89 xã và 10 phường của Lào Cai sau sáp nhập
      • 117 xã và 07 phường của Tuyên Quang (mới) sau sáp nhập
      • Viết đoạn văn đóng vai lão Hạc kể lại câu chuyện bán chó
      • Cảm nhận về Hạnh phúc của một tang gia (Vũ Trọng Phụng)
      • Đổi mới phương pháp giáo dục pháp luật học sinh, sinh viên?
      • Soạn bài Hội thổi cơm thi ở Đồng Vân – Lớp 6 Chân trời sáng tạo
      • Đóng vai Giôn-xi kể lại câu chuyện Chiếc lá cuối cùng
      • Nam Á có mấy miền địa hình? Nêu rõ đặc điểm các miền?
      • Toán Vừa gà vừa chó bó lại cho tròn 36 con 100 chân chẵn
      • Thuyết minh về tác phẩm Bình Ngô đại cáo chọn lọc siêu hay
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG MIỀN BẮC:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường Tân Sơn Nhất, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ