Sự ra đời của các tổ chức kinh doanh dịch vụ kiểm toán đòi hỏi phải thực hiện nhiều thủ tục, trước hết là việc nộp đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch kiểm toán.
Mục lục bài viết
1. Đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán là gì?
Kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng liên quan đến những thông tin tài chính được kiểm tra (cung cấp bởi kế toán) nhằm xác đinh và báo cáo về mức độ phù hợp giữa thông tin đó với các chuẩn mực đã được thiết lập.
Kiểm toán độc lập là việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến độc lập của mình về báo cáo tài chính và công việc kiểm toán khác theo hợp đồng kiểm toán.
Đối tượng được cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán:
– Giấy chứng nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ kiểm toán được cấp cho công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam có đủ các điều kiện
– Đối với công ty kiểm toán TNHH một thành viên có vốn đầu tư nước ngoài không áp dụng điều kiện về mức vốn góp của kiểm toán viên hành nghề và vốn góp của tổ chức trừ khi công ty cơ cấu lại tổ chức thành công ty TNHH 2 thành viên trở lên.
Như vậy, có thể hiểu đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán là văn bản của doanh nghiệp gửi đến cơ quan có thẩm quyền, đề nghị cơ quan đó cho phép thực hiện các hoạt động kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán là một phần trong hồ sơ đề nghị cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán, là văn bản để doanh nghiệp bày tỏ nguyện vọng tới cơ quan có thẩm quyền và là căn cứ để cơ quan có thẩm quyền xét duyệt và thực hiện các thủ tục cần thiết để cấp giấy chứng nhận.
2. Mẫu đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán:
2.1. Mẫu 01:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
…, ngày… tháng… năm …
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán
Kính gửi: Bộ Tài chính
Phần 1. Thông tin về doanh nghiệp
1. Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng Việt: (ghi bằng chữ in hoa) …..
Tên doanh nghiệp viết tắt (nếu có): …
Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng nước ngoài (nếu có): …..
2. Địa chỉ trụ sở chính: …
3. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số……..do ….…(tên cơ quan cấp)…….cấp ngày…….tháng……năm……tại …
4. Vốn điều lệ: ………., trong đó vốn góp của các kiểm toán viên hành nghề là …, chiếm ……..% vốn điều lệ.
5. Điện thoại: ………. Fax: ….
6. Website (nếu có) ………. E-mail: ……
7. Người đại diện theo pháp luật:
Họ và tên …….. Giới tính: ….
Chức vụ: …..
Quốc tịch …. Sinh ngày: ………./……../……..
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ………….. cấp ngày: ………./…./…………. tại …………..
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: ……
Điện thoại: …… E-mail: ……
Nơi ở hiện nay: ….
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: ……. cấp ngày……./…./….
8. Giám đốc (Tổng Giám đốc) (Nếu không đồng thời là người đại diện theo pháp luật):
Họ và tên ….. Giới tính: ……
Quốc tịch … Sinh ngày: ………./……../……..
Giấy CMND/Hộ chiếu số: .. cấp ngày: ………./…./…………. tại …………..
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: ……
Điện thoại: …… E-mail: ……
Nơi ở hiện nay: …….
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: …….. cấp ngày……./…./….
Phần 2. Thông tin về chi nhánh của doanh nghiệp đề nghị được kinh doanh
dịch vụ kiểm toán
1. Chi nhánh 1:
– Tên chi nhánh ………… – Địa chỉ chi nhánh :
Điện thoại: ……… Fax: …..
– Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh số……..do ….…(tên cơ quan cấp)…….cấp ngày…….tháng……năm……tại ………….
– Người đứng đầu chi nhánh:
Họ và tên …….. Giới tính: …..
Quốc tịch …. Sinh ngày: ………./……../……..
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ….. cấp ngày: ………./…./…………. tại …………..
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: ….
Điện thoại: …… E-mail: …..
Nơi ở hiện nay: ….
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: …….. cấp ngày……./…./….
2. Chi nhánh 2:
…..
Phần II. Nội dung đề nghị và hồ sơ kèm theo
1. (Tên doanh nghiệp) đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho doanh nghiệp theo quy định tại Luật kiểm toán độc lập và
2. Hồ sơ kèm theo gồm có:
– .……
– .……
Phần III. Doanh nghiệp cam kết
(Tên doanh nghiệp) xin cam kết:
1. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và tính hợp pháp của những nội dung kê khai trên đây và các giấy tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo Đơn này .
2. Nếu được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, (tên doanh nghiệp) sẽ chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập.
Người đại diện theo pháp luật
(Ký tên, ghi rõ họ và tên, và đóng dấu)
2.2. Mẫu 02:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
…, ngày… tháng… năm…
ĐƠN ĐỀ NGHỊ
Cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam
Kính gửi: Bộ Tài chính
(Tên doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) …….
Sau khi nghiên cứu các quy định pháp luật của Việt Nam về điều kiện, thủ tục hồ sơ cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam, căn cứ nhu cầu phát triển hoạt động kinh doanh và tính khả thi của phương án hoạt động kinh doanh, (Tên doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho (Tên chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam) của (Tên doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) với các nội dung chính sau đây:
I – Thông tin về doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài
1. Tên đầy đủ, tên giao dịch và tên viết tắt (nếu có) của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
2. Địa chỉ trụ sở chính, số điện thoại, fax, email.
3. Ngày thành lập, ngày đăng ký kinh doanh, ngày bắt đầu hoạt động và ngày kết thúc hoạt động.
4. Cơ quan cấp Giấy phép thành lập và hoạt động kiểm toán độc lập, số và ngày của Giấy phép, ngày hết hạn (nếu có).
5. Cơ quan cấp Giấy đăng ký kinh doanh, số và ngày của Giấy đăng ký kinh doanh.
6. Vốn điều lệ, vốn thực góp.
7. Vốn chủ sở hữu trên
8. Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
Họ và tên …. Giới tính: …..
Chức vụ: …..
Quốc tịch ……. Sinh ngày: ……/……/……
Giấy CMND/Hộ chiếu số: ….. cấp ngày: ……/…./….……. tại …………..
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: …..
Điện thoại: …… E-mail: …..
Nơi ở hiện nay: ……
9. Loại hình hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài (hợp danh, tư nhân, TNHH,…); Những nội dung hoạt động chính (hoặc loại dịch vụ kiểm toán) được phép theo pháp luật của nước nguyên xứ; Những hạn chế trong hoạt động (nếu có).
II – Chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam
1. Tên chi nhánh: tên đầy đủ, tên giao dịch và tên viết tắt (nếu có) của chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam bằng tiếng Việt, và bằng tiếng nước ngoài (nếu có đề nghị).
2. Địa chỉ của chi nhánh.
3. Vốn được cấp của chi nhánh.
4. Giám đốc (Tổng Giám đốc) của chi nhánh:
Họ và tên …. Giới tính: …
Chức vụ: ……
Quốc tịch ……. Sinh ngày: ……
Giấy CMND/Hộ chiếu số: …….. cấp ngày: ………./….……. tại …………..
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: ……
Điện thoại: …… E-mail: …….
Nơi ở hiện nay: …….
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: ……….cấp ngày……./…./….
5. Thời hạn hoạt động của chi nhánh.
6. Các nội dung hoạt động chủ yếu.
7. Tên, chức vụ của cá nhân, tổ chức đại diện (hoặc thay mặt) cho doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài theo dõi và thực hiện các thủ tục liên quan đến đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, kèm theo văn bản uỷ quyền (nếu có).
III- Doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài cam kết:
(Tên doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài) xin cam kết:
1. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và tính hợp pháp của những nội dung kê khai trên đây và các giấy tờ, tài liệu trong hồ sơ gửi kèm theo Đơn này.
2. Bảo đảm chịu trách nhiệm đối với mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh tại Việt Nam; đảm bảo duy trì vốn được cấp của chi nhánh không thấp hơn mức vốn pháp định và đáp ứng đầy đủ các quy định về kiểm toán độc lập và các quy định có liên quan của Việt Nam.
3. Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của pháp luật Việt Nam.
…., ngày…… tháng………. năm …….
Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài
(Ký tên, ghi rõ họ và tên và đóng dấu nếu có dấu)
3. Hướng dẫn chi tiết mẫu đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán:
– Tên doanh nghiệp, tên chi nhánh, địa chỉ kê khai trong đơn phải phù hợp với tên, địa chỉ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy chứng nhận hoạt động chi nhánh.
– Các nội dung thông tin của cá nhân như người đại diện theo pháp luật, người đứng đầu Chi nhánh được ghi rõ theo giấy khai sinh, chứng minh nhân dân và sổ hộ khẩu.
Hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam:
1. Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán (theo mẫu quy định tại Phụ lục II).
2. Bản sao giấy phép cung cấp dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài (hoặc văn bản tương đương) theo quy định của pháp luật của nước nơi doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài đặt trụ sở chính.
3. Bản sao Giấy phép thành lập chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài.
4. Văn bản của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài gửi Bộ Tài chính bảo đảm chịu trách nhiệm về mọi nghĩa vụ và cam kết của chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
5. Danh sách kiểm toán viên hành nghề có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.
6. Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của các kiểm toán viên hành nghề.
7. Quyết định của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài về việc bổ nhiệm chức danh Giám đốc (Tổng Giám đốc) chi nhánh.
8. Văn bản xác nhận của doanh nghiệp kiểm toán độc lập khác về mức vốn hiện có thuộc sở hữu của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài được ghi trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm gần nhất (năm đăng ký hoặc năm trước liền kề năm đăng ký).
Cơ sở pháp lý:
