Hiện nay, đối với các doanh nghiệp thì bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử với mục đích gửi đến cơ quan thuế theo quy định pháp luật là thủ tục bắt buộc. Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế được soạn thảo như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:
Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế được soạn thảo theo mẫu sau:
BẢNG TỔNG HỢP DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ GỬI CƠ QUAN THUẾ
[01] Kỳ dữ liệu: Tháng … năm … Hoặc quý … năm…
[02] Lần đầu [ ] [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04] Sửa đổi lần thứ [ ]
[05] Tên người nộp thuế: …
[06] Mã số thuế: …
| STT | Ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn | Số hóa đơn | Ngày tháng năm lập hóa đơn | Tên người mua | Mã số thuế người mua/mã khách hàng | Mặt hàng | Số lượng hàng hóa | Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chưa có thuế GTGT | Thuế suất thuế GTGT | Tổng số thuế GTGT | Tổng tiền thanh toán | Trạng thái | Thông tin hóa đơn liên quan | Ghi chú |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| X | 1 | 1/1/2020 | Nguyễn A | 100 | Mới | |||||||||
| W | 1 | 1/1/2020 | Nguyễn D | 10 | Mới | |||||||||
| Z | 1 | 1/1/2020 | Nguyễn C | 30 | Sửa thông tin trên bảng kê (Không phải hủy hóa đơn hoặc sai sót do tổng hợp dữ liệu từ hóa đơn lên bảng tổng hợp bị sai | Z1 | ||||||||
| A | 1 | 1/1/2020 | Nguyễn B | 20 | Hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã bị hủy | Y1 |
Tôi cam đoan tài liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những tài liệu đã khai./.
Ngày …tháng …năm …
NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số của người nộp thuế)
Ghi chú:
– [03] Bổ sung Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn trường hợp dữ liệu tổng hợp thiếu cần phải bổ sung.
– [04] Trường hợp mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn đã gửi có sai sót cần ghi thêm nội dung sửa đổi lần thứ …
– Chi tiêu [06]: Người bán điền mã số thuế đối với người mua là tổ chức kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mã số thuế. Đối với trường hợp là cá nhân tiêu dùng cuối cùng không có mã số thuế thì để trống, mã khách hàng đối với trường hợp bán điện, nước cho khách hàng không có mã số thuế.
– Trường hợp hóa đơn không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung quy định tại Khoản 4 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì bỏ trống các chỉ tiêu không có trên hóa đơn.
2. Nội dung lưu ý về mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử:
Thứ nhất, đối tượng áp dụng:
Căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP việc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử dưới dạng bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử áp dụng đối với các doanh nghiệp.
Cụ cấp dịch vụ thuộc các lĩnh vực sau đây:
– Tài chính ngân hàng;
– Vận tải hàng không;
– Chứng khoán;
– Bưu chính viễn thông;
– Bảo hiểm;
Bán hàng hóa là nước sạch, điện áp dụng trong trường hợp có các thông tin như mã khách hàng, mã số thuế của khách hàng.
Thứ hai, thời hạn nộp:
Căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phát sinh trong quý hoặc tháng thì theo quy định pháp luật sẽ được nộp theo thời hạn gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đối với trường hợp bán xăng dầu thì việc thực hiện tổng hợp hóa đơn điện tử phải theo từng mặt hàng, sau đó tiến hành nộp lên cơ quan thuế trong thời hạn là ngay trong ngày.
Thứ ba, việc gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế được tiến hành theo các bước sau:
Bước 01: Quý bạn đọc tiến hành Click vào mục Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế, sau đó nhấn Lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử.
Bước 02: Quý bạn đọc tiến hành chọn kỳ báo cáo theo quý hoặc theo tháng theo kỳ kê khai thuế Giá trị gia tăng mà quý bạn đọc đang áp dụng.
Bước 03: Sau đó, trên màn hình hiện chương trình tự động lấy lên dữ liệu hóa đơn của kỳ báo cáo.
Quý bạn đọc ghi rõ trạng thái hóa đơn và nội dung điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn đối với các hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn hủy.
Bước 04: Click chọn loại hóa đơn liên quan, trong đó hóa đơn điện tử phải căn cứ theo theo nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Bước 05: Sau khi đã hoàn tất thủ tục, quý bạn đọc nhấn Lưu và Gửi để gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế.
3. Xử lý khi chậm báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:
3.1. Đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn:
Thứ nhất, các đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn bao gồm:
– Người nộp thuế có hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.- Các cá nhân, tổ chức liên quan vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Thứ hai, Người nộp thuế là tổ chức bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn bao gồm:
– Các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh trực tiếp kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn; Các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Các tổ chức tín dụng, Luật Dầu khí, Luật Thương mại và các
– Các đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập;
– Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã;
– Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài, văn phòng điều hành của nhà thầu nước ngoài, Tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam;
– Cơ quan nhà nước có hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn mà hành vi đó không thuộc nhiệm vụ quản lý nhà nước được giao;
– Tổ hợp tác và các tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật.
Căn cứ theo quy định tại Điêu 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định hình thức xử phạt đối với trường hợp báo cáo tổng hợp hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế có thể áp dụng hình thức sau:
– Hình thức xử phạt chính bao gồm:
+ Phạt cảnh cáo áp dụng đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ và thuộc trường hợp áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP;
+ Phạt tiền;
– Hình thức xử phạt bổ sung: đình chỉ hoạt động in hóa đơn có thời hạn.
– Biện pháp khắc phục hậu quả, cụ thể:
+ Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước; số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định vào ngân sách nhà nước.
+ Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau.
+ Buộc nộp hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký thuế; cung cấp thông tin; khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế; nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế;
+ Buộc thực hiện thủ tục phát hành hóa đơn.
+ Buộc lập hóa đơn theo quy định.
+ Buộc tiêu hủy hóa đơn, buộc hủy, các sản phẩm in.
+ Buộc lập và gửi báo cáo, thông báo về hóa đơn.
+ Buộc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử.
+ Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính.
3.2. Xử phạt chậm báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế:
Căn cứ theo Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cụ thể:
– Đối với hành vi chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng;
– Đối với một trong các hành vi sau đây phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng:
+ Kể từ ngày hết thời hạn theo quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn từ 06 đến 10 ngày làm việc;
+ Chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ số lượng hóa đơn đã lập trong kỳ.
– Đối với một trong các hành vi sau đây phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng:
+ Kể từ ngày hết thời hạn theo quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên;
+ Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định.
– Ngoài ra, áp dụng thêm các biện pháp khắc phục hậu quả là buộc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế đối với hành vi sau:
+ Chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ số lượng hóa đơn đã lập trong kỳ;
+ Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định.
Như vậy, đối với trường hợp Báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế chậm thì bị có thể bị xử phạt đến 20.000.000 đồng.
Cơ sở pháp lý:
– Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ;
– Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;
– Nghị định 102/2021/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn; hải quan; kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số; quản lý, sử dụng tài sản công; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; dự trữ quốc gia; kho bạc nhà nước; kế toán, kiểm toán độc lập;
