Bán tài sản thừa kế ở Việt Nam để chuyển tiền ra nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Thủ tục tiến hành như thế nào?
Tóm tắt câu hỏi:
Kính chào Công Ty Luật TNHH Dương Gia, Tôi đang sinh sống ở Hoa Kỳ và được cha mẹ ở Việt Nam cho thừa kế một căn nhà ở Việt Nam. Nếu tôi muốn bán căn nhà đó và chuyển toàn bộ số tiền bán nhà sang Hoa Kỳ thì theo Luật pháp hiện hành tại Việt Nam có được không? Nếu được thì thủ tục ra sao và tôi có phải nộp thuế TNCN hay không? Chân thành cám ơn!
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
Thứ nhất, về việc bán tài sản thừa kế:
Trường hợp mẹ bán chết không để lại di chúc theo đúng quy định của pháp luật thì việc định đoạt tài sản này cho ai thì người đó có quyền sở hữu hợp pháp số tài sản đó theo quy định pháp luật về thừa kế trong “Bộ luật dân sự 2015”.
Về quy trình khai nhận di sản tại phòng công chứng, theo quy định của Luật công chứng năm 2014, việc khai nhận di sản bao gồm các bước cơ bản sau:
Bước 1: Người yêu cầu công chứng nộp các giấy tờ sau cho công chứng viên/ cán bộ thụ lý hồ sơ
Hồ sơ thủ tục bao gồm: Bản sao có công chứng các giấy tờ sau:
Xem thêm: Chủ sở hữu công ty TNHH 1 thành viên có phải nộp thuế TNCN không?
– Sơ yếu lý lịch của người được nhận di sản thừa kế
– CMND/ hộ chiếu, hộ khẩu của những người sau: cha, mẹ bạn và của bạn
– Hợp đồng ủy quyền hoặc giấy ủy quyền (trong trường hợp xác lập giao dịch thông qua người đại diện)
– Giấy chứng tử của cha, mẹ bạn
– Di chúc
– Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản là di sản thừa kế của cha mẹ bạn (
Bước 2: Công chứng viên ra thông báo để niêm yết tại UBND xã, phường, thị trấn nơi người để lại di sản thường trú cuối cùng.
Bước 3: Sau khi nhận lại bản niêm yết thừa kế có xác nhận của UBND phường, xã mà không có tranh chấp, khiếu kiện, Công chứng viên hẹn ngày lên ký kết văn bản khai nhận/ thỏa thuận phân chia di sản
Thủ tục bán nhà, đất bao gồm:
Các bên đến cơ quan công chứng có thẩm quyền để lập hợp đồng mua bán nhà ở, quyền sử dụng đất. Các giấy tờ cần chuẩn bị làm thủ tục:
+ Bên bán (Bên chuyển nhượng) nhà đất:
– Chứng minh nhân dân
– Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyển sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (Sổ đỏ).
– Văn bản xác nhận nhận di sản thừa kế
+ Bên mua (Bên nhận chuyển nhượng) nhà đất:
– Chứng minh nhân dân
– Chứng nhận kết hôn (nếu đã kết hôn) hoặc Giấy xác nhận tình trạng hôn nhân (nếu chưa kết hôn).
Lập và ký hợp đồng: Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, hai bên mua bán nhà đất đến tổ chức hành nghề công chứng nơi có bất động sản để làm thủ tục ký kết hợp đồng. Tổ chức công chứng sẽ soạn thảo hợp đồng và công chứng theo luật định, sau đó sẽ xuất ra 4 bản chính hợp đồng:
– Bản cấp cho bên chuyển nhượng (Bên bán).
– Bản cấp cho bên nhận chuyển nhượng (Bên mua).
– Bản lưu tại cơ quan thuế.
– Bản lưu tại cơ quan trước bạ nhà đất.
Thứ hai, về việc chuyển số tiền bán tài sản thừa kế ra nước ngoài có phải nộp thuế không và thủ tục thực hiện
Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27 tháng 6 năm 2013 Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân về thu nhập được miễn thuế:
“2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam”
Theo điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 08 năm 2013 hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế có xác định rõ thế nào là nhà ở, quyền sở hữu duy nhất tại Việt Nam
>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 19006568
Thủ tục chuyển tiền ra nước ngoài
Căn cứ: Theo quy định của Pháp lệnh ngoại hối năm 2005 sửa đổi năm 2013 và Nghị định số 70/2014/NĐ-CP, Quyết định 1437/2001/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy định về mua, chuyển mang ngoại tệ ra nước ngoài của người cư trú là công dân Việt Nam.
Trường hợp tự mình bán tài sản thừa kế và chuyển, mang tiền ra nước ngoài thì, theo quy định tại Điều 25 Pháp lệnh Ngoại hối sửa đổi 2013 , được mở tài khoản tiền đồng Việt Nam tại Ngân hàng được phép, chuyển tiền có được từ việc bán tài sản thừa kế vào tài khoản, sau đó đề nghị được mua ngoại tệ và chuyển, mang tiền ra nước ngoài. Công dân Việt Nam được cấp giấy phép định cư ở nước ngoài và có nhu cầu chuyển ngoại tệ cần xuất trình các loại giấy tờ sau:
– Chuẩn bị giấy đền nghị mua, chuyển ngoại tê ra ngước ngoài
– Bạn nên có một bản sao văn bản của cơ quan có thẩm quyền của nước ngoài cho phép định cư kèm theo
– Bản dịch sang tiếng Việt có xác nhận của cơ quan dịch thuật (nếu là tài liệu không phải bằng tiếng Việt) các giấy tờ chứng minh bạn là công dân Việt Nam được phép định cư ở nước ngoài.
– Bản chính hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực của người xuất cảnh định cư.
Công dân Việt Nam được chuyển, mang mỗi năm tối đa không quá 10.000 USD cho một người xuất cảnh định cư hoặc 20% số tiền cho một người xuất cảnh định cư nếu tổng số tiền chuyển, mang lớn hơn 50.000 USD. Trường hợp xin chuyển, mang trên 50.000 USD, công dân Việt Nam phải xuất trình giấy tờ chứng minh thực có số tiền xin chuyển cho mục đích định cư.
Trường hợp cá nhận là người thừa kế định cư ở nước ngoài có thể ủy quyền cho cá nhân là công dân ở Việt Nam đại diện định đoạt tài sản thừa kế và chuyển tiền ra nước ngoài, khi có nhu cầu chuyển tiền cần xuất trình những loại giấy tờ sau:
– Giấy đề nghị mua, chuyển ngoại tệ ra nước ngoài;
– Bản chính hoặc bản sao công chứng văn bản của cơ quan có thẩm quyền về việc chia thừa kế hoặc di chúc, văn bản thoả thuận giữa những người thừa kế hợp pháp, không có tranh chấp;
– Hợp đồng mua bán nhà ở,
– Văn bản uỷ quyền của người thừa kế (có công chứng, chứng thực) hoặc tài liệu chứng minh tư cách đại diện theo pháp luật của người xin chuyển ngoại tệ;
– Giấy chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực.
Công dân Việt Nam đại diện cho người thừa kế ở nước ngoài được chuyển mang mỗi năm tối đa cũng không quá 10.000 USD, hoặc 20% số tiền nếu tổng số tiền thừa kế lớn hơn 50.000 USD. Trường hợp số tiền xin chuyển, mang lớn hơn 50.000 USD, công dân Việt Nam phải xuất trình giấy tờ chứng minh thực có số tiền xin chuyển cho mục đích thừa kế.
Bài viết được thực hiện bởi Công ty Luật Dương Gia
