Skip to content
 1900.6568

Trụ sở chính: Số 89, phố Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội

  • DMCA.com Protection Status
Home

  • Trang chủ
  • Về Luật Dương Gia
  • Lãnh đạo công ty
  • Đội ngũ Luật sư
  • Chi nhánh 3 miền
    • Trụ sở chính tại Hà Nội
    • Chi nhánh tại Đà Nẵng
    • Chi nhánh tại TPHCM
  • Pháp luật
  • Văn bản
  • Giáo dục
  • Bạn cần biết
  • Liên hệ Luật sư
    • Luật sư gọi lại tư vấn
    • Chat Zalo
    • Chat Facebook

Home

Đóng thanh tìm kiếm

  • Trang chủ
  • Đặt câu hỏi
  • Đặt lịch hẹn
  • Gửi báo giá
  • 1900.6568
Trang chủ Pháp luật

Khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp thế nào?

  • 02/06/202502/06/2025
  • bởi Luật sư Nguyễn Văn Dương
  • Luật sư Nguyễn Văn Dương
    02/06/2025
    Theo dõi chúng tôi trên Google News

    Trong hoạt động kinh doanh hiện nay, phương thức mua bán hàng trả góp là rất phổ biến. Do đó, kế toán tại các doanh nghiệp cũng cần lưu ý đến việc kê khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp để đảm đúng quy định pháp luật về thuế và hóa đơn. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn doanh nghiệp vấn đề khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp:

      Mục lục bài viết

      • 1 1. Khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp thế nào?
      • 2 2. Cách tính thuế đối với hàng hóa trả góp: 
      • 3 3. Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng lập cho hóa đơn mua hàng trả góp: 
      • 4 4. Hạch toán như thế nào đối với hàng hóa trả góp: 

      1. Khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp thế nào?

      Việc mua bán hàng trả góp hiện nay là chính sách rất phổ biến của nhiều doanh nghiệp, đơn vị kinh doanh khác. Theo đó, khi mua hàng trả góp, hàng hóa sẽ được giao cho khách hàng, khách hàng chỉ cần thanh toán trước một khoản tiền cố định để nhận được hàng, sau đó sẽ thực hiện thanh toán dần khoản tiền còn lại trong một thời gian nhất định và tùy theo chính sách của mỗi đơn vị kinh doanh hàng hóa mà phải chịu một khoản lãi tương ứng đối với số tiền chưa thanh toán. Và khoản lãi do trả chậm, trả góp sẽ hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính.

      Căn cứ Điều 10 Thông tư số 151/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về việc khai thuế cho hóa đơn mua hàng trả góp như sau:

      – Trường hợp hàng hóa mua trả góp, giá trị hàng hóa từ 20 triệu đồng trở lên thì đơn vị kinh doanh sẽ căn cứ vào hợp đồng mua bán hàng hóa bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và các chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa mua bán trả góp để thực hiện kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

      – Trường hợp do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng dẫn đến việc chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

      – Sau đó khi thanh toán, trường hợp đơn vị kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì đơn vị kinh doanh phải thực hiện kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (lưu ý gồm cả trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế giá trị gia tăng đã kê khai, khấu trừ).

      => Từ các quy định nêu trên, có thể thấy đối với hàng trả góp, doanh nghiệp thực hiện như sau:
      – Hóa đơn hàng trả góp được khấu trừ thuế theo số thuế ghi trên hóa đơn, là số thuế của giá trị hàng hóa phải thanh toán
      – Với những hóa đơn có giá trị trên hai mươi triệu đồng, doanh nghiệp đã kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định, đến thời hạn thanh toán, doanh nghiệp chưa thanh toán, hoặc thanh toán bằng tiền mặt, thì kê khai điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ, và giảm chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp được trừ bằng đúng giá trị thanh toán của hóa đơn đó.

      2. Cách tính thuế đối với hàng hóa trả góp: 

      Căn cứ khoản 7 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa trả góp như sau: 

      – Giá tính thuế đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là giá bán trả một lần chưa có thuế giá trị gia tăng của hàng hóa đó, cụ thể sẽ không gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm. 

      Ví dụ được quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau: 

      Công ty kinh doanh xe máy bán xe X loại 100 cc, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 25,5 triệu đồng/chiếc (trong đó giá bán xe là 25 triệu đồng, lãi trả góp là 0,5 triệu đồng) thì giá tính thuế GTGT là 25 triệu đồng.

      Hoặc ví dụ hướng dẫn viết hóa đơn như dưới đây: 

      Công ty TNHH XYZ mua trả chậm một ô tô Vinfast của Công ty ABC . Giá thanh toán tiền mặt của ô tô này tại thời điểm mua là: 1.300.000.000 đồng. Tiền chậm trả là: 130.000.000 đồng. 

      Số tiền mua xe và tiền lãi được thanh toán chậm trong 12 tháng, bao gồm:

      • Tiền mua xe:      130.000.000đ
      • Tiền lãi trả chậm: 13.000.000đ

      Cách viết hóa đơn như sau:

      STTTên hàng hóa, dịch vụĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiền
      123456 = 4×5
      01Ô tô Vinfastchiếc 11.300.000.0001.300.000.000
       Lãi chậm trả      130.000.000
            
            
      Cộng tiền hàng:                                                                                                           1.300.000.000
      Thuế suất GTGT: 10%;          Tiền thuế GTGT:                                                              130.000.000

      Tổng cộng tiền thanh toán:                                                                                         1.430.000.000

      Số tiền viết bằng chữ:       Một tỷ bốn trăm ba mươi triệu đồng

      3. Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng lập cho hóa đơn mua hàng trả góp: 

      TÊN CỤC THUẾ: …….

      HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

      Liên 1: Lưu

      Ngày …….. tháng …….. năm 20…….

      Mẫu số: 01GTKT3/001

      Ký hiệu: 01AA/22P

      Số: 0000001

      Tên người bán: ………

      Mã số thuế: https://thuvienphapluat.vn/doc2htm/00477966_files/image006.png

      Địa chỉ: ……

      Điện thoại: ……… Số tài khoản …………

      Tên người mua: ……..

      Mã số thuế: https://thuvienphapluat.vn/doc2htm/00477966_files/image006.png

      Địa chỉ: ……..

      Số tài khoản: …………

      STT

      Tên hàng hóa, dịch vụ

      Đơn vị tính

      Số lượng

      Đơn giá

      Thành tiền

      1

      2

      3

      4

      5

      6=4×5

            
            
            
            
            
            

      Cộng tiền hàng: ……

      Thuế suất GTGT: ……..% Tiền thuế GTGT: ………

      Tổng cộng tiền thanh toán: ………

      Số tiền viết bằng chữ: ………

      NGƯỜI MUA HÀNG

      (Ký, ghi rõ họ, tên)

      NGƯỜI BÁN HÀNG

      (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

      (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

              

      Mẫu Hóa đơn giá trị gia tăng do Cục Thuế phát hành (Mẫu tham khảo số 06)

       Ghi chú:

      – Liên 1: Lưu

      – Liên 2: Giao người mua

      – Liên 3: Nội bộ

      4. Hạch toán như thế nào đối với hàng hóa trả góp: 

      (1) Đối với doanh nghiệp bán hàng: 

      – Khi bán hàng trả chậm, trả góp ghi nhận như sau:

      + Nợ các TK 111, 112,131,…

      Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (theo giá bán trả tiền ngay chưa có thuế giá trị gia tăng).

      Có TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện (phần chênh lệch giữa giá bán trả chậm, trả góp và giá bán trả tiền ngay chưa có thuế giá trị gia tăng).

      Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3331). 

      – Đồng thời ghi nhận giá vốn hàng bán:
       
      Nợ TK 632- Giá vốn hàng bán. 

      Có các TK 154, 155, 156, 157,…

      Hàng kỳ, tính, xác định và kết chuyển doanh thu tiền lãi bán hàng trả chậm, trả góp trong kỳ, ghi:
       
      Nợ TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện.

      Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

      – Khi thực thu tiền bán hàng trả chậm, trả góp trong đó gồm cả phần chênh lệch giữa giá bán trả chậm, trả góp và giá bán trả tiền ngay:

      Nợ các TK 111, 112,…

      Có TK 131 – Phải thu của khách hàng.

      (2) Đối với doanh nghiệp mua hàng: 

      – Khi mua hàng trả chậm, trả góp: 

      Nợ các TK 152, 153, 156, 211, 213 (theo giá mua trả tiền ngay). 

      Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có). 

      Nợ TK 242 – Chi phí trả trước (phần lãi trả chậm là số chênh lệch giữa tổng số tiền phải thanh toán trừ (-) Giá mua trả tiền ngay trừ Thuế GTGT (nếu được khấu trừ)}. 

      Có TK 331 – Phải trả cho người bán (tổng giá thanh toán).

      – Định kỳ, tính vào chi phí tài chính số lãi mua hàng trả chậm, trả góp phải trả, ghi:

      Nợ TK 635 – Chi phí tài chính.

      Có TK 242 – Chi phí trả trước.

      – Đến hạn thanh toán, nhưng chưa thanh toán, hoặc thanh toán bằng tiền mặt, hạch toán:

      Nợ TK 632: Ghi giảm thuế giá trị gia tăng được khấu trừ của hàng trả góp. 

      Có TK 133 : Ghi giảm thuế giá trị gia tăng được khấu trừ của hàng trả góp. 

      Đến cuối năm khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp tiến hành ghi số tiền theo giá trị của hóa đơn vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp để loại những khoản chi phí không được trừ. 

      Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết: 

      Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ. 

      Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng. 

      Thông tư số 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của luật quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.

      THAM KHẢO THÊM:

      • Kê khai thuế là gì? Yêu cầu kê khai thuế đối với doanh nghiệp, cá nhân?
      • Luật sư tư vấn mua hàng trả góp
      • Kê khai thuế là gì? Công ty không phát sinh doanh thu thì có cần kê khai thuế không?

      Tải văn bản tại đây

      Duong Gia Facebook Duong Gia Tiktok Duong Gia Youtube Duong Gia Google

        Liên hệ với Luật sư để được hỗ trợ:

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư
      -
      CÙNG CHUYÊN MỤC
      • Nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc Công an tỉnh, thành phố
      • Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Ý nghĩa phân cấp?
      • Lệ phí trước bạ nhà đất là gì? Lệ phí trước bạ nhà đất ai trả?
      • Mẫu giấy biên nhận tiền bằng tiếng Anh, song ngữ Anh – Việt
      • Quy trình giám định pháp y tâm thần? Phải giám định ở đâu?
      • Thủ tục cấp phép tổ chức đào tạo, bồi dưỡng ngoại ngữ tin học
      • Hệ thống pháp luật quốc tế là gì? Pháp luật quốc tế bao gồm?
      • Kinh nghiệm quản lý đất đai, bất động sản ở một số nước
      • Mục tiêu và nhiệm vụ của chính sách xây dựng pháp luật
      • Hệ thống pháp luật và hoạt động lập pháp của CHDCND Lào
      • Quân chủ chuyên chế là gì? Chính thể quân chủ chuyên chế?
      • So sánh án lệ Việt Nam và án lệ các nước Common law
      BÀI VIẾT MỚI NHẤT
      • Viết đoạn văn đóng vai lão Hạc kể lại câu chuyện bán chó
      • Cảm nhận về Hạnh phúc của một tang gia (Vũ Trọng Phụng)
      • Đổi mới phương pháp giáo dục pháp luật học sinh, sinh viên?
      • Soạn bài Hội thổi cơm thi ở Đồng Vân – Lớp 6 Chân trời sáng tạo
      • Đóng vai Giôn-xi kể lại câu chuyện Chiếc lá cuối cùng
      • Nam Á có mấy miền địa hình? Nêu rõ đặc điểm các miền?
      • Toán Vừa gà vừa chó bó lại cho tròn 36 con 100 chân chẵn
      • Thuyết minh về tác phẩm Bình Ngô đại cáo chọn lọc siêu hay
      • Cảm nhận về nhân vật bà cụ Tứ trong truyện ngắn Vợ nhặt
      • Viết 4-5 câu kể về buổi đi chơi cùng người thân ý nghĩa
      • Như thế nào được coi là người tham gia giao thông có văn hóa?
      • Kết bài Bài ca ngất ngưởng (Nguyễn Công Trứ) hay nhất
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      LIÊN KẾT NỘI BỘ
      • Tư vấn pháp luật
      • Tư vấn luật tại TPHCM
      • Tư vấn luật tại Hà Nội
      • Tư vấn luật tại Đà Nẵng
      • Tư vấn pháp luật qua Email
      • Tư vấn pháp luật qua Zalo
      • Tư vấn luật qua Facebook
      • Tư vấn luật ly hôn
      • Tư vấn luật giao thông
      • Tư vấn luật hành chính
      • Tư vấn pháp luật hình sự
      • Tư vấn luật nghĩa vụ quân sự
      • Tư vấn pháp luật thuế
      • Tư vấn pháp luật đấu thầu
      • Tư vấn luật hôn nhân gia đình
      • Tư vấn pháp luật lao động
      • Tư vấn pháp luật dân sự
      • Tư vấn pháp luật đất đai
      • Tư vấn luật doanh nghiệp
      • Tư vấn pháp luật thừa kế
      • Tư vấn pháp luật xây dựng
      • Tư vấn luật bảo hiểm y tế
      • Tư vấn pháp luật đầu tư
      • Tư vấn luật bảo hiểm xã hội
      • Tư vấn luật sở hữu trí tuệ
      Dịch vụ luật sư uy tín toàn quốc


      Tìm kiếm

      Duong Gia Logo

      •   Tư vấn pháp luật qua Email
         Tư vấn nhanh với Luật sư

      VĂN PHÒNG MIỀN BẮC:

      Địa chỉ: 89 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, thành phố Hà Nội, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: dichvu@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN TRUNG:

      Địa chỉ: 141 Diệp Minh Châu, phường Hoà Xuân, thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

       Email: danang@luatduonggia.vn

      VĂN PHÒNG MIỀN NAM:

      Địa chỉ: 227 Nguyễn Thái Bình, phường Tân Sơn Nhất, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

       Điện thoại: 1900.6568

        Email: luatsu@luatduonggia.vn

      Bản quyền thuộc về Luật Dương Gia | Nghiêm cấm tái bản khi chưa được sự đồng ý bằng văn bản!

      Chính sách quyền riêng tư của Luật Dương Gia

      • Chatzalo Chat Zalo
      • Chat Facebook Chat Facebook
      • Chỉ đường picachu Chỉ đường
      • location Đặt câu hỏi
      • gọi ngay
        1900.6568
      • Chat Zalo
      Chỉ đường
      Trụ sở chính tại Hà NộiTrụ sở chính tại Hà Nội
      Văn phòng tại Đà NẵngVăn phòng tại Đà Nẵng
      Văn phòng tại TPHCMVăn phòng tại TPHCM
      Gọi luật sư Gọi luật sư Yêu cầu dịch vụ Yêu cầu dịch vụ
      • Gọi ngay
      • Chỉ đường

        • HÀ NỘI
        • ĐÀ NẴNG
        • TP.HCM
      • Đặt câu hỏi
      • Trang chủ