Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh online

1. Hiểu biết chung về mã số thuế hộ kinh doanh:

1.1. Mã số thuế hộ kinh doanh là gì?

Mã số thuế được hiểu là một mã số được cơ quan quản lý thuế cấp cho những cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp mà đối tượng này có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo đúng quy định. Hiện nay, mã số thuế được thể hiện dưới dạng một dãy các ký tự trong đó có thể bao gồm số chữ cái hay là ký tự kết hợp với nhau. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 5 Thông tư 105/2020/TT-BTC thì mã số thuế được hiểu là mã số doanh nghiệp, mã số hợp tác xã, mã số đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp hợp tác xã và quá trình cấp mã số thuế được thực hiện theo đúng quy định về đăng ký doanh nghiệp đăng ký hợp tác xã.

Cá nhân hiện tại chỉ được cấp duy nhất một mã số thuế, đối với mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì mã số thuế sẽ được cấp cho một người đại diện của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Lưu ý rằng: mã số thuế của hộ kinh doanh phải trùng với mã số thuế của chính cá nhân đăng ký thành lập hoặc cá nhân đại diện trong trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập.

Đăng ký mã số thuế là một trong những nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện sau khi hộ kinh doanh cá thể được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh  hoặc bắt đầu thực hiện hoạt động kinh doanh trên thực tế. Theo ghi nhận tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời điểm đăng ký thuế của hộ kinh doanh cá thể được thực hiện trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

1.2. Đối tượng phải đăng ký mã số thuế: 

Theo ghi nhận tại Luật Quản lý thuế 2019 thì người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế riêng trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc trong quá trình kinh doanh sản xuất có phát sinh nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước. Căn cứ theo Khoản 1 Điều 30 của Luật Quản lý thuế 2019 thì đối tượng đăng ký thuế bao gồm những trường hợp sau:

– Đối với trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân tiến hành đăng ký thuế theo cơ chế một cửa thì sẽ liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh đã được lập doanh nghiệp và các quy định khác của pháp luật có đề cập đến;

 – Đối với trường hợp là tổ chức, cá nhân nhưng không nằm trong trường hợp quy định tại Điểm a Khoản 1, Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 thì thực hiện đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế đã được Bộ trưởng Bộ tài chính quy định rõ.

2. Hướng dẫn đăng ký mã số thuế online:

Thủ tục đăng ký mã số thuế có thể thực hiện thông qua online nếu việc đăng ký thuế lần đầu. Người nộp thuế cần thực hiện các bước như sau đã hoàn tất thủ tục:

Bước 1: Cá nhân truy cập vào trang thuế điện tử tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 2: Sau khi đã đăng nhập vào trang thuế điện tử thì trên thanh menu sẽ nhấn chuột vào mục đăng ký thuế lần đầu sau đó chọn tiếp tùy chọn hộ kinh doanh- cá nhân;

Bước 3: sau khi giao diện chuyển sang trang tiếp theo thì chọn mục đăng ký thuế lần đầu tiên và đến mục kê khai và nộp hồ sơ;

Bước 4: Nếu đã lựa chọn đối tượng phù hợp sẽ nhấn tiếp tục ( nếu không thuộc đối tượng đặc biệt thì chọn cá nhân khác TT105)

Bước 5: Hoàn tất thủ tục khai báo các trường thông tin được yêu cầu;

Bước 6: Những thông tin trong tờ khai đăng ký thuế cần được bổ sung hoặc điền đầy đủ rõ ràng đặc biệt lưu ý chọn một phương thức tiếp nhận kết quả sau đó nhấn nút hoàn thành kê khai;

Bước 7: Tiến hành kiểm tra kỹ thông tin trên mẫu đơn đăng ký thuế. Trường hợp phát hiện những sai sót thì nhấn nút sửa lại để quay trở về bước đến tờ khai. Trường hợp thông tin đã được ghi đầy đủ chính xác thì nhấn vào nút “hồ sơ đăng ký thuế”;

Bước 8: Hoàn tất thủ tục

Cá nhân đại diện cho hộ kinh doanh đăng ký mã số thuế sẽ tải lên giấy căn cước công dân hoặc hộ chiếu đã kê khai trước đó, sau đó là tải lên những giấy tờ hồ sơ đã được quy định sẵn để hoàn thành;

Lưu ý: khi thao tác đăng ký mã số thuế online: ảnh chụp để tải lên hoàn tất hồ sơ cần chụp trong điều kiện đủ sáng, không bị vật khác che lấp,..

3. Hồ sơ đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh:

Hộ kinh doanh để đăng ký mã số thuế cần chuẩn bị hồ sơ gồm những giấy tờ theo quy định của pháp luật hiện hành thì mới được chấp nhận và được cấp mã số:

– Cá nhân đại diện làm thủ tục đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh chuẩn bị tờ khai đăng ký thuế hoặc hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế;

– Nếu có thể chuẩn bị bảng kê cửa hàng, của hiệu thì cũng nên chuẩn bị giấy tờ này để hoàn tất thủ tục;

– Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cũng là một trong những giấy tờ có thể được chuẩn bị nếu hộ kinh doanh đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh ( Giấy tờ này chỉ cần chuẩn bị bản sao);

– Những giấy tờ thể hiện rõ thông tin nhân thân như bản sao thẻ căn cước công dân với công dân là người Việt Nam hoặc bản sao hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người quốc tình nước ngoài hoặc cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

 4. Cơ quan nào có trách nhiệm hướng dẫn cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh?

Tổng cục Thuế có trách nhiệm hướng dẫn cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh như sau:

Trường hợp 1: Hộ kinh doanh đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, tuy nhiên chưa thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế  thì hồ sơ được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 105/2020/TT-BTC. Nếu hộ kinh doanh không thực hiện nghiêm việc nộp hồ sơ đăng ký thuế có thể sẽ bị xử phạt đối với hành vi này. Tổng cục thuế cũng có trách nhiệm trong việc hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để hoàn tất thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế của hộ kinh doanh nếu có sự thay đổi về nội dung;

Trường hợp 2: Đối với những hộ kinh doanh qua rà soát, chuẩn hóa dữ liệu đã được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh nhưng chưa cấp mã số thuế thì căn cứ trên danh sách cơ quan đăng ký kinh doanh cung cấp cơ quan thuế thực hiện việc xác minh tình trạng hoạt động của hộ kinh doanh này;

 Sau đó thực hiện cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh thông qua những thông tin đã được xác minh. Tổng cục thuế cũng có thẩm quyền xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế đồng thời hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để hoàn tất thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế của hộ kinh.

Trường hợp 3: Đối với trường hợp hộ kinh doanh chưa được cấp mã số thuế thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo, chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo quy định pháp luật về thuế.

Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế đăng ký thuế để cấp mã số thuế, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ của người nộp thuế thực hiện cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh đồng thời hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế của hộ kinh doanh.

Văn bản pháp luật được sử dụng:

– Luật Quản lý thuế 2019;

– Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế.