TikTok là mạng xã hội thịnh hành trong những năm gần đây, thu hút hàng triệu người sử dụng trên toàn thế giới. Nhiều người đã sử dụng TikTok để kinh doanh các sản phẩm cá nhân như quần áo, mỹ phẩm. Vậy đăng ký TikTok Shop có cần mã số thuế không?
Mục lục bài viết
1. Đăng ký TikTok Shop có cần mã số thuế không?
Hiện nay, việc đăng ký TikTok Shop không cần thiết phải có mã số thuế, cụ thể như sau:
– Trường hợp đăng ký Tiktok Shop đối với loại hình “Công ty”: cần cung cấp mã số thuế.
– Trường hợp đăng ký Tiktok Shop theo diện “Hộ gia đình” hoặc “Doanh nghiệp do cá nhân sở hữu”: không cần cung cấp mã số thuế.
Như vậy, thực tế nếu chỉ đăng ký Tiktok Shop với hình thức Hộ gia đình hoặc doanh nghiệp do cá nhân sở hữu thì không cần phải cung cấp mã số thuế.
Lưu ý:
– Chỉ có công dân Việt Nam mới được phép đăng ký tài khoản theo loại hình doanh nghiệp do cá nhân sở hữu.
– Trong trường hợp không có mã số thuế cá nhân, bạn có thể chọn “Không, tôi chưa đăng ký Tac code tại Việt Nam” tại mục ” Tình trạng thuế”.
– Nếu bạn không cung cấp mã số thuế khi đăng ký Tiktok shop thì hóa đơn khi xuất sẽ không chứa thông tin về mã số thuế của người bán.
Khi kinh doanh Tiktok shop đăng ký mã số thuế là lựa chọn thuận tiện giúp cho người bán quản lý và khai thuế Tiktok. Đăng ký mã số thuế cá nhân:
+ Đăng nhập vào trang Thuế điện tử, ấn chọn “Cá nhân”, sau đó ấn tiếp “Đăng ký thuế lần đầu”, ấn chọn “Kê khai và nộp hồ sơ”.
Tại mục đối tượng, ấn chọn “cá nhân khác”.
+ Điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu trên trang, sau đó ấn “Tiếp tục”.
+ Trên màn hình hiện ra giao diện “Tờ khai đăng ký thuế”, ghi nhận đầy đủ thông tin cần thiết và ấn chọn “Hoàn tất kê khai”.
+ Cuối cùng kiểm tra lại các thông tin đã điền, sau đó chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để hoàn tất quy trình.
Sau khi hoàn tất quá trình đăng ký mã số thuế cá nhân trực tuyến, các bạn có thể đăng nhập lại trang Thuế điện tể để kiểm tra lại tình trạng xử lý hồ sơ.
Còn đối với doanh nghiệp, sau khi đăng ký thành lập sẽ có cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cùng mã số thuế (mã số doanh nghiệp. Khi đăng ký tài khoản TikTok Shop theo loại hình “Công ty” thì chỉ cần cung cấp mã số thuế là được.
=> TikTok Shop có yêu cầu mã số thuế, tuy nhiên không hoàn toàn bắt buộc cho mọi trường hợp. Nếu bạn không có mã số thuế cá nhân và không kinh doanh theo loại hình “Công ty” thì có thể đăng ký tài khoản với tư cách “Doanh nghiệp do cá nhân sở hữu” và chọn “Không, tôi chưa đăng ký Tax Code tại Việt Nam” tại mục “Tình trạng thuế”.
2. Bán hàng trên Tiktok Shop có phải nộp thuế không?
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC quy định đối với cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống: không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng, không nộp thuế thu nhập cá nhân.
Do đó, nếu như cá nhân hay hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm thì phải đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Trên thực tế, TikTok đã đăng ký thuế tại Việt Nam. Do đó, người bán bán hàng trên Tiktok có trách nhiệm phải kê khai thuế chính xác, đầy đủ và nộp đủ hồ sơ thuế đúng hạn.
Mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng khi bán hành trên tiktok được tính như sau:
– Xác định số thuế phải nộp:
+ Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
+ Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Theo đó:
– Doanh thu tính thuế TNCN: được hiểu là toàn bộ doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác; doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân: Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Theo đó, đối với việc bán hàng trên Tiktok thì tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%
(căn cứ Thông tư số 40/2021/TT-BTC).
3. Không đóng thuế có bị phạt không?
Căn cứ Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về mức xử phạt đối với hành vi không kê khai nộp thuế như sau:
– Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.
– Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày: phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
– Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày: phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng.
– Phạt tiền từ 8 triệu đồng đến 15 triệu đồng đối với hành vi:
+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.
+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng.
Ngoài việc bị xử phạt như trên, đối tượng vi phạm còn phải áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
– Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
– Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.
Như vậy, cá nhân kinh doanh trên Tiktok thì sẽ đóng thuế nếu có phát sinh thu nhập trên 100 triệu đồng/năm. Trường hợp không đăng ký thuế và chậm đóng thuế có thể bị xử phạt lên đến 25 triệu đồng.
4. Đóng thuế khi bán hàng trên Tiktok như thế nào?
Tiktok đã đăng ký thuế tại Việt Nam và những người bán hàng trên Tiktok sẽ đóng thuế theo hình thức như sau:
– Cung cấp cho TikTok mã số thuế và TikTok sẽ không thu các khoản thuế phát sinh từ các giao dịch của người bán tại Việt Nam sau khi mã số thuế của người bán được xác minh: áp dụng với trường hợp nếu người bán hàng đã đăng ký thuế tại Việt Nam.
Người bán hàng có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ các giao dịch mua của người bán.
– TikTok sẽ thu 5% thuế giá trị gia tăng và 5% thuế thu nhập doanh nghiệp từ người bán và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam: áp dụng với trường hợp người bán là doanh nghiệp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc trường hợp mã số thuế do người bán cung cấp chưa được xác minh.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Thông tư 40/2021/TT–BTC số hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
THAM KHẢO THÊM:
