Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Về Luật Dương Gia
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh 3 miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Văn bản
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ Luật sư
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế

  • 09/06/202509/06/2025
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    09/06/2025
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Hiện nay, đối với các doanh nghiệp thì bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử với mục đích gửi đến cơ quan thuế theo quy định pháp luật là thủ tục bắt buộc. Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế được soạn thảo như thế nào?

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:
      • 2 2. Nội dung lưu ý về mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử:
      • 3 3. Xử lý khi chậm báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:
        • 3.1 3.1. Đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn: 
        • 3.2 3.2. Xử phạt chậm báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:

      1. Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:

      Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế được soạn thảo theo mẫu sau: 

      BẢNG TỔNG HỢP DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ GỬI CƠ QUAN THUẾ

      [01] Kỳ dữ liệu: Tháng … năm … Hoặc quý … năm…

      [02] Lần đầu [ ] [03] Bổ sung lần thứ [ ]  [04] Sửa đổi lần thứ [ ]

      [05] Tên người nộp thuế: …

      [06] Mã số thuế:  …       

      STT Ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn Số hóa đơn Ngày tháng năm lập hóa đơn Tên người mua Mã số thuế người mua/mã khách hàng Mặt hàng Số lượng hàng hóa Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chưa có thuế GTGT Thuế suất thuế GTGT Tổng số thuế GTGT Tổng tiền thanh toán Trạng thái Thông tin hóa đơn liên quan Ghi chú
      1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
        X 1 1/1/2020 Nguyễn A             100 Mới    
        W 1 1/1/2020 Nguyễn D             10 Mới    
        Z 1 1/1/2020 Nguyễn C             30 Sửa thông tin trên bảng kê (Không phải hủy hóa đơn hoặc sai sót do tổng hợp dữ liệu từ hóa đơn lên bảng tổng hợp bị sai Z1  
        A 1 1/1/2020 Nguyễn B             20 Hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã bị hủy Y1  

          Tôi cam đoan tài liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những tài liệu đã khai./.

      Ngày …tháng …năm …

      NGƯỜI NỘP THUẾ

      (Chữ ký số của người nộp thuế)

      Ghi chú:

      – [03] Bổ sung Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn trường hợp dữ liệu tổng hợp thiếu cần phải bổ sung.

      – [04] Trường hợp mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn đã gửi có sai sót cần ghi thêm nội dung sửa đổi lần thứ …

      – Chi tiêu [06]: Người bán điền mã số thuế đối với người mua là tổ chức kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mã số thuế. Đối với trường hợp là cá nhân tiêu dùng cuối cùng không có mã số thuế thì để trống, mã khách hàng đối với trường hợp bán điện, nước cho khách hàng không có mã số thuế. 

      – Trường hợp hóa đơn không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung quy định tại Khoản 4 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì bỏ trống các chỉ tiêu không có trên hóa đơn.

      2. Nội dung lưu ý về mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử:

      Thứ nhất, đối tượng áp dụng:

      Căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP việc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử dưới dạng bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử áp dụng đối với các doanh nghiệp. 

      Cụ cấp dịch vụ thuộc các lĩnh vực sau đây: 

      – Tài chính ngân hàng;

      – Vận tải hàng không;

      – Chứng khoán;

      – Bưu chính viễn thông;

      – Bảo hiểm;

      Bán hàng hóa là nước sạch, điện áp dụng trong trường hợp có các thông tin như mã khách hàng, mã số thuế của khách hàng. 

      Thứ hai, thời hạn nộp:

      Căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phát sinh trong quý hoặc tháng thì theo quy định pháp luật sẽ được nộp theo thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp.

      Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đối với trường hợp bán xăng dầu thì việc thực hiện tổng hợp hóa đơn điện tử phải theo từng mặt hàng, sau đó tiến hành nộp lên cơ quan thuế trong thời hạn là ngay trong ngày.

      Thứ ba, việc gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế được tiến hành theo các bước sau: 

      Bước 01: Quý bạn đọc tiến hành Click vào mục Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế, sau đó nhấn Lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử.

      Bước 02: Quý bạn đọc tiến hành chọn kỳ báo cáo theo quý hoặc theo tháng theo kỳ kê khai thuế Giá trị gia tăng mà quý bạn đọc đang áp dụng. 

      Bước 03: Sau đó, trên màn hình hiện chương trình tự động lấy lên dữ liệu hóa đơn của kỳ báo cáo. 

      Quý bạn đọc ghi rõ trạng thái hóa đơn và nội dung điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn đối với các hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn hủy.

      Bước 04: Click chọn loại hóa đơn liên quan, trong đó hóa đơn điện tử phải căn cứ theo  theo nghị định 123/2020/NĐ-CP.

      Bước 05: Sau khi đã hoàn tất thủ tục, quý bạn đọc nhấn Lưu và Gửi để gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế.

      3. Xử lý khi chậm báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:

      3.1. Đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn: 

      Thứ nhất, các đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn bao gồm:

      – Người nộp thuế có hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.- Các cá nhân, tổ chức liên quan vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

      Thứ hai, Người nộp thuế là tổ chức bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn bao gồm:

      – Các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh trực tiếp kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn; Các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Các tổ chức tín dụng, Luật Dầu khí, Luật Thương mại và các văn bản quy phạm pháp luật khác;

      – Các đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập;

      – Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã;

      – Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài, văn phòng điều hành của nhà thầu nước ngoài, Tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam;

      – Cơ quan nhà nước có hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn mà hành vi đó không thuộc nhiệm vụ quản lý nhà nước được giao;

      – Tổ hợp tác và các tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật.

      Căn cứ theo quy định tại Điêu 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định hình thức xử phạt đối với trường hợp báo cáo tổng hợp hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế có thể áp dụng hình thức sau:

      – Hình thức xử phạt chính bao gồm:

      + Phạt cảnh cáo áp dụng đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ và thuộc trường hợp áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP;

      + Phạt tiền;

      – Hình thức xử phạt bổ sung: đình chỉ hoạt động in hóa đơn có thời hạn.

      – Biện pháp khắc phục hậu quả, cụ thể:

      + Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước; số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định vào ngân sách nhà nước.

      + Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau.

      + Buộc nộp hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký thuế; cung cấp thông tin; khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế; nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế;

      + Buộc thực hiện thủ tục phát hành hóa đơn.

      + Buộc lập hóa đơn theo quy định.

      + Buộc tiêu hủy hóa đơn, buộc hủy, các sản phẩm in.

      + Buộc lập và gửi báo cáo, thông báo về hóa đơn.

      + Buộc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử.

      + Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính.

      3.2. Xử phạt chậm báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:

      Căn cứ theo Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cụ thể: 

      – Đối với hành vi chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng;

      – Đối với một trong các hành vi sau đây phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng:

      + Kể từ ngày hết thời hạn theo quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn từ 06 đến 10 ngày làm việc;

      + Chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ số lượng hóa đơn đã lập trong kỳ.

      – Đối với một trong các hành vi sau đây phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng:

      + Kể từ ngày hết thời hạn theo quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên;

      + Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định.

      – Ngoài ra, áp dụng thêm các biện pháp khắc phục hậu quả là buộc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế đối với hành vi sau: 

      + Chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ số lượng hóa đơn đã lập trong kỳ;

      + Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định.

      Như vậy, đối với trường hợp Báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế chậm thì bị có thể bị xử phạt đến 20.000.000 đồng. 

      Cơ sở pháp lý: 

      – Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ; 

      – Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;

      –  Nghị định 102/2021/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn; hải quan; kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số; quản lý, sử dụng tài sản công; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; dự trữ quốc gia; kho bạc nhà nước; kế toán, kiểm toán độc lập;

      Tải văn bản tại đây

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với Luật sư để được hỗ trợ:

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc Công an tỉnh, thành phố
      • Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Ý nghĩa phân cấp?
      • Lệ phí trước bạ nhà đất là gì? Lệ phí trước bạ nhà đất ai trả?
      • Mẫu giấy biên nhận tiền bằng tiếng Anh, song ngữ Anh – Việt
      • Quy trình giám định pháp y tâm thần? Phải giám định ở đâu?
      • Thủ tục cấp phép tổ chức đào tạo, bồi dưỡng ngoại ngữ tin học
      • Hệ thống pháp luật quốc tế là gì? Pháp luật quốc tế bao gồm?
      • Kinh nghiệm quản lý đất đai, bất động sản ở một số nước
      • Mục tiêu và nhiệm vụ của chính sách xây dựng pháp luật
      • Hệ thống pháp luật và hoạt động lập pháp của CHDCND Lào
      • Quân chủ chuyên chế là gì? Chính thể quân chủ chuyên chế?
      • So sánh án lệ Việt Nam và án lệ các nước Common law
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • Viết đoạn văn đóng vai lão Hạc kể lại câu chuyện bán chó
      • Cảm nhận về Hạnh phúc của một tang gia (Vũ Trọng Phụng)
      • Đổi mới phương pháp giáo dục pháp luật học sinh, sinh viên?
      • Soạn bài Hội thổi cơm thi ở Đồng Vân – Lớp 6 Chân trời sáng tạo
      • Đóng vai Giôn-xi kể lại câu chuyện Chiếc lá cuối cùng
      • Nam Á có mấy miền địa hình? Nêu rõ đặc điểm các miền?
      • Toán Vừa gà vừa chó bó lại cho tròn 36 con 100 chân chẵn
      • Thuyết minh về tác phẩm Bình Ngô đại cáo chọn lọc siêu hay
      • Cảm nhận về nhân vật bà cụ Tứ trong truyện ngắn Vợ nhặt
      • Viết 4-5 câu kể về buổi đi chơi cùng người thân ý nghĩa
      • Như thế nào được coi là người tham gia giao thông có văn hóa?
      • Kết bài Bài ca ngất ngưởng (Nguyễn Công Trứ) hay nhất
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   ĐẶT CÂU HỎI TRỰC TUYẾN
         ĐẶT LỊCH HẸN LUẬT SƯ

      VĂN PHÒNG HÀ NỘI:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, quận Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường 4, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ