Nghỉ mát có được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân không? Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế.
Tóm tắt câu hỏi:
Cho tôi hỏi tháng 7 vừa rồi công ty tôi có tổ chức cho toàn bộ công ty đi nghỉ mát tại Hạ Long .Vậy các khoản chi cho nghỉ mát này có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không? Cần nhữg chứng từ gì ?
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
Căn cứ điểm 30, khoản 2, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài quy định :
“2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
– Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.
>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568
Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế)”.
Như vậy chi phí nghỉ mát được trừ khi tính thuế TNDN
Chứng từ hợp lệ được trừ khi tính thuế TNDN :
– Bảng kế hoạch kinh phí đi nghỉ mát, Danh sách nhân viên được tham gia đi nghỉ mát.
– Quyết định của Giám đốc về việc đi nghỉ mát, phê duyệt kinh phí.
– Hợp đồng kinh tế ( Tour du lịch, đơn vị cung cấp dịch vụ …. ).
– Các hóa đơn thuê phòng, ăn, đi lại …( Chú ý : Đối với hóa đơn thanh toán tiền từ 20 triệu trở lên bắt buộc thanh toán chuyển khoản …).