Mẫu bảng kê nộp thuế (Mẫu số 01/BKNT) kèm hướng dẫn

1.Mẫu bảng kê nộp thuế theo Nghị định 11/2020/NĐ-CP:

BẢNG KÊ NỘP THUẾ

Tiền mặt □ Chuyển khoản □

Loại tiền: VND □ USD □ Khác: …………

Người nộp thuế: …………Mã số thuế:…………

Địa chỉ:………..

Quận/Huyện: ………..Tỉnh, TP:………

Người nộp thay:………….

Địa chỉ:……….

Quận/Huyện: ………..Tỉnh, TP:………..

Đề nghị NH/KBNN: trích TK số: ……….hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi hoàn thuế GTGT □

vào tài khoản của KBNN: ………Tỉnh, TP:……….

Nộp theo văn bản của cơ quan có thẩm quyền:

Kiểm toán nhà nước □ Thanh tra tài chính □

Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □

Tên cơ quan quản lý thu: ………

Tổng số tiền ghi bằng chữ:………

2. Bảng kê nộp thuế theo Thông tư 119/2014/TT – BTC:

2.1. Bảng kê nộp thuế theo mẫu:

Người nộp thuế: ……….Mã số thuế:…………

Địa chỉ: ………Huyện………. Tỉnh….

Người nộp thay: ………..Mã số thuế của người nộp thay……..

Địa chỉ : ………….Huyện ……….Tỉnh, TP…..

Đề nghị KBNN (NH)………..trích TK số ………hoặc tiền mặt để:

Nộp vào NSNN ………….TK tạm thu (1) ………TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)……….

Tại KBNN: ………..Tỉnh, TP:…………

Mở tại NHTM ủy nhiệm thu:……….

Trường hợp nộp theo kết luận của CQ có thẩm quyền(3):

Kiểm toán NN ………..Thanh tra TC…………

Thanh tra CP ………..CQ có thẩm quyền khác………..

Tên cơ quan quản lý thu:………..

Tờ khai HQ số (1): ……….ngày………..Loại hình XNK (1)………….

Tổng số tiền ghi bằng chữ:………..

2.2. Một số lưu ý:

Mẫu này chỉ sử dụng trong trường hợp người nộp thuế nộp tiền tại ngân hàng thương mại đã được ủy nhiệm thu hoặc nộp tiền trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước.

Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước, người nộp thuế phải điền đầy đủ các thông tin trên bảng kê nộp thuế và gửi ngân hàng thương mại được ủy nhiệm/phối hợp thu hoặc kho bạc nhà nước. Trong đó, lưu ý cách ghi một số chỉ tiêu như sau:

* Chỉ tiêu (1): Sử dụng trong trường hợp nộp các khoản thu trong lĩnh vực xuất khẩu, nhập khẩu do cơ quan hải quan thu;

* Chỉ tiêu (2): Sử dụng trong trường hợp nộp nhầm số thuế GTGT được hoàn vào tài khoản rút vốn của Quỹ hoàn thuế GTGT do cơ quan thuế quản lý.

* Chỉ tiêu (3): Trường hợp nộp theo văn bản của Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Chính phủ, Thanh tra Tài chính, cơ quan có thẩm quyền khác thì đánh dấu vào ô tương ứng;

* Chỉ tiêu (4): Nội dung thanh toán

– Trường hợp khai thuế phải ghi rõ:

Nộp thuế GTGT từ sản xuất kinh doanh trong nước vào tháng 01/2014 hoặc quý I/2014;

Nộp thuế GTGT từ hoạt động xổ số tháng 01/2014;

Nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản quý 2 năm 2014

Nộp thuế TNDN từ SXKD quý I/2014

Nộp thuế TNDN hoạt động xổ số quý III năm 2014

– Trường hợp trình quyết định, thông báo của cơ quan có thẩm quyền phải ghi rõ:

Nộp thuế GTGT từ sản xuất kinh doanh trong nước theo Quyết định số … ngày … của

Nộp thuế TNDN từ hoạt động xổ số kiến thiết theo Quyết định số…. ngày… của

– Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp tiền vào NSNN: ghi theo loại thuế phải nộp, số, ngày của Bảng kê biên lai thu;

– Trường hợp cơ quan thu tiền phạt nộp tiền vào ngân sách nhà nước: ghi loại tiền phạt phải nộp, số, ngày tháng năm của bảng kê thu tiền phạt.

-Chỉ tiêu (5): Sử dụng trong trường hợp tổ chức nộp tiền bằng chuyển khoản.

3. Bảng kê nộp thuế dùng để làm gì?

Tờ khai nộp thuế mẫu số 01/BKNT là tờ khai thuộc lĩnh vực thu nộp ngân sách nhà nước, được sử dụng khi người nộp thuế nộp tiền tại quầy giao dịch của ngân hàng thương mại được phép hoặc người nộp thuế nộp thuế nộp tiền trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước.

Khi nộp tiền vào NSNN, người nộp thuế cần điền đầy đủ các thông tin trên Bảng kê nộp tiền thuế và gửi Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại đã được ủy nhiệm thu hoặc phối hợp thu.

Trường hợp người nộp tiền nộp tiền tại ngân hàng thương mại chưa được ủy nhiệm thu hoặc phối hợp thu thì người nộp phải ghi đầy đủ các thông tin trên Bảng kê nộp thuế, trừ mục “Phần dành cho ngân hàng được ủy nhiệm thu/Kho bạc Nhà nước”. 

Tờ khai thuế 01/BKNT ban hành kèm theo Nghị định 11/2020/NĐ-CP là mẫu tờ khai cho thuê nhà mới nhất nên còn khá mới đối với các cá nhân, tổ chức khi thực hiện kê khai thuế. 

4. Hướng dẫn ghi các thông tin trên bảng nộp thuế:

– Ngay dưới tên tờ khai thuế, đánh dấu x vào phần ghi rõ hình thức nộp thuế là tiền mặt hay chuyển khoản; nếu là tiền mặt thì đánh dấu x vào loại tiền tương ứng VND hoặc USD, nếu
Nếu bạn sử dụng loại tiền khác, vui lòng ghi rõ tên (NDT, yên, bảng Anh, v.v.).

– Người nộp thuế: Ghi rõ họ tên nếu là cá nhân hoặc tên cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp nếu là tập thể.

– Mã số thuế: Ghi rõ mã số thuế do cơ quan thuế địa phương cấp.

– Địa chỉ: Ghi rõ số nhà; đường phố; cấp đội; cấp thôn; xã; huyện; cấp tỉnh.

– Người nộp thay, mã số thuế, địa chỉ: Nếu là người nộp thay thì khai là người nộp thuế, nếu không thì bỏ qua phần này.

– Yêu cầu ngân hàng, KBNN: Ghi rõ tên chi nhánh ngân hàng, tên KBNN
Nước.

– Số tài khoản bên Nợ: Ghi rõ số tài khoản bằng Đồng Việt Nam, USD hoặc ngoại tệ khác.

– Hoặc thu tiền mặt để: Người nộp thuế đánh dấu x tương ứng vào một trong các mục:

+ Nộp ngân sách Nhà nước.

+ Tài khoản tạm thu: chỉ sử dụng trong trường hợp người nộp thuế nộp các khoản thu trong lĩnh vực xuất khẩu, nhập khẩu do cơ quan hải quan thu.

+ Tài khoản thu hồi quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng: chỉ sử dụng trong trường hợp người nộp thuế nộp số thuế giá trị gia tăng được hoàn nhầm vào tài khoản thu hồi quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng do cơ quan thuế quản lý.

– Gửi tài khoản Kho bạc Nhà nước: ghi rõ tên chi nhánh; tên tỉnh, thành phố.

– Nộp theo văn bản của cơ quan có thẩm quyền: Người nộp thuế đánh dấu x vào ô tương ứng:

+ Kiểm toán Nhà nước □;

+ Thanh tra Tài chính □;

+ Thanh tra Chính phủ □;

+ Các cơ quan có thẩm quyền khác □.

– Tên cơ quan quản lý thu: ghi rõ tên cơ quan thu.

– Nội dung các bảng để người nộp thuế ghi khi nộp tiền vào NSNN:

+ Số thứ tự: Ghi lần lượt theo các khoản nộp ngân sách Nhà nước.

+ Ghi rõ thông tin về số tờ khai, số Quyết định, số Thông báo, mã định danh hồ sơ:

Số tờ khai ghi rõ tên kỳ tính thuế: Tháng 1/2019, Quý 3/2020…

Ghi rõ số quyết định, số thông báo của cơ quan có thẩm quyền, ghi rõ ngày tháng năm.

+ Nội dung nộp NSNN ghi rõ từng nội dung cụ thể.

+ Số tiền: Ghi rõ số tiền cần thanh toán bằng số tương ứng với mỗi lần thanh toán.

+ Tổng tiền: Ghi tổng tiền của tất cả các mặt hàng đã kê khai trong bảng sau khi cộng
lại.

– Tổng số tiền bằng chữ: Viết bằng chữ tổng số tiền luỹ kế trong bảng trên.

– Người nộp tiền ghi rõ ngày tháng năm nộp tiền và ký tên vào bản sao kê.

Trường hợp tổ chức nộp tiền bằng chuyển khoản thì kế toán trưởng.

– Người thực hiện giao dịch ngân hàng, KBNN ghi rõ ngày, tháng, năm

Khi thực hiện giao dịch phải ký và ghi rõ họ tên vào bảng sao kê.

5. Thủ tục nộp các thu vào ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước:

Trình tự thực hiện:

– Người nộp mang thông báo thu của cơ quan có thẩm quyền đến Kho bạc Nhà nước ghi trên thông báo thu để nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản vào tài khoản tạm thu, tài khoản tạm giữ của cơ quan thu hoặc nộp ngân sách nhà nước (áp dụng đối với trường hợp thông báo nhờ thu). Các trường hợp khác, người nộp thuế lập bảng kê nộp thuế để thực hiện nộp tiền.

– Kho bạc Nhà nước làm thủ tục thu, chi, lập chứng từ thu, nộp ngân sách Nhà nước theo quy định, ghi và trả 01 liên Phiếu thu.

Lưu ý: Trường hợp người nộp sử dụng Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước thì Kho bạc Nhà nước/ngân hàng vẫn thực hiện thu, nộp, in. Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước và xử lý như trên; đồng thời hướng dẫn người nộp ở các lần giao dịch sau sử dụng sao kê nộp thuế để nộp ngân sách Nhà nước.

Cách thức thực hiện: Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh hoặc Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước.

Các văn bản pháp luật sử dụng trong bài viết:

Nghị định số 11/2020/NĐ-CP Quy định về thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước

Thông tư số 19/2014/TT- BTC Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Thông tư số 111/2013/TT-BTC, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Thông tư số 08/2013/TT-BTC, Thông tư số 85/2011/TT-BTC, Thông tư số 39/2014/TT-BTC  và Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế