Hộ kinh doanh là loại hình kinh doanh không có tư cách pháp nhân, tổ chức đơn giản với quy mô nhỏ lẻ. Chủ hộ kinh doanh khi hoạt động cũng cần phải có những lưu ý nhất định trong việc kê khai, thực hiện nghĩa vụ đóng thuế. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh cá thể mới nhất:
Mục lục bài viết
1. Hộ kinh doanh phải đóng những loại thuế nào?
Hộ kinh doanh là loại hình kinh doanh được ưu chuộng và có rất nhiều ưu điểm hiện nay. Hộ kinh doanh sẽ do một cá nhân làm chủ hoặc một nhóm người hoặc một hộ gia đình thực hiện đăng kí thành lập và sẽ phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ.
Đối với trường hợp cá nhân đăng kí hộ kinh doanh hoặc trường hợp người được các thành viên trong hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh (các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh) thì sẽ được coi là chủ hộ kinh doanh.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp các khoản thuế phí sau:
Lệ phí môn bài: Cách kê khai thuế môn bài:
Bước 1: Hộ kinh doanh cá thể xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm căn cứ theo đúng quy định của pháp luật.
Bước 2: Hộ kinh doanh cá thể thực hiện việc kê khai và nộp thuế môn bài theo cách sau:
Hiện nay có hai cách để hộ kinh doanh cá thể thực hiện việc nộp thuế môn bài như sau:
* Nộp trực tiếp: nộp tiền mặt vào kho bạc Nhà nước cửa quận/huyện tại ngân hàng.
Căn cứ theo quy định tại
– Người nộp thuế tiến hành nộp hồ sơ kê khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế đã thực hiện việc đăng ký quản lý thuế trực tiếp.
– Trường hợp hộ kinh doanh cá thể có nhiều địa điểm kinh doanh thì địa điểm nộp thuế là cơ quan thuế tạo đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.
* Nộp theo hình thức nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Và với hình thức nộp như này, hộ kinh doanh cá thể phải nộp thông qua chữ ký số.
– Người nộp thuế đăng nhập vào hệ thống điện tử bằng chữ ký số của hộ kinh doanh cá thể qua trang Thuế điện tử.
– Trước đó hộ kinh doanh cá thể phải tiến hành kê khai thuế môn bài. Khi đăng nhập vào đường link trên, hộ kinh doanh phải kiểm tra đã đăng ký tờ khai thuế môn bài chưa. Sau đó chọn “Khai thuế”.
Giao diện hiện ra và ấn chọn “Đăng ký tờ khai”. Khi đó phần mềm hiện ra đầy đủ thông tin tờ khai thuế hộ kinh doanh đã khai trước đó.
Trường hợp không hiển thị là hộ kinh doanh chưa tiến hành đăng ký kê khai. Lúc này, hộ kinh doanh vào mục kê khai trực tuyến chọn mẫu 01/MBAI và điền thông tin liên quan về cơ quan thuế, loại tờ khai chính thức và kỳ kê khai là năm thực hiện kê khai. Nhấn tiếp tục và điền thông tin vào tờ khai; tiếp theo ấn hoàn thành kê khai và ký số, nộp trực tuyến.
– Sau khi hoàn tất việc kê khai thông tin về thuế, hộ kinh doanh tiến hành ấn nộp thuế môn bài để hoàn tất thủ tục nộp thuế.
2. Hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh cá thể mới nhất:
Chế độ kế toán của hộ kinh doanh hiện nay được hướng dẫn cụ thể trong Thông tư số 88/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:
(1) Chứng từ kế toán:
Nội dung chứng từ kế toán, việc lập, lưu trữ và ký chứng từ kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được áo dụng theo Biểu mẫu và phương pháp lập chứng từ kế toán.
Danh mục chứng từ kế toán áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm:
| STT | Tên chứng từ | Ký hiệu |
| I | Các chứng từ quy định tại Thông tư này | |
| 1 | Phiếu thu | Mẫu số 01-TT |
| 2 | Phiếu chi | Mẫu số 02-TT |
| 3 | Mẫu số 03-VT | |
| 4 | Mẫu số 04-VT | |
| 5 | Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động | Mẫu số 05-LĐTL |
| II | Các chứng từ quy định theo pháp luật khác | |
| 1 | Hóa đơn | |
| 2 | Giấy nộp tiền vào NSNN | |
| 3 | Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của ngân hàng | |
| 4 | Ủy nhiệm chi |
(2) Về tổ chức công tác kế toán:
– Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ quyết định việc bố trí người làm kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
– Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể bố trí cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột của mình làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc bố trí người làm quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người được giao nhiệm vụ thường xuyên mua, bán tài sản kiêm nhiệm làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại thông tư số 88/2021/TT-BTC hoặc có thể chọn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ cho phù hợp với nhu cầu quản lý và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
3. Cách nộp thuế điện tử qua mạng đối với hộ kinh doanh:
Bước 1: Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế trên Trang của Thuế điện tử.
Trước hết hộ kinh doanh sẽ tiến hành đăng nhập tài khoản trên Trang của Thuế điện tử.
Bước 2: Trên giao dịch ấn chọn mục “cá nhân”, hệ thống sẽ chuyển về website cá nhân nộp thuế và tiến hành đăng nhập tài khoản, thông tin.
Bước 3: Thực hiện nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận.
Bước 4: Tiến hành đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.
Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại)=> Bấm [Đăng Nhập]
Bước 5: Ấn chọn mục “Kê khai thuế” và sau đó bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh ấn chọn loại tờ khai là Mẫu số 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Hộ kinh doanh chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.
Bước 6: Trên giao diện màn hình sẽ hiển thị thông tin của tờ khai Mẫu số 01/CNKD. Người nộp thuế sẽ ấn chọn vào ô HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai trên màn hình.
Cuối cùng tiến hành kê khai đầy đủ các thông tin nhằm xác định nghĩa vụ thuế.
Bước 7: Chủ thể thực hiện khai xong tờ khai 01/CNKD thì chuyển sang ấn chọn 01-2/BK- HĐKD để khai.
Lưu ý: trường hợp giao diện không hiển thị ra mẫu số 01-2/BK- HĐKD thì phải tiếp tục nhấn chọn thêm phụ lục.
Nếu trong kỳ kê khai, hộ kinh doanh phương pháp kê khai không phát sinh giảm thế, vẫn phải đính kèm phụ lục nhưng để trống. Sau đó bấm tiếp tục và chọn chấp nhận.
Bước 8: Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK- HĐKD màn hình sẽ hiển thị thông tin phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD.
Bước 9: Nhấn chọn nộp tờ khai để nộp tờ khai nơi nộp thuế.
Chọn nộp tờ khai màn hình hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai nhập mã kiểm tra => chọn Tiếp tục.
Bước 10: Người kê khai sẽ nhận được mã OTP của Tổng cục thuế gửi vào điện thoại của người nộp thuế đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.
Người nộp thuế nhập chính xác mà OTP, nhấn chọn Tiếp tục.
Giao diện màn hình sẽ hiển thị thông báo bạn đã nộp tờ khai thành công.
Các văn bản pháp luật được sử dụng trong bài viết:
– Thông tư số 88/2021/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
– Nghị định số Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;
– Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế;
– Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
– Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế và nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của chính phủ quy định chi tiết một số điều của luật quản lý thuế.
