Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh qua ngân hàng

1. Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh qua ngân hàng:

Công nghệ thông tin ngày càng phát triển, hộ kinh doanh có thể nộp thuế tại các ngân hàng thương mại như Vietinbank, Vietcombank, BIDV, MB Bank, Agribank, VPBank, SHB, Techcombank,Seabank, LienVietPostBank … hoặc nộp thuế điện tử trên ứng dụng của cơ quan có thẩm quyền đó là Tổng cục Thuế (viết tắt là eTax Mobile) thông qua liên kết với thanh toán của ngân hàng. Cụ thể như sau: 

Bước 1: Hộ kinh doanh khi muốn thực hiện thủ tục nộp thuế thông qua ứng dụng thanh toán liên kết với ngân hàng thì cần phải đăng nhập vào Hệ thống khai báo thuế điện tử. Theo đó, cần phải truy cập vào website thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó, chọn mục “cả nhân”, sau đó tiến hành thủ tục đăng nhập.

Bước 2: Sau khi đã thực hiện thủ tục đăng nhập, hệ thống sẽ tự động chuyển về website http://canhan.gdt.gov.vn. Sau đó, người nộp thuế tiếp tục chọn vào mục đăng nhập, tiếp tục nhận mã số thế đã được kích hoạt để kê khai thuế điện tử của hộ kinh doanh, sau đó nhận mã xác nhận. Nhập mật khẩu đăng nhập trên hệ thống kê khoai thuế điện tử của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Bước 3: Tiến hành hoạt động kê khai thuế điện tử của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật. Sau khi đăng nhập thành công, cá nhân nộp thuế sẽ tiếp tục bấm vào mục “kê khai thuế”. Sau đó nộp tờ khai dưới định dạng “xml”. Tờ khai thuế sẽ được lưu dưới định dạng xml, sau đó tải tờ khai thuế đó lên hệ thống. Tiếp tục đính kèm phụ lục giảm thuế dưới định dạng excel. Nếu kê khai thuế điện tử của hộ kinh doanh không phát sinh thủ tục giảm thuế thì sẽ để trống.

Bước 4: Tổng cục thuế sẽ gửi mã vào số điện thoại đã đăng ký kê khai thuế điện tử của hộ kinh doanh trong khoảng thời gian tối đa là 03 phút. Nếu sau khoảng thời gian này, cá nhân nộp thuế vẫn chưa nhận được mã thì cần phải bấm vào nút “gửi lại mã”. Đến đây thì cá nhân đã kê khai và nộp thuế điện tử hộ kinh doanh thành công. Hoạt động thanh toán sẽ được thực hiện thông qua ứng dụng ngân hàng liên kết trực tiếp với tài khoản khai báo thuế điện tử của Tổng cục thuế. Cần phải nhập mã PIN để có thể xác thực ngân hàng khi thanh toán.

Bước 5: Tra cứu kết quả kê khai thuế điện tử của hộ kinh doanh.

2. Các loại thuế cần phải nộp của hộ kinh doanh: 

Căn cứ tại điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp các loại thuế là:

– Lệ phí môn bài;

– Thuế giá trị gia tăng;

– Thuế thu nhập cá nhân.

Cụ thể như sau:

Thứ nhất, hộ kinh doanh cần phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Căn cứ theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế, có quy định cụ thể về mức thuế đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm kinh doanh. Cụ thể như sau:

– Các chủ thể được xác định là hộ kinh doanh có doanh thu trung bình trên 500.000.000 đồng/năm thì theo quy định của pháp luật, mức thuế môn bài của cả năm hộ kinh doanh cần phải đóng đó là 1.000.000 đồng/năm;

– Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 300.000.000 đồng/năm thì theo quy định của pháp luật, mức thuế môn bài cả năm mà hộ kinh doanh cần phải đóng là 500.000 đồng/năm;

– Các chủ thể là hộ kinh doanh có mức doanh thu bình quân từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng/năm thì theo quy định của pháp luật, mức thuế môn bài mà hộ kinh doanh cần phải đóng cho cả năm là 300.000 đồng/năm.

Đồng thời, hộ kinh doanh thuộc một trong những trường hợp sau đây thì sẽ được miễn lệ phí môn bài. Cụ thể bao gồm:

– Các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh tuy nhiên không có địa điểm kinh doanh cố định, không hoạt động kinh doanh một cách thường xuyên liên tục theo quy định của cơ quan có thẩm quyền đó là Bộ tài chính;

– Hộ kinh doanh, cá nhân phải đóng kinh doanh có doanh thu dưới 100.000.000 đồng/năm;

– Các cá nhân, hộ gia đình, sản xuất muối, tổ chức nuôi trồng đánh bắt thủy hải sản, tiến hành kinh doanh dịch vụ hậu cần nghề cá cũng thuộc một trong những trường hợp miễn lệ phí môn bài;

– Miễn lệ phí môn bài đối với những đối tượng là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình lần đầu thành lập hoặc lần đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

Thứ hai, hộ kinh doanh cần phải có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh sẽ được thực hiện dựa trên công thức sau đây:

– Thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cần phải nộp = tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân x doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân;

– Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh cần phải nộp = tỷ lệ thuế giá trị gia tăng x doanh thu tính thuế giá trị gia tăng.

Đồng thời, đối với các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh thì doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân và doanh thu tính thuế giá trị gia tăng là loại thuế mà hộ kinh doanh cần phải nộp của toàn bộ tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ, tiền gia công, trong đó bao gồm cả các khoản sau:

– Các khoản hỗ trợ đạt chỉ tiêu doanh số, thưởng, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, khuyến mại, chi phí hỗ trợ bằng tiền hoặc chi phí hỗ trợ không bằng tiền;

– Các khoản trợ giá, phí thu thêm, phụ thu;

– Các khoản bồi thường do hành vi vi phạm hợp đồng hoặc các khoản bồi thường khác;

– Nguồn doanh thu khác mà hộ kinh doanh có được không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh là ngày nào?

Căn cứ tại điểm b khoản 8 Điều 13 của Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sửa đổi tại Thông tư 100/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), có quy định thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh như sau:

– Căn cứ vào thông báo nộp tiền, hộ khoán nộp tiền thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo thời hạn trên thông báo nộp tiền mẫu số 01/TB-CNKD ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế;

– Trường hợp hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn sẽ được xác định là thời hạn khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn theo hướng dẫn tại điểm c khoản 3 Điều 13 của Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sửa đổi tại Thông tư 100/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết: 

– Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

– Thông tư 100/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

– Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế;

– Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;

– Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; Hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.

THAM KHẢO THÊM:

• Các loại thuế và cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
• Mẫu đơn xin đóng mã số thuế hộ kinh doanh
• Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh online