Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra

1. Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra:

BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA

(Kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ngày……. tháng…… năm……….)

[01] Kỳ tính thuế: tháng…….năm ……….

[02] Tên người nộp thuế:…………

[03] Mã số thuế :

04] Tên đại lý thuế (nếu có):………

[05] Mã số thuế :

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT	Hóa đơn, chứng từ bán ra			Tên người mua	Mã số thuế người mua	Mặt hàng	Doanh số bán chưa có thuế	Thuế GTGT	Ghi chú
	Ký hiệu	Số	Ngày, tháng, năm phát hành
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)	(9)	(10)
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT:
Tổng
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
Tổng
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Tổng
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
Tổng
5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT:
Tổng

Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (*): ……

Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT (**): …………..

Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (***): …………

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

	…….Ngày…….. tháng……….năm………
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……… Chứng chỉ hành nghề số………….	NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)

__________________________

Cách lập bảng thống kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra

Ghi chú:

(*) Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra là tổng cộng số liệu tại cột 8 của dòng tổng của các chỉ tiêu 1, 2, 3, 4.

(**) Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT là tổng cộng số liệu tại cột 8 của dòng tổng của các chỉ tiêu 2, 3, 4.

(***) Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra là tổng cộng số liệu tại cột 9 của dòng tổng của các chỉ tiêu 2, 3, 4.

2. Hướng dẫn lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra:

Bước 1: Điền đầy đủ thông tin các hóa đương theo từng nhóm thuế suất

Phần 1: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Phần 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:

Phần 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:

Phần 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%

Kế toán cần tách biệt doanh thu chưa thuế (cột 8) và thuế GTGT tương ứng (cột 9).

Bước 2: Tính các loại tổng doanh thu

Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu ở cột 8 (dòng tổng các chỉ tiêu 1,2,3,4)

Tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 (dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4)

Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 (dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4)

Ví dụ:

CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ ABC
MST: 0108788241
Địa Chỉ: Số nhà 15 thôn 2 – Xã Quảng Bị – Huyện Chương Mỹ – Hà Nội.
BẢNG KÊ ĐẦU VÀO QUÝ 4 NĂM 2022
STT	Ngày tháng	Số HD	MST	Tên công ty	Nội dung	Số tiền chưa VAT	Thuế suất	Tiền VAT	Tổng tiền
1	10/25/2022	285		Nguyễn Hồng Vinh	Mua hàng hóa theo HĐ số 285	19,160,000		–	19,160,000
2	10/12/2022	267		Nguyễn Hồng Vinh	Mua hàng hóa theo HĐ số 267	22,320,000		–	22,320,000
3	10/4/2022	264		Nguyễn Hồng Vinh	Mua hàng hóa theo HĐ số 264	31,636,600		–	31,636,600
4	10/28/2022	539	2300936241	Công ty TNHH Forward Việt Nam	Phí dịch vụ hải quan tờ kha+F11:F12i	500,000	8%	40,000	540,000
5	10/25/2022	330		Nguyễn Thị Thanh Mai	Mua hàng hóa theo HĐ số 330	18,575,000		–	18,575,000
6	10/14/2022	00002481	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002481	53,600,000	8%	4,288,000	57,888,000
7	10/24/2022	00002577	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002577	184,800,000	8%	14,784,000	199,584,000
8	10/26/2022	00002591	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002591	30,000,000	8%	2,400,000	32,400,000
9	10/31/2022	00002630	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002630	53,650,000	8%	4,292,000	57,942,000
10	10/11/2022	00002448	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002448	120,075,000	8%	9,606,000	129,681,000
11	10/11/2022	00002449	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002449	43,176,800	10%	4,317,680	47,494,480
12	10/12/2022	00002450	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002450	36,000,000	10%	3,600,000	39,600,000
13	10/31/2022	00002631	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002631	33,330,000	10%	3,333,000	36,663,000
14	10/20/2022	351		Đặng Phương Dung	Mua hàng hóa theo HĐ số 351	19,425,000		–	19,425,000
15	10/18/2022	349		Đặng Phương Dung	Mua hàng hóa theo HĐ số 349	19,940,000		–	19,940,000
16	10/31/2022	358		Đặng Phương Dung	Mua hàng hóa theo HĐ số 358	20,200,000		–	20,200,000
17	10/29/2022	355		Đặng Phương Dung	Mua hàng hóa theo HĐ số 355	19,000,000		–	19,000,000
18	10/24/2022	352		Đặng Phương Dung	Mua hàng hóa theo HĐ số 352	18,000,000		–	18,000,000
19	10/4/2022	00000115		Đoàn Ngọc Diệp	Mua hàng hóa theo HĐ số 00000115	19,780,360		–	19,780,360
20	10/28/2022	00012357	0101469983	Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Sen	Dịch vụ ăn uống	1,175,926	8%	94,074	1,270,000
21	10/14/2022	00013966	0107762787	Công ty Cổ Phần Thần Biển	Dịch vụ ăn uống	1,258,000	8%	100,640	1,358,640
22	10/7/2022	00013287	0107762787	Công ty Cổ Phần Thần Biển	Dịch vụ ăn uống	848,000	8%	67,840	915,840
23	10/31/2022	14755	0108183976-002	Chi nhánh Công ty TNHH MR.DAK F&B số 2 tại Hà Nội	Dịch vụ ăn uống	444,000	8%	35,520	479,520
24	10/17/2022	00000127		Đoàn Ngọc Diệp	Mua hàng hóa theo HĐ số 00000127	19,640,000		–	19,640,000
25	10/4/2022	00004752	0108308897	Công ty Trách nhiệm hữu hạn chả cá Hàng Sơn	Dịch vụ ăn uống	635,000	8%	50,800	685,800
26	10/20/2022	00039419	0106926908	Công ty cổ phần Vật Tư Xăng Dầu Miền Bắc	Xăng RON95	1,400,000	10%	140,000	1,540,000
27	10/20/2022	00010453	0108392659	Công ty TNHH Hai Di Lao Việt Nam Holdings	Dịch vụ ăn uống	1,010,000	8%	80,800	1,090,800
28	10/16/2022	00010277	0108392659	Công ty TNHH Hai Di Lao Việt Nam Holdings	Dịch vụ ăn uống	2,570,000	8%	205,600	2,775,600
29	10/5/2022	11787	0314790969	Công ty TNHH LALAMOVE Việt Nam	Cước phí dịch vụ vận chuyển tháng 09 năm 2022	2,297,222	8%	183,778	2,481,000
30	10/19/2022	0000009	0110013957	Công ty TNHH F4 AUTO CENTER	Dán phim cách nhiệt 3M	13,333,333	8%	1,066,667	14,400,000
31	11/4/2022	301		Nguyễn Hồng Vinh	Mỡ bôi trơn HP-500, can 500g	74,400,000		–	74,400,000
32	11/8/2022	306		Nguyễn Hồng Vinh	Mua hàng hóa theo HĐ số 306	27,360,000		–	27,360,000
33	11/14/2022	00002802	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Đèn cảnh báo, model LTE-5041	41,325,000	10%	4,132,500	45,457,500
34	11/18/2022	00002849	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Nguồn cung cấp AC model: AN97005H	61,700,000	10%	6,170,000	67,870,000
35	11/18/2022	00002850	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002850	52,952,000	8%	4,236,160	57,188,160
36	11/19/2022	00002863	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002863	54,720,000	8%	4,377,600	59,097,600
37	11/25/2022	00002935	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002935	6,900,000	8%	552,000	7,452,000
38	11/21/2022	15		Dương Đức Hiệp	Mua hàng hóa theo HĐ số 15	19,330,000		–	19,330,000
39		00002801	0107792615	Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu và Thương Mại EUREKA	Mua hàng hóa theo HĐ số 00002801	76,339,100	8%	6,107,128	82,446,228
TỔNG						1,222,806,341		74,261,786	1,297,068,127
				Thuế GTGT đầu vào	154,215,906
				Thuế GTGT đầu ra	334,638,871
				Thuế GTGT phải nộp	180,422,965
					1,237,680	thuế nộp thừa q3

3. Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra là gì?

– Hóa đơn là chứng từ kế toán do người bán lập ra, người bán ở đây là tổ chức, cá nhân bán hàng, cung cấp dịch vụ lập và ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật. Hóa đơn được thể hiện theo hình thức hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn do cơ quan thuế đặt in.

+ Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

+ Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền

– Chứng từ là tài liệu dùng để ghi nhận thông tin về các khoản thuế khấu trừ, các khoản thu thuế, phí và lệ phí thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Chứng từ gồm chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, biên lai thuế, phí, lệ phí được thể hiện theo hình thức điện tử hoặc được đặt in, tự in

+ Thời điểm lập chứng từ là tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, thời điểm thu thuế  phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí phải lập chứng từ, biên lai giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp các khoản thuế, phí, lệ phí.

Có thể thấy, hóa đơn thường được dùng để ghi nhận thông tin bán hàng còn chứng từ dùng để ghi nhận thông tin thuế được khấu trừ, các khoản phí và lệ phí đã đóng.

Vậy bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra là gì?

Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra là một bảng để tổng hợp lại tất cả các hóa đơn, chứng từ do doanh nghiệp xuất ra trong kỳ, phân loại chi tiết theo mức thuế suất giá trị gia tăng và từng loại mặt hàng

Bảng kê này giúp doanh nghiệp thống kê lại danh sách hoá đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết: 

_{Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tư số 156/2013/TT-BTC, thông tư số 111/2013/TT-BTC, thông tư số 219/2013/TT-BTC, thông tư số 08/2013/TT-BTC, thông tư số 85/2011/TT-BTC,­­ thông tư số 39/2014/TT-BTC  và thông tư số 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế}