Mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài

1. Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài là gì?

Khái niệm nhà thầu nước ngoài đã được quy định cụ thể tại Khoản 10 Điều 2 Nghị định 59/2015/NĐ-CP về quản lý dự án đầu tư xây dựng. Theo đó, nhà thầu nước ngoài là tổ chức, cá nhân nước ngoài có năng lực pháp luật dân sự; đối với cá nhân còn phải có năng lực hành vi dân sự để ký kết và thực hiện hợp đồng. Năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự của nhà thầu nước ngoài được xác định theo pháp luật của nước mà nhà thầu có quốc tịch. Nhà thầu nước ngoài có thể là tổng thầu, nhà thầu chính, nhà thầu liên danh, nhà thầu phụ

Như vậy, hiểu một cách đơn giản, quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài là việc kiểm tra, tập hợp toàn bộ những nội dung công việc đã làm của cá nhân, tổ chức nước ngoài. Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài là văn bản được soạn thảo bởi nhà thầu nước ngoài gửi đến cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đề nghị xác nhận quyết toán thuế.

Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài là mẫu tờ khai được lập ra để khai báo về việc quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài. Nội dung tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài nêu rõ thông tin nhà thầu khai thuế, doanh thu chịu thuế, số thuế phải nộp,…

Tờ khai quyết toán thuế là căn cứ để cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thực hiện xác nhận quyết toán thuế cho nhà thầu nước ngoài.

2. Mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất:

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

——————————–

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI

(Dùng cho trường hợp Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài)

[01] Kỳ tính thuế: ….

[02] Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay: ….

[03] Mã số thuế nộp thay NTNN: …..

[04] Địa chỉ:….. [05] Quận/huyện:… [06] Tỉnh/ Thành phố:….

[07] Điện thoại:….[08] Fax:….[09] E-mail:…..

PHẦN QUYẾT TOÁN THUẾ:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Nội dung	Đơn vị tính	Kê khai của bên Việt nam ký hợp đồng		Ghi chú
			Kê khai	Quyết toán
1	Giá trị hợp đồng
2	Doanh thu chịu thuế của Nhà thầu nước ngoài – Thuế GTGT – Thuế TNDN				Trường hợp có nhiều NTNN thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu nước ngoài
3	Doanh thu chịu thuế của Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có) – Thuế GTGT – Thuế TNDN				Trường hợp có nhiều NTPNN thì lập bảng kê chi tiết đối với từng NTPNN
4	Số thuế phải nộp của Nhà thầu nước ngoài (a+b-c) a.Thuế GTGT b.Thuế TNDN c. Tiền thù lao
5	Số thuế phải nộp của Nhà thầu phụ nước ngoài ( a+b-c) a.Thuế GTGT b.Thuế TNDN c.Tiền thù lao
6	Tổng cộng số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài (4+5) + Thuế GTGT + Thuế TNDN
7	Số thuế đã tạm nộp của nhà thầu nước ngoài + Thuế GTGT + Thuế TNDN
8	Số thuế nhà thầu nước ngoài nộp thừa/thiếu (6-7) + Thuế GTGT + Thuế TNDN

Tôi xin cam đoan số liệu kê khai trên là đúng

và xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật

về số liệu đã kê khai

…………, ngày………. tháng …….. năm………….

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

PHẦN DÀNH CHO CƠ QUAN THUẾ                                               

1. Xác nhận khi nộp tờ khai quyết toán Thuế TNDN                

– Nơi nhận: Cục thuế/Chi cục thuế tỉnh, tp..                               

– Ngày nhận:                                                                                                

– Người nhận

(Ký và ghi rõ họ tên)                                                                                     

3. Hướng dẫn soạn thảo tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài:

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế

[02] Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay: Ghi thông tin bên khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài

[03] Mã số thuế nộp thay NTNN:

[04] Địa chỉ: [05] Quận/huyện:[06] Tỉnh/ Thành phố: Ghi rõ địa chỉ theo cấp quân/huyện, Tỉnh/thành phố…

[07] Điện thoại:[08] Fax:[09] E-mail:

Phần quyết toán thuế

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Người viết tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài khai báo chính xác, trung thực thông tin thuế theo các nội dung trong bảng: Giá trị hợp đồng, doanh thu chịu thuế của Nhà thầu nước ngoài, Số thuế phải nộp của Nhà thầu nước ngoài, số thuế đã tạm nộp…

Người viết tờ khai thuế cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật  về số liệu đã kê khai

Cuối đơn người nhận ký và ghi rõ họ tên

Người nộp thuế hoặc đại diện người nộp thuế ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

4. Đối tượng và điều kiện áp dụng khi khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài:

Điều 8 Mục 2 Chương II Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định về đối tượng và điều kiện áp dụng khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài với nội dung như sau:

– Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam

– Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực

– Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế

– Khi ký hợp đồng với nhà thầu thì phải thông báo bằng văn bản với cơ quan thuế về việc nộp thuế GTGT, TNDN trong phạm vi 20 ngày kể từ khi ký hợp đồng

– Khi cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thì Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm gửi 01 (một) bản chụp Giấy chứng nhận đăng ký thuế có xác nhận của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cho bên Việt Nam hoặc Nhà thầu nước ngoài.

Ngoài Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là đối tượng chịu thuế nhà thầu thì còn có tổ chức kinh doanh Việt Nam phải nộp thuế theo quy định trước khi thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài.

Trên đây là bài viết của Luật Dương Gia về mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất. Để được tư vấn rõ hơn về biểu mẫu này hoặc có bất cứ vấn đề pháp luật gì cần được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6568 để được tư vấn – hỗ trợ!

Căn cứ pháp lý:

– Thông tư 103/2014/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại việt nam hoặc có thu nhập tại việt nam.